内部环境 | 内部环境 | 内部控制应用指引第1号——组织架构 | 风险评估 |
内部控制应用指引第2号——发展战略 | |||
内部控制应用指引第3号——人力资源 | |||
内部控制应用指引第4号——社会责任 | |||
内部控制应用指引第5号——企业文化 | |||
控制活动 | 控制活动 | 内部控制应用指引第6号——资金活动 | |
内部控制应用指引第7号——采购业务 | |||
内部控制应用指引第8号——资产管理 | |||
内部控制应用指引第9号——销售业务 | |||
内部控制应用指引第10号——研究与开发 | |||
内部控制应用指引第11号——工程项目 | |||
内部控制应用指引第12号——担保业务 | |||
内部控制应用指引第13号——业务外包 | |||
内部控制应用指引第14号——财务报告 | |||
内部监督 | 控制手段 | 内部控制应用指引第15号——全面预算 | |
内部控制应用指引第16号——合同管理 | |||
信息与沟通 | 内部控制应用指引第17号——内部信息传递 | ||
内部控制应用指引第18号——信息系统 |
内部控制应用指引第1号——组织架构 | 3章11条 | 总则 | 组织架构的设计 | 组织架构的运行 |
内部控制应用指引第2号——发展战略 | 3章11条 | 总则 | 发展战略的制定 | 发展战略的实施 |
内部控制应用指引第3号——人力资源 | 3章14条 | 总则 | 人力资源的引进与开发 | 人力资源的使用与退出 |
内部控制应用指引第4号——社会责任 | 5章21条 | 总则 | 安全生产 | 产品质量 |
环境保护与资源节约 | 促进就业与员工权益保护 | |||
内部控制应用指引第5号——企业文化 | 3章11条 | 总则 | 企业文化的建设 | 企业文化的评估 |
五、内部控制应用指引第5号——企业文化 企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础上形成的行为规范的总称。 (一) 企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用 1.企业文化建设可以为企业提供精神支柱。 控制活动类应用指引,包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9个指引。 控制活动类指引分析表
(三)资金运营风险控制 要求企业应当加强资金营运全过程的管理,统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求,切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡,实现资金营运的良性循环,提升资金营运效率。 控制手段类指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体业务或管理。此类指引有4项,包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。 |
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