【“真实美国”课题组 本期执笔：朱彩云】王绍光和胡鞍钢在其著作《中国国家能力报告》（1993）中，将国家能力定义为国家（中央政府）将自己的意志、目标转化为现实的能力。
国家能力包括四种[1]：汲取财政能力、宏观调控能力、合法化能力以及强制能力。其中，国家财政汲取能力是最主要的国家能力，也是实现其他国家能力的基础。强化国家能力，就是要强化国家动员和汲取社会资源的能力。反映国家汲取财政能力的最主要的指标之一是财政收入占国民收入的比重；二是中央财政收入占国民收入的比重。前者反映了政府动员汲取的社会资源占总的社会资源的份额，后者反映了中央政府动员汲取的社会资源占总的社会资源的份额。
这种对国家权力与国家能力的对应理解，与美国联邦论者一脉相承。“何谓权力？无非是办事得以奏效的能力。何谓能力？无非是善于运用手段，达到目的。”[2]其中，征税权和征税能力至关重要，“钱，是政治实体当之无愧的生命线。作为生命线，钱给政府注入生机、活力，使政府有能力履行各项基本职能。”[3]如果政府在“钱”上出现问题，其结果必然就是“政府无法通过正常方式，提供各项所需，只好持续不断地去偷去抢；否则，政府就会致命萎缩，迅速死亡”。因此，美国联邦论者主张征税的权力与政府需要实现的目标相称，需求既无法预计，也无法限制，政府的征税权也就不应加以限制。
由此可见，财政汲取能力是国家能力强弱的关键变量。财政汲取能力强的国家，其将自己的意志、目标转化为现实的能力相应地也就更强。那么，国家能力的对象是什么呢？是政府、社会和个人。这也就意味着，国家能力越强，一方面政府系统内部的管制能力就越强，另一方面政府对社会和个人的治理和介入能力也越强。当然，国家能力有硬能力和软能力之分，两者相辅相成，缺一不可。至于谁运用的多一点，谁运用的少一点，更多体现为国家治理技术上的差别，而非本质上的区别。
在现代国家中，国家财政收入的主要来源为税收，因此国家财政汲取能力在现实中更直接的体现在税收的征收能力上。税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。很明显，税收是政府直接介入经济社会发展的一种方式。照此推断，税收制度越是完善的国家，政府介入经济社会的能力也就越强；税收制度越是不完善的国家，其介入能力也就越弱。很多的经济社会问题，并不是由于政府的治理和介入能力强而导致的，相反是因为政府的治理和介入能力弱而产生的。
经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。美国实行的是财政联邦制，主要涉及邦、州和地方政府间的纵向关系。1972年，W.E.奥斯特（Wallace E. Oates）在其著作《财政联邦制》中提出，联邦制下的各级政府有三个主要目标：有效地配置资源；合理地分配负担和收益；稳定经济运行。本期图志主要讨论美国的税收制度，以此管窥美国汲取社会资源的能力之强，这也许可以促使人们反思美国如何实现了从“无代表不纳税”到“不纳税无权利”的巨大转变。
美国汲取社会资源的总体情况
根据美国商务部的统计，我们可以从图一中看到美国的国民生产总值从1945年的约0.2万亿美元，增加到2012年的15.7万亿，在一百年的时间里增长了将近80倍，当然，如果仅仅计算美国GDP的实际增长的话，其增长幅度也许并没有这么大。而且我们可以根据增长速度的显著变化，将其划分为两个阶段。第一阶段从1945年到1970年，这一时期美国的GDP处于一个平稳而缓慢的增长阶段，1970年时美国国内生产总值约为1万亿，七十年间增加了约5倍；但从70年代初开始一直到2008年，其GDP以近乎呈直线上升的态势迅速地增加，到2008年时达到约14.5万亿。此后虽然受到2008年金融危机的影响，但GDP总量并未受到影响，在2012年时达到15.7万亿美元。
图一：美国国内生产总值的变化情况（1900-2020年）
来源：U.S. Department of Commerce: Bureau of Economic Analysis
下面我们来看美国财政收入的变化情况。图二显示了从1920年到2012年美国的财政收入总额，我们可以发现，美国财政收入的变化与其GDP的增长基本保持一致。在1920年到1970年间，财政增长相对缓慢，到1970年时约为0.4万亿美元，此后开始较快增长，到2012年时达到4.5万亿左右，期间在小布什上台初期和2008年金融危机后出现小幅下滑。
图二：美国财政收入的变化情况（1930-2012年）
来源：http://research.stlouisfed.org/fred2/series/W066RC1A027NBEA
图三显示了美国政府财政收入占GDP的比重。从图中我们可以看到，从1948年到2000年，美国财政收入占GDP的比重一直呈波动上升的趋势，从1948年的21.8%上升到31%，其中在1970年初到1993年这二十年间，其比重稳定在平均27%左右的水平；在1993年克林顿总统上台之后，税收比重就开始迅速增加，到其下台时已增至31%，这主要是由于克林顿上台之后，开始实施大规模的增税计划，增加政府收入，克林顿政府也是战后美国为数不多的几届实现财政盈余的政府。在2000年小布什小台之后，政府收入比重急转急下，到2005年时下降为26.5%，这与小布什奉行的保守主义经济政策不无关系。但在2005年之后，财政收入的比重又开始回升，到2009年时为29%。
图三：美国财政收入占GDP比重的变化情况（1948-2009年）
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