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避税的知识讲解

税点点:避税知识

1.什么是避税?

国家行政机关依法征税、纳税人依法纳税。这是税法强制性、固定性、无偿性的法律体现,是征税与纳税的天平。多征、少征、多纳、少纳都由税法来权衡,这样企业利用税法的漏洞或不完善,少纳税款,使合理避税成为可能。

避税通常是指纳税者利用税法上的漏洞或税法不完善的前提下,作适当的财务安排和税收筹划,在不违反税法规定的前提下,达到减轻或解除纳税的有力方法。其实质就是纳税人能够对纳税地位作出选择时,使税收负担到最小化。如:一个打算从事经营活动的纳税人,可能出于避税目的,筹划以何种方式进行其经营活动?是公司制还是合伙制。因为公司与合伙的所得税税率的执行法规不一样,应纳税人就可能筹划以何种组织形式来设立机构,这样的组织方法即不违反税法,还使所负担的税收到达最小化,是最恰当的财务安排与筹划。

2.避税有哪些特征:

从法律的角度及其实践看,避税有以下特征。

(1)避税行为是一种合法的行为。纳税人采用的避税手段是税收法律未明确禁止和规定的,往往有利于某种合法形式,并不触犯国家有关法律,

(2) 国家和政府对纳税人的避税行为,

(3) 只能是修改有关税收法规,

(4) 以堵住可能为纳税人再次利用的漏洞。

(5)避税行为成功的客观前提是:税法及有关法律方面的不完善,

(6) 健全和体制制度上存在缺陷。也就是说税法规定的漏洞过多或不够完善使避税行为成功。

(7)避税行为成功的主观前提是:纳税人对政府征税方法有很深的了解。有一定的法律知识,能够掌握非法和合法的中心点。

3.避税主要的依据?

征税与纳税的天平是税法,不能完全站在政府或者是国家的角度,也不能完全站在个人的角度来认识和看待避税行为,必须从法律的角度,从法律赋予活动的权利和义务来判别分,这是避税的依据之一。

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