IRA退休帐户的介绍与选择

作者：Marshall Loeb

　曾被当作蓝领职员避税港的个人退休金帐户(IRA)，近年来已被国会发展为适于广大中产阶级及中上层阶级的节税工具。

　即使夫妻二人已在各自的公司参加了401(k)或Keogh帐户这样的延税退休金计划，你仍可以开立一个IRA帐户，充分享受其中的好处。

　在2005年，你可以在该帐户中存满4000美元（2005年的IRA存款与开户的最后期限是2006年的四月十五日），你的配偶也可以这样做，即使他或她没有带薪的工作。新税法从2002年开始，普通IRA和Roth IRA帐户(罗斯个人退休金帐户)的最高存款额将由每年2000美元提高至每年3000美元，到2005年时，可达4000美元，2008年时可达5000美元。人们通常会在退休时取出存款，而在此之前，帐户中的存款就会不断成长，而且完全免税。几乎所有人都可以开立IRA帐户，只要他或她在其雇主处缴足退休存款计划或作为自雇业主的特殊计划后(其中一些比IRA优惠更大)，仍有馀力来支付IRA的存款即可。

　只要你或你的配偶的收入来自工作所得或赡养费，你们就可以开设IRA帐户。你可以在银行或其它投资机构、券商、保险公司、共同基金公司等处开立此类帐户，开户数目不限，只要各帐户的存款总额在2001年时不超过2000美元，2002年则是3000美元。

　最后，开立IRA帐户开始存款的最后期限，即报税的截止日期，也就是次年的4月15日。以下是三种不同的IRA的基本规定：

传统抵税式IRA(Traditional deductible IRAs)

　在2001年的规定是：如果夫妻都没有参加各自雇主的退休金计划，你们的IRA帐户存款就可以享受全额扣税。如果参加了雇主的退休金计划，只要满足下列条件仍可享受存款全额扣税：一、单身，调整后所得毛额(AGI)低于3万1000美元；二、已婚且合并报税，AGI不足5万1000美元。如果你是单身且AGI在3万1001至4万1000美元之间，或已婚并合并报税且AGI在5万1001至6万1000之间，则可享受部分扣税优惠。如果你已婚且参加了雇主发起的退休金计划，而你的配偶受雇但未参加雇主的退休金计划，在这种情况下，假如两人的AGI不足15万美元，那么2000美元的IRA存款可享受全额扣税，如果两人的AGI在15万至16万之间，其IRA存款可享受部分扣税。

　你可将IRA帐户中的存款投资股票、债券、共同基金、银行存单或其它金融工具，但不可以投资艺术品、收藏品及贵重金属，联邦及其各州发行的一些硬币除外。如果开户者在五十九岁半之前动用资金，将被课以10%的税金罚款，而且还要对所取金额缴纳通常的所得税。但以下情况除外：取款目的是为了支付超出其AGI总额7.5%以上的医疗费用，或是为了支付发给证书的高等教育费用，或者首次购买住房。(若属于最后一种情况，免于惩罚的取款额上限可超过1万美元。)

　年届七十岁半以后，即便你仍在工作，也不能再向抵税式IRA存款了。开户者必须在满七十岁半后第二年的四月一日之前开始提领退休金，否则将受到严厉的处罚：以政府对其寿命的预期值为基础，处罚金额最高可达应取款额的一半。除受罚外，开户者还必须将应取之存款取出，并为之付所得税。

传统非抵税式IRA(Nondeductible traditional IRA)

　如果你不能从你的应税所得中扣缴IRA存款，那么你可以开立一个非抵税式IRA帐户。这种帐户同样可以节约大笔税款，因为在取款之前，帐户中不断成长的金额可充分享受延税的好处。累计增加部分可以免税，这会让你的帐户资金以极快的速度成长。

　如果你每年一月存入2000美元，假如你的帐户每年以8%的一般成长率不断成长，十年之后，你便可得到3万1290美元，二十年后可得到98,945美元，三十年后可得244,690美元，四十年后可得559,562美元。以10%的年回报率－－略低于股票在过去七十年中的历史成长率－－计算，七年内投资便会翻升一倍，而二十年后可达到126,005美元。抵税式IRA的其它规定同样适用于非抵税式IRA：

　你可将IRA帐户中的存款投资股票、债券、共同基金、银行存单或其它金融工具，但不可以投资艺术品、收藏品及贵重金属，联邦及其各州发行的一些硬币除外。如果你在五十九岁半之前动用资金，将被课以10%的税金罚款。在你满七十岁半后的第二年的4月1日，你必须开始从帐户中提款。其它重要规定还包括：非抵税式帐户需要额外的会计记录；你必须密切追踪你的非抵税存款额。但在存款到期开始取钱时，你无需为所取款项支付所得税。但你必须对帐户存款所带来的盈利付税。更糟的是，你不能仅仅为了简化纳税手续而只取出非应税的存款部分。

　相反，IRA将每一笔取款看成由免税和应税两部分组成，其分配比例与帐户中的免税和应税资金相同。你每年要自己负责计算应税款项。而且，非抵税存款帐户所有人每年须将IRS Form 8606表格附在纳税申报表后向国税局申报。

罗斯IRA(Roth IRA)

　最近几年，以联邦参议员威廉－罗斯(Roth IRA)命名的罗斯个人退休帐户，逐渐发展成为适用于所有在职的美国人的退休帐户。此类帐户尤其适用于那些知道自己的适用税等在退休后不会下降的美国人。与多数传统IRA不同，罗斯IRA帐户不允许开户者由应税所得中扣缴每年的存款。相反，罗斯帐户只接受税后而非税前存款。但如果帐户中的资金连续存满五年或五年以上，你在年满五十九岁半后的所有取款都将是免税的。目前可参加此类帐户的职工包括：AGI低于9万5000美元的单身人士，或夫妇合并申报AGI低于15万美元的已婚人士。AGI在9万5000至11万美元间的单身，或夫妇合并申报AGI总额在15万至16万美元之间的已婚者，也可开设罗斯IRA帐户，但存款限额相应降低。(在未来几年内，所得限额将根据通膨比率上调。)

　同抵税式IRA一样，你可以将罗斯IRA帐户存款投资于股票、债券及其它金融工具，但不可投资于艺术品、收藏品及贵重金属，但联邦及各州发行的硬币除外。此外，如果开户者在五十九岁半之前动用资金，将被课以10%的税金罚款，且还要为所提款项缴纳所得税，除非提款的目的是本人去世、身落残疾或首次购屋。

如何选择最适合的IRA帐户

　你究竟该开立哪种IRA帐户呢？如果你的所得超过AGI限额，便只能选择非抵税式IRA。但如果你同时满足抵税式IRA和罗斯IRA的开户条件，财务规划师是这样建议的：如果你预计自己的适用税等在退休后保持不变、甚至提升，那最好选择罗斯帐户。

　的确，你在罗斯IRA帐户中的存款不会立即享受抵税的好处，而必须用税后馀额缴纳存款。但你在五十九岁半以后所取的每笔款项，包括所有累计的本金、利息、红利及资本利得，完全都是免税的。因此，退休后，你可以充分享用自己帐户中的资金，而不必向「山姆大叔」缴纳任何款项。

　此外，与普通的IRA不同，罗斯IRA不强迫开户者必须在满七十岁半时开始取款。事实上，不论年龄多大，你都可以继续存款。存入罗斯帐户中的资金可以一直保留下去、不断成长。你甚至可以将它传给自己的子嗣，他们在继承罗斯帐户时也不必缴纳任何税款。换言之，与许多传统IRA不同，罗斯IRA不允许你每年从应税所得中抵减IRA存款，但只要你在罗斯帐户中连续五年或五年以上保持存款，且你的年龄至少为五十九岁半，你在取款时－－包括全部存款和存款盈利－－就可享受完全免税，或者若你已去见上帝，你的继承人仍可继续享受免税。

　罗斯IRA帐户对年轻人尤具吸引力，此外适用于那些现在处在较低税等、但退休后开始取款时将处于较高税等的人。换言之，如果你在在职期间有可能跃升至更高税等，取款时可享受免税的罗斯帐户便是一个相当明智的选择。

　若打算开设罗斯帐户，可以选择银行、券商、共同基金公司连络。如果你是单身，且AGI不超过9万5000美元，那么2001年你可以在此帐户中存满2000美元。如果你是合并申报的已婚者，且AGI总额不超过15万美元，同样可在此帐户中存满2000美元，2002年则是3000美元。鉴于投资行为本身所具有诸多灵活性，若打算用IRA帐户中的资金进行投资，则好比在琳琅满目的金融商品超市购物一样需要精心挑选。对于那些对未来信心十足、愿意冒一定风险的年轻人来说，选择投资于蓝筹股或模拟标普500指数的无佣金成长型共同基金。

　选择那些基金品种丰富的基金公司，以使自己可以更方便地将资金转移至成长较快的基金，或随著应税帐户和不享受优惠待遇的帐户中的储蓄不断累积，让自己能够及时地将它们分散投资于不同的基金品种。此外需要注意的就是：选择正确的投资组合。但在确定如何配置资产以前，请将所有的投资资产－－包括应税或减免税帐户的资产－－考虑在内。

　不论你选择了哪种IRA帐户－－即便三种帐户你都参加了－－都要注意：每年尽早存款有利无害，存款越早，帐户的规模就成长越快。如果你无法一次性缴足年度存款，大多数银行、券商、共同基金公司允许小额、定期存款。他们甚至允许你跳过一年不存，但不允许你在以后补足未缴存款。除了开户数量不受限制

 

IRA的基本问题前言 　

　问：什么是 IRA？为什么要开设IRA？

　答： IRA 的全名是 "Individual Retirement Account"( 个人退休帐户)，它是退休储蓄的最佳方法。你可开设IRA并每年存款到帐户内。存入的资金可投资于股票、债券、共同基金、货币市场基金、定期存款或混合上述各类投资项目。

　由于IRA提供特别的税务优惠，因此你的投资会以复利成长，比一般应税投资帐户增长更快。换言之，你可透过IRA为退休储蓄更多资金。

　问：IRA有几种？

　答：IRA帐户有：传统IRA(Traditional IRAs)、滚存IRA (Rollover IRA)，以及Roth IRA，共三种。传统IRA又分为：传统抵税式IRA(Traditional deductible IRAs)与传统非抵税式IRA (Nondeductible traditional IRA)两种，基本的形式相同，只是两者存入的金额有抵税与不抵税的分别。滚存IRA是让原来参加雇主退休计画，随后因为离职等原因，离开原来的退休计画，又暂时或无法、或不愿意转入新公司的退休计画时，可以将原来计画帐户中的储蓄，存到滚存IRA中。Roth IRA 则是一种只接受税后存款，也就是当时没有省税优惠的一种退休储蓄计画，但是，从退休时Roth IRA中提出款项，则免税。 

　问：我可在IRA存入多少钱？

　答：在2001税务年度（2002年四月十五日之前还可以存2001年的金额），你最多可在IRA存入$2,000；由2002税务年度开始，最高存款额会增至$3,000。此外，国会又加上特殊的 "追加"(catch-up) 条款，准许50岁或以上人士存入比最高存款额更高的资金。

　IRA存款限额

单身人士
50岁以下 (2001年：$2,000 2002年：$3,000)
50岁或以上 (2001年：$2,000 2002年：$3,500)

已婚人士
夫妇二人均为50岁以下 (2001年：$4,000 2002年：$6,000)
夫妇二人均为50岁或以上 (2001年：$4,000 2002年：$7,000)

　问：如果我没有$2,000的投资资金该怎么办？

　答：没关系。你可在IRA存入少于$2,000的资金。一些公司准许你以低于$250的金额开设IRA，即使你现在没有$2,000，你可于该年度期间存入较低存款额，直至达到最高存款额为止。当然，在开户时，你仍要符合最低开户存款额的要求。

　问：什么时候可以从我的IRA提款？

　答：IRA是特别为长期储蓄而设的帐户。如你在满59岁半之前提款，你便须缴付10%的联邦税及任何州的罚款，再加上你提取款额的所得税 (入息税)。不过，你可以在特定情况下提取IRA存款而不用缴付罚款，其中的特殊情况包括：支付教育开支、首次购屋或比你经调整后总收入高7.5%的医疗费用。

　问：是不是所有IRA存款均可抵税？

　答：并不一定。你存入罗斯IRA的资金并不可抵税。

　传统IRA的存款一般可以抵税，然而下列情况则例外：如你有参加公司的401(k) 计划 (或任何其他合资格退休计划)，如果你是单身人士而你的经修订的调整后总收入低于$33,000，或者你是已婚合并报税人士而你的经修订的调整后总收入低于$53,000，你的IRA存款才可以扣税。

　假如你没有参加401(k)或其他合格退休计划，但是你的配偶有参加上述计划，那么，如你的经修订的调整后总收入低于$15,000而你合并报税 (如分开报税，经修订的调整后总收入则须低于$10,000)，你的传统IRA的全数存款均可扣税。

　规定细节提示：即使你没有将资金存入401(k)内，如果你公司有提供401(k)或其他合格计划，你的传统IRA的扣税资格可能因此而受影响。原因是：大多数合格退休计划均在你合资格时便自动当作你已参加该计划，除非你自行删选或必须申请才能参加计划。你应向你的雇主查询，以确保你参加/不参加计划的记录正确无误。

　问：我已将资金存入401(k)内，为什么我仍需要开设IRA？

　答：即使你已存款入401(k)，你仍可每年将最高$2,000的资金存入IRA内。因此，在参加401(k)计划外，再开设一个IRA是很好的做法，原因是IRA可给你另一个延税的良机。试想想：你如果可以为退休储蓄$12,500又何必只限于401(k)内的上限$10,500（2002年为$11,000）？

　加上，某些401(k)退休计划的投资选择有限。如你开设了IRA，你可投资几乎任何你喜欢的定期存款、市场货币基金、共同基金、股票或债券。因此，如你想有更多投资选择，IRA可给你更大自由度。(转载自嘉信理财)

 

提早从IRA提款的限制　

在讨论个人退休帐户 (IRA )时，通常都是以年轻的工作者为对象，强调如何钱存入IRA，如何建立退休的储蓄计画。不过，如何把储蓄的钱从IRA等退休帐户里提领出来，也是一门重要的课题！

　IRA等退休帐户，主要的目的是作为长期退休计划，让年老以后满足退休生活所需的资金。正因如此，政府管理IRA的规定就倾向于反对提早提款，其方式是严格课以罚金。然而，自己辛苦的储蓄就一直要锁定到退休才能动用吗？能提早一点动用吗？紧急的时刻或其他理由可以提前动用吗？要如何动用才不会被罚款，如何提款可以减少付税等。所以，在决定提领时，有两个税务方面的考虑：何时提款需要缴税，以及何时要缴纳额外的提前提款罚金。 

何时提款需要缴税

　IRA有两种，传统IRA和Roth IRA。IRA 提款的缴税情况要依据其类型而定。

Roth IRA

　从Roth IRA的资产中提款永远是免税的，因为Roth IRA的存款使用的是税后的钱。收益提款可能需缴税，也可能不需缴税，取决于你提款时的年龄，提款的原因，及首次存款或转换后至今已有多少年。 

　在判断提取的是哪一项目的钱时，你的所有Roth IRA帐户都被视为一个单一帐户。从某一个Roth IRA中进行的提款首先被视为税后存款的提取，接下来被视为转换型资金的提取，最后才是收益提取。 

传统IRA

　从传统IRA进行提款也许需要缴税，也许不需要，取决于存款的性质。提款时，传统型IRA中的所有收益和免税存款都会被作为正常收入而课税。传统型IRA中的非免税存款不会被课税。

　这里是一个小小的背景知识：当你存款入一个传统型IRA时，你也许可以免除全部或部分存款的税款-这取决于你的收入、婚姻状况及你或你的配偶是否参加了雇主赞助的退休计划。如果你和你的配偶都没有“积极”参加雇主赞助的退休计划，则你的传统IRA存款通常可以获得100%的免税。如果你或你的配偶属于积极参加者，则你所能免税的金额取决于你的收入。 

　在判断被提取的是什么钱时，所有的传统型IRA帐户也被视为一个单一帐户。因为IRA内的所有免税存款和收益在提款时都需缴税，但是非免税存款不属于这种情况，所以国税局要求：提款中的可课税和非可课税资产的比率，应等同于它们存在于你的所有IRA帐户中的情况。这一法规的产生，是为了防止IRA帐户持有人在提取他们的可课税资产之前先行提取他们所有的免税资产。

什么时候会出现提前提款罚金
　
　除了IRA提款所产生的应缴所得税之外，罚金的情况也可能会出现，这取决于你的年龄及你所选择的IRA类型。提取资金有 3 个基本的时段。 

提款年龄：59岁半以前

　传统IRA：除了收入税以外，提款通常应缴纳一笔10%的联邦提前提款罚金（也许还会有州罚金）

　Roth IRA：收益提款（及可能的变化值）通常应缴纳一笔10%的联邦提前提款罚金（也许还会有州罚金）

提款年龄：59岁半至70岁半

　传统IRA：你可以提款而无需缴纳罚金-无论你选择何时提取和提取多少。

　Roth IRA：你可以提款而无需缴纳罚金-无论你选择何时提取和提取多少，只要从首次存款或转换之后帐户存在年头已满五年。

提款年龄：70岁半以上

　传统IRA：你必须根据国税局规定进行最低金额提领。

　Roth IRA：不要求进行最低金额提领。

什么情况下提款可以不交罚金

　在某些情形下，你也许无需缴纳罚金就可以从传统IRA或是Roth型的IRA中进行提款，即使你还未到59岁半。

　- 医药支出。如果你有巨额医疗支出，国税局可以让你在59岁半以前从你的IRA中提款。然而，这个例外情况仅仅适用于当你的医药支出超过你调整后总收入(AGI )的 7.5%时。你在这种情形下提取的任何金额通常都免于提前提款罚金。

　例如，假定你的调整后总收入是$50,000，你有$5,000 的医药开销。由于你的医药开销超过了 $3,750 (你的$50,000总收入的7.5%)，你可以提取最高额为$1,250的款项 ($5,000减去$3,750) 而不需缴纳罚金。任何高于此金额的款项都会被课以罚金。 

　- 健康保险。如果你失业了，并在提款当年领取至少为12周的失业救济金，则你可以不需缴纳罚金而提款支付健康保险。

　- 购房。1997 的减税法案允许从IRA中无罚金提领用以购置新房，最高额为$10,000。提款可以为你自己，也可以为你的配偶或你的任何子女。必须注意的是这$10,000是一个人一生的上限：你可以为购买一栋以上的房子而提款，但出于此目的的终生提款总额不能超过$10,000。 

　提取的款项必须被用于首次购房。如果某人及其配偶在过去两年内未曾拥有过一栋主要居所，则该人就符合首次购屋者的条件。自你提款时起，你有120 天时间去使用这笔钱来购买，建造或重新建造你的住宅。否则，这笔钱就会被视为提前提款，并应被课以10%的联邦提前提款罚金。 

　- 高等教育。1997年税务法案同时也推出了无罚金IRA提款，用以支付大学学费、住宿费、膳食费、书籍及其它合格开销。该类提款可以用以支持你的子女、你的配偶或你自己的高等教育。 

　- 残疾。如果你在59岁半以前成为残疾人，任何由于残疾原因而从你的IRA中提取的款项都不受10%罚金的制约。如果你能提供证据说明，因为你的身体或精神情况，你不能进行任何负荷量大的谋生活动，则你就会被视为残疾人。

　- 周期性付款。要想在59岁半以前进行提款而避免提前提款罚金，一个最的方式是：使用一系列等值的周期性付款。如果你走这条路的话，你必须从你的IRA中进行持续性的、固定金额的提款，直到你的年龄达到59岁半，或持续提款时间达到5年为止，视哪一时间来得晚而定。

　假定你现在50 岁，你选择每月领取 $400的等值付款。你必须持续领取该款-无论你需要收入与否-直到你的年龄达到59岁半为止。然而，如果你是56岁时开始领取付款，你不能选择在59岁半时停止付款，却必须使付款持续发放 5年，以避免10%的罚金。国税局要求，你应自行决定在三个合格付款方式中选择其一：预期寿值方式，摊还方式或年金方式。每种方式都有其复杂性，因此你应该在采取行动前咨询一位税务顾问。

其他财源

　为以上任何目的而从某一IRA中进行提款，听起来都可能会很诱人，特别是由于你可以免除提前提款罚金。但也可能会有其它费用存在。任何你今天提取出来的款项，到你退休时都不再可能享有了，而那时你也许更需要钱。而且，当你从IRA中提款时，你就失去延税增长的好处，这个好处本可以帮助你，使你的钱比在可课税帐户中增长得更快。因为这些原因，你应该在进行IRA提款钱先去看看有没有其它可以满足你需要的财源。（转载改写自嘉信理财）