【20230213 每日一税】
@老板：你公司分红别缴多了税
文/小陈税务
这是《每日一税》为您服务的3224天，愿今天又是美好的一天。
编者按：2023年02月12日，小陈税务老师在其微信公众号发布《企业有利润：分红别缴多了税！》一文。现予以全文转发，与诸友共飨。
【实务情况】老板可以是单位员工，是单位的员工就可以发工资或年终奖，如果公司盈利了:
1.给老板发工资或年终奖
缴个税，但是可以企业所得税税前扣除，然后缴企业所得税，分红缴个人所得税。
2.不发工资或年终奖
企业利润先交企业所得税，后分配缴纳个人所得税（20%适用税率）
【例】某有限责任公司，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，不考虑其他特殊情况
1.如果2022年应纳税所得额80万元
情形一：缴纳企业所得税：80万*12.50%*20%=2万
分红缴纳个人所得税：（80万-2万）*20%=15.6万
总共缴了：2万+15.6万=17.6万
情形二：如果给老板（平时发工资）发14.4万年终奖（可在企业所得税税前扣除）：缴纳个税14.4万*10%-210.00=1.419万
缴纳企业所得税（80万-14.4万）*12.50%*20%=1.64万
分红缴纳个人所得税：（80万-14.4万-1.64万）*20%=12.792万
总共缴纳所得税：1.419+1.64+12.792=15.851万
对比可以省：17.6-15.851= 1.749万元
（还可以修改年终奖或者工资数，省的更多哦）
2.如果2022年应纳税所得额301万元
情形一：缴纳企业所得税：301万*25%=75.25万
缴纳个人所得税：（301万-75.25万）*20%=45.15万
总共缴纳所得税：75.25+45.15=120.4万
情形二：如果给老板（平时发工资）发42万年终奖（可在企业所得税税前扣除）：缴纳个税：42万*25%-0.266=10.234万
缴纳企业所得税：100万*12.50%*20%+（301万-42万-100万）*25%*20%=10.45万
分红缴纳个人所得税：（301万-42万-10.45万）*20%=49.71万
总共缴纳所得税：10.234万+10.45万+49.71万= 70.39万
对比可以省：120.4-70.39= 50.01万元
（还可以修改年终奖或者工资数，省的更多哦）
【补充】小型微利企业2022年度政策：
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）和《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）规定：
2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策执行期间继续延长至2022年12月31日。
【最后问一句话】现在2023年2月份了，还来得及吗？
