企业刑事法律风险防范（四）

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昨天，我在《企业刑事法律风险防范（三）》一文中，讲了“企业刑事法律风险类型”中的诈骗类、非法集资类、制假售假类。

今天，我接着讲危害税收征管类、职务犯罪类、侵犯知识产权类和其他类型。

四、危害税收征管类

1.虚开增值税发票罪；

2.虚开普通发票罪；

3.持有伪造的发票罪；

4.逃税罪；

5.骗取出口退税罪。

涉税类犯罪，是在同政府抢饭吃，是“虎口夺食”啊。所以，一旦案发，可能会人财两空。

需要注意的是，原来普通发票是不构成犯罪的，自2011年5月1日以后，虚开普通发票也构成犯罪了。

我曾办理过某虚开增值税专用发票案，当事人进货有进项抵扣的增值税发票，但其销售货物，一般不需要给买家开具增值税发票。

所以，他就虚开增值税发票给那些有抵税需求的企业，获取利益，实际上他与这些公司没有真实的货物交易。

虚开金额有几千万元，他人用这些票抵税近300万元。我只代理了侦查阶段，后来我听说，他被以虚开增值税专用发票罪，判了十三年有期徒刑。

这个案子里有一个事，具有借鉴意义。

就是当初税务机关稽查时，他与稽查人员对着干，跑去省国税局告状，搞得那些税务稽查人员很反感他。所以，查实后就把案子直接移送给公安机关了。

这不是蠢吗？明明自己不干净，还去告别人的状，这不是作死的节奏吗？！

作为企业老板和高管，一定要自己干净。如果自己干净，有人侵害你的合法权益，你该举报就举报。如果自己也不干净，那就要权衡一下，哪样做更有利了。

在税务这一块，一定要找精通税法的财务人员来负责。不要胡乱地搞什么税务规划，结果把自己搞成逃税罪。

有些企业可能不是少缴了税，而是多缴了税。

为什么呢？

因为财务人员不懂税法，所以报税时报多了。而且财务人员自己还不一定发现得了，就算发现了，他们也不敢声张。

如果有一天，你公司的财务人员跑过来告诉你：“老板，不好意思，上个月的税报多了。”你肯定掐死他的心都有。对不对？

所以，还是要用专业的人做专业的事，找精通税法的人来做。

五、职务犯罪类

1.行贿罪，对非国家工作人员行贿罪；

2.受贿罪，非国家工作人员受贿罪；

3.贪污罪，职务侵占罪；

4.挪用公款罪，挪用资金罪等。

前面的都是国家工作人员才可能犯的，后面的是非国家工作员可能犯的。区别只是身份不一样，国家工作人员处罚更重。

比如贪污罪和受贿罪，现在的立案标准是3万元钱以上，不足20万元的，可判三年以下有期徒刑。但职务侵占罪和非国家工作人员受贿罪，立案标准虽然也是3万元，但只要不超过100万元，就是三年以下的。

我曾经办理过某职务侵占、强迫交易案。

某公司大股东和两个小股东争夺公司控制权。大股东有钱，小股东没钱，大股东要求降低这两个小股东的股份比例。

小股东不同意，但他俩是地头蛇，于是纠集一伙人把大股东的人赶出公司。

大股东不服气，于是控告小股东。某省公安厅组成了一个专案组，调查此案。

侦查阶段定了俩小股东几个罪名，后来起诉到法院是职务侵占600多万元，还有一个强迫交易罪。

看了案卷后，我就去看守所会见了其中一个小股东，然后我判断，本案强迫交易不构成犯罪。职务侵占罪可以定，但不能定600多万元，只能定26.4万元。

不过，依据当时的法律，也是要判五年以上有期徒刑的。最后，法院判决结果正如我的判断。

一审判决后，我建议当事人上诉，后在上诉期间，恰逢法律修改，最后二审改判三年。当时他已经被关押三年了，算是实报实销吧。

但在这两个小股东被关押期间，公司的控制权又被大股东夺走了。

所以，公司的股权设计很重要，一开始合作时，就要有专业的律师去设计，不要最后搞得两败俱伤。这不是成功的商人该干的事。

我还办过某单位行贿案。

某公司在某县搞开发，刚取得土地使用权，工程还没开工，就因涉嫌行贿犯罪，老板被抓了。

其实，这位老板人不错。他在当地搞开发，他不敢得罪当权者。所以，俩领导在某市买房时，他分别给俩领导共出资500余万元。

后来，某县长因受贿被抓，就把他也卷进去了。最后，法院以单位行贿罪，判了缓刑，罚金共70万元。虽然不用坐牢，但工程还没开工，就已经损失600多万元了。

所以，教训是很深刻的。企业家与国家工作人员，不要走得太近。表示感恩，可以用其他合法的方法。具体做什么重大决定时，可以先咨询专业律师。

注意，律师就好像医生一样，也是分专业的。你公司的法律顾问，可能没有办过刑事案件。那么，刑事方面的风险防范，你需要找刑事专业律师。

六、侵犯知识产权类

1.假冒注册商标罪；

2.销售假冒注册商标的商品罪；

3.假冒专利罪；

4.侵犯商业秘密罪等。

几年前，曾经有某老板向我咨询，他说他一直在销售仿冒国际驰名商标的产品，问我有什么法律风险吗？

我说，如果买卖双方都知假售假，尽管质量没有问题，那么也可能构成销售假冒注册商标的商品罪。所以，还是有刑事风险的。

我建议他注册自己的商标，卖自己品牌的货。哪怕开始少赚点钱，但是安全、长久。

于是，他采纳了我的建议。后来，他们市场有人因卖假货被抓，而他太平无事。

还有，就是要注意保护好自己的知识产权。比如，商业秘密。

某公司的原技术人员，从公司离职后，拉了一帮人，办了个公司，生产的产品与某公司的差不多，明显就是原技术员窃取了其商业秘密。

后来，某公司向公安机关控告，把原技术人员等人抓了，也判了刑，保护了自己公司的知识产权。

其实劳资双方，在签订劳动合同时，就要签订保密协议和竞业禁止协议，以保护公司的合法权益。不要等到被侵权了，才想起找律师维权。

实践中，维权的成本是很高的，是不得已而为之的。

七、其他类型

1.伪造公章罪；

2.串通投标罪；

3.非法占用农用地罪；

4.重大劳动安全事故罪；

5.重大环境污染事故罪等。

在我看来，那些搞建设工程的，简单粗暴。有时候觉得找人盖章麻烦，或者确实盖不了。于是，干脆自己刻一个，随便盖。

所以，伪造公章的现象，在建筑工程领域比较常见。

其实，伪造印章是一个行为犯，不一定要造成后果，只要有伪造印章的行为，就有可能被判处三年以下有期徒刑。

我曾经办理过某伪造公司印章案。

某人在外省承包一个工程，他为了冒用本省某建筑企业的名义，就私自刻制了某建筑企业的印章。然后去外省投标，中标后就以某公司驻某地项目部的名义干工程。

投标时，为了中标，他把价格压得很低，做的话是肯定会亏损的。

当时他的想法是他与业主单位某领导关系好，在干工程过程中，再加价或者增加工程量，来赚钱。没想到，后来那位领导调走了，他的目标无法实现。

于是，他拖欠混凝土公司的货款，还不起了。混凝土公司就起诉某建筑企业。该企业拿到起诉材料时，一头雾水，说我们根本就没有项目在那里，怎么会欠别人混凝土货款呢？

然后，该企业报案，公安把某人抓了。最后，经过辩护，某人被以伪造公司印章罪判处有期徒刑一年六个月。

其实，本案完全可以定合同诈骗罪。不过，定伪造公司印章罪，对我的当事人更有利。所以，我当然将错就错了。

还有串通投标罪，在建筑行业也非常普遍。我不想多讲了，行内人个个心知肚明的。

最后，说一下重大环境污染事故罪。

因为近些年来，国家对环境保护非常重视。所以，有关环境污染方面的刑事案件增长很快。

企业家一定要注意环保问题，这是国家重点关注的地方，不要自己撞到枪口上去。

（未完待续）

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何忠民律师，湖南省邵阳县人，1997年7月毕业于西南政法大学，其后分配到国家检察机关工作八年，2005年至今从事律师工作，主要从事刑事辩护、刑事合规和企业危机管理工作，尤其擅长职务犯罪、经济犯罪案件辩护。

其每年亲自承办的案件一般不超过10件。不过，凡是其亲自承办的案件，必亲力亲为，全力以赴，把辩护工作落到实处，力争把每一件案子办成经典案例。

执业十八年以来，办理过厅级、处级、科级等领导干部、公务员职务犯罪案件数十件，办理过企业老板、高管经济犯罪案件数十件，绝大多数都实现了预期的辩护目标，深受客户好评。

现任北京市盈科律师事务所刑事专业律师。

微信号：hzm5349

（本人不接受电话或微信语音咨询。若要咨询，请加我微信，待通过后在微信中留言。）