总的原则是要基于审计背景、目的,确定应该访谈的部门和岗位,一般而言,采购部门、财务部门、仓储部门、物流运输部门、研发部门、生产部门、销售部门都是需要考虑在审计访谈范围之内的,在确定访谈岗位时,建议先与各部门主管领导进行沟通,开展初步的宏观层面的访谈,再与具体管理人员或经办人进行访谈。访谈技巧可参考:内部审计访谈关键步骤、核心价值:这24个坑,千万别踩(收藏)
以下是基于梳理分享的采购审计[各类审计干货资源关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]通用性访谈问题提纲(100个),可供参考,需要提示的是,小伙伴们一定要结合单位及审计项目实际情况和特点,根据需要进行调整、细化,不可简单生搬硬套。
一、采购部门(38个)
贵部门有没有觉察到相关工作痛点,有需要审计部门[各类审计干货资源关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]协助推进的事项吗?
二、财务部门(27个)
请介绍财务部门在采购业务中的职责和作用,如采购合同、采购付款、发票管理、财务稽查与监督等。
贵部门如何审核采购合同的财务条款?有无标准或流程?
采购款项的支付方式是怎样的?是否存在预付或分期付款的情况?
如何确保采购款项的支付及时且准确?有无相关控制措施?
有没有发现过异常提前支付或异常延期支付的情况?
对于供应商提出的发票或结算要求,贵部门如何处理?
是否存在供应商发票不合规或虚假的情况?如何处理?
贵部门如何与采购部沟通协作,确保账务处理的准确性和及时性?
是否有定期对采购相关账务进行稽核的机制?
对于采购过程中的成本节约或超支情况,贵部门如何进行分析和报告?
贵部门如何评估采购活动的经济效益?有无相关指标或报告?
是否存在与采购相关的财务风险或问题?如何防范和控制?
对于大额或重要采购项目的支付,贵部门是否有特殊管理或审批流程?
贵部门是否使用电子化或信息化手段进行采购付款及账务处理?效果如何?
贵部门如何与其他部门(如采购部、仓储部、物流运输部)协调配合,确保财务信息的准确性和一致性?
对于预算内的采购项目,贵部门如何进行预算控制和执行监督?
贵部门如何对采购过程中的资金流动进行监控和分析?
对于跨境采购或外汇支付,贵部门是如何管理的?
贵部门认为目前采购管理中存在哪些问题或不足?有何改进建议?
财务部是否定期对采购相关的成本进行分析,以评估采购活动的经济效益?
对于采购过程中的税务问题,贵部门如何处理?是否有专业的税务咨询或指导?
贵部门是否对采购款项的支付周期进行监控,以确保现金流的合理使用?
财务部是否与其他部门合作,对采购预算的编制和执行进行监控?
对于大额采购项目的资金筹措,贵部门是如何安排的?有无专门的融资计划?
贵部门是否对采购过程中的汇率风险进行管理和控制?
是否知晓有关采购过程中的舞弊或违规行为,请说明?
贵部门有没有觉察到相关采购工作带给财务的痛点,有需要审计部门协助推进的事项吗?
三、仓储部门(16个)
四、物流运输部门(17个)
五、研发/生产/销售部门(2个)
贵部门在使用相关采购物资或服务过程中,是否有发现问题,请具体介绍?
贵部门从职责角度,认为目前采购管理中存在哪些问题或不足?有何改进建议?是否知晓相关采购舞弊事宜?
作者:内审网 审先生,转载请注明来源及作者信息
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