一、个人分红
1、个人股东分红要缴个人所得税
《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税[2005]102号）第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
2、外籍个人从外企分红不缴个人所得税
⑴外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
⑵对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。
⑶从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税。
二、企业分红
1、居民企业税后利润分红不缴企业所得税
⑴居民企业从投资期超过12个月的上市公司获得的股息和红利是免企业所得税的。
⑵居民企业从投资未足12个月的上市公司获得的股息和红利是不能够免企业所得税的，应该要缴纳企业所得税。
⑶2008年以前，居民企业之间的税后利润分配，如果存在非定期减免税造成的税率差，则要按税率差补税。但在2008年以后，即使企业分配的税后利润是属于2008年以前的，也可以按照新税法的规定免税，不需要按税率差补税
2、非居民企业分红要缴企业所得税
按照（国税函[2009]394号）规定，在中国境内外公开发行、上市股票（A股、B股和海外股）的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。
【案例】
甲公司由5个自然人投资组建，投资比例每人各占20%.公司共有员工50人，2009年实际支付工资600000元。5位股东均在企业任职，每人每月工资2000元。假若2009年甲公司预计将实现税前会计利润600000元，企业所得税适用税率25%，税后利润全部按投资比例分配，没其他纳税调整项目。
（1）纳税筹划前的税负分析
应纳企业所得税：600000×25%=150000（元）。
5位股东月工资2000元，不缴工资薪金所得个人所得税。
5位股东股息所得应纳个人所得税：（600000－150000）×20%＝90000（元）。
全年合计应纳税金240000元（150000+90000）
（2）纳税筹划方案
有限责任公司的个人投资者获取收益的方式有税前领取工资和税后分配股息、红利两种，在选择领取报酬的方式时，若能充分利用不超过计税工资标准可税前扣除的优惠，把部分股息所得转化为工资、薪金所得，能降低投资者的整体税收负担。
将预计分配的股利450000元，其中150000元作为年终奖平均发放给5位股东，每人年终奖30000元，其余300000元平均增加到5位股东各月的工资当中，每人每月增加5000元。
企业所得税：根据税法规定，纳税人支付给职工的工资扣除，筹划方案实施后：甲公司2009年增加工资总额450000元。
应纳企业所得税＝（600000-450000）×25%=37500（元）。
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。因此，将150000元作为年终奖发给5位股东，人均发放年终奖30000元，
年终奖应缴纳个人所得税（30000×15%－125）×5＝21875（元）
工资应纳个人所得税＝[（7000-2000）×15%-125] ×12 ×5=37500（元）
5位股东应纳个人所得税合计=21875+37500＝59375（元）。
全年合计应纳税金96875 元（37500+59375）
（3）纳税筹划后的税负分析
通过纳税筹划，5位股东少缴税金143125元（240000-96875）
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