营改增后，费用报销及发票抵扣问题详解

“营改增”方案5月1日正式实施。3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，人力资源服务业自2016年5月1日起正式纳入“营改增”范围。

营改增之后，需要关注三件事情：

与财务沟通发票策略和抵扣策略

增值税发票监管严格，5月1日起发票抬头必须与签订合同一致，尤其提醒有多个打款主体或者多个公司的，务必高度重视。

5月提前准备，以防开票积压

5月1日起营改增试点全面推行，过渡期后营业税将退出历史舞台，如果还有涉及历史账务、款项、发票等历史问题的，需尽快清理。过渡期结束，按照新的发票流程，全面过渡到增值税发票。

费用报销指引

增值税下费用报销的可抵扣项目

增值税下费用报销的可抵扣项目

关键词：招待费

公司接待小明来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？

A

Q

招待费，当然不可以抵扣呀！即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税，合理使用呦！

关键词：差旅费

我之后要出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？

A

Q

出差会发生的费用是，餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦！

关键词：福利费

公司由我来负责采购节日物资，我买了好多食品，还开了专票呢！

A

Q

作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦！

关键词：会议费

公司近期要开业务推动会，我负责会议组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都能抵扣吧？

A

Q

会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的噢！

关键词：办公用品

购买办公用品，供应商C开专票，价格1170元，供应商B，开普票也是1170元。

A

Q

办公用品专票是可以抵扣的，供应商B不能抵扣还那么高价格，当然选择供应商C啊，不知道怎么选择的时候，可以参照比价工具表！

关键词：宣传费

公司购买一批横幅，供应商C（一般纳税人）1170元，供应商B（小规模纳税人）也是1170元，我该怎么选？

A

Q

我们来算算成本：

C（一般纳税人）=（1170/(1+17%)+销项税1170/（1+17%）*17%）=1170元

B（小规模纳税人代开专票）

=（1170/（1+3%）+销项税1170/（1+3%）*17%）=1329.03元

B（小规模纳税人开普票）

=（1170+销项税1170*17%）=1368.9元

哦，那供应商C成本最低啦，但是为什么都要算销项税额呢？

A

Q

因为无偿赠送的宣传用品视同销售，所以要计算销项税额。

关键词：免税险种

农险印刷费开专票，为公司节省成本！

A

Q

这你就错了，用于免税险种的费用专出，不能抵扣进项税的，还有一年以上人身保险、卫星险、农险、为出口货物提供的保险都是免税的。

关键词：营改增前，未处理的报销

我今年还有些费用没报销，营改增后还能报销吗？

A

Q

能啊，但是6月30日前要报销完毕呦。5月1日后，发生费用支出尽可能的索取专票！

关键词：集中采购，开票注意事项

公司需集中采购一批商品，要注意一些什么？

A

Q

合同中注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票，取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致，就是我们常说的三流一致。

关键词：开票、报销

开专票需要提供给供应商什么资料呢？

A

Q

下面表格就是，保存好呦！记住要开全称，项目齐全、字迹清晰，抵扣联加盖发票章。增值税专票记得不要超过认证期，发票要150天内报销呦！

关键词：专票抵扣联整理要求

营改增后，增值税专用发票，我需要带发票联和抵扣联回公司，两联都需要贴在白纸上报销吗?

A

Q

不是，发票联按以前报销要求粘贴，抵扣联只需用回形针与报销单夹在一起传递财务部门。

风险提示

对于虚开增值税发票，法律责任会上升到刑法层面。

为自己，为他人，介绍他人，让他人为自己，开具与实际经营情况不符的发票，都称为虚开增值税发票行为。

对此，我们请财务专家+两票制操盘手+大律师，在北京举办两票制+营改增研讨会，分别在5月14-15日、21日-22日为您解答各类实际问题。