财务管理工作是单位管理的重要组成部分，是经济工作的重要基石，是规范行政事业单位经济活动和社会经济秩序的重要手段，做好这方面工作尤为重要。审计发现，行政事业单位在资金管理、固定资产管理、票据管理方面存在着不容忽视的问题，亟需引起重视。
存在的主要问题
1.预算编制及执行管理不规范。有的单位编制预算不完整、不科学，不细化，未能真实反映单位财务收支的全貌；在资金使用过程中，未能合理控制支出，存在超预算、无预算、扩大开支范围的现象，没有很好的发挥预算的约束作用；部分单位未严格执行“收支两条线”规定，部分收支未纳入财政预算统一管理。
2.专项资金使用监管不到位。部分单位未设置专项资金明细账，与日常公用经费、不同专项资金之间相互混淆核算，未能准确反映资金收支余情况，造成经常性经费超支挤占专项资金或不同性质的专项资金相互挤占；部分专项资金外借，支出把关不严，存在临时调度资金作为其他支出或直接将一些非专项费用在专项资金中列支，致使专项资金支出不实；财政部门下达的部分专项资金，使用范围带有极大的模糊性和不确定性，缺少明确限定，导致用于弥补工作经费或用于其他支出，挤占挪用专项资金等现象；有的专项资金结余较大，长期滞留账上，未能充分发挥资金使用效益。
3.收支管理不合规。收入方面，有些单位巧立名目违规收取资金；个别单位将部分收入长期挂入往来科目，以隐瞒单位真实收入；有的单位忽视对代收代付资金的管理，未确定专人代收，未设置明细台账，未做到“日清月结”、上缴及时，容易造成个人暂存现象，资金存在较大风险。支出方面，部分单位仍存在违规支出、白条列支、收据报销、支出审批手续不健全等问题。
4.货币资金管理存在漏洞。有些单位的会计、出纳不相容职位没有严格分离，甚至会计出纳一肩挑；单位对出纳监管不够，很少对库存现金进行盘点；大额开支使用现金支付；白条抵库、公款私存、账外账户的现象在部分单位依然存在，资金安全存在隐患。
1.未设置固定资产明细分类账。部分单位未设置固定资产明细账，即便设置明细也未分门别类按资产性质、类别、购置、使用管理、所处状态进行明细登记，总账与明细账长期不核对，从而导致账账不符。
2.未明确固定资产管理职责。部分单位未对固定资产管理设置专门的岗位，往往由财会机构进行监管，财务人员有时未能准确掌握资产的属性、使用管理情况，未切实发挥资产管理作用；对于出租使用固定资产，财务与业务不分离，未能起到实质监管的作用；固定资产规模较大的单位虽设置独立的管理部门，但往往形同虚设，未配置相关人员，未明确具体职责，未发挥资产管理作用。
3.固定资产核算不规范。部分单位对固定资产更新、维修、调入、捐赠等形成的资产不及时入账，有的甚至不入账；对报废和处置的资产不及时调账；对建造完成的固定资产不及时结转。部分资产采购未严格执行政府集中采购程序，逃避政府采购的监管。部分资产出租收入未纳入预算统一管理，直接列收列支。
4.固定资产处置不合规。部分单位在处置固定资产时不按规定向有关部门报批，而是私下交易，私自转让出售固定资产，处置收入也未及时上缴国库。一些单位虽按规定程序报批核销，但手续不健全、处理不及时。
5.固定资产监管不到位。部分单位未组织人员成立固定资产清查小组，对固定资产进行定期的清理盘点，容易造成账实不符，形成账外资产。部分出租使用固定资产未能得到有效监管，租金长期得不到清收，有的甚至被无偿占用，从而导致国有资产流失。固定资产的领用未办理相关手续在个别单位依然存在。
6.固定资产利用率低。部分建设用于营运的固定资产（如：厂房）存在闲置，建设超过实际需求，未充分发挥资产的使用效益。一些单位购置的固定资产未得到充分利用，造成财政资金浪费。
1.未设置票据登记簿，票据领用不规范。一些单位未设置票据登记簿，票据的领用和核销未办理任何手续，甚至出现非财务人员领用票据不登记现象，容易形成账外资金或造成资金损失。
2.票据使用不合规。部分审计单位未根据财政票据“真实、准确、完整、合规、及时”的原则，按时间、票号的顺序合理开具票据，开票具有随意性。或是未按票据规定用途、使用要求开具票据，甚至购买或使用自制收据，私设“小金库”。
3.收入票据不入账。由于部分单位票据管理不规范，票据管理人员未对已开票据入账情况进行核实，甚至出现一人使用和管理票据情况，容易形成财务人员利用职务之便占用公共资金。
加强财务管理工作的建议
1、强化管理意识，切实加强对财务工作的指导。认真学习国家财经法律法规，增强财经法制观念，加强财务管理，规范财务会计行为，确保各项财政财务收支的真实、合法，提高资金的使用效益，防止经济违法违规行为的发生。主要领导要强化管理意识，加强对本单位财务管理工作的指导，定期听取财务收支情况汇报，及时发现和解决存在的问题。要加强对财务人员培训，进一步提高财务管理能力和水平。
2、加强预算管理，增强预算约束力。进一步增强预算管理意识，财政部门在预算编制之前可对单位进行调查、指导，提高预算编制的科学性。各单位要严格按照《预算法》的要求，根据预算批复支出，严肃预算管理，合理控制支出，避免无预算、超预算、扩大开支范围等支出现象发生，强化预算执行的严肃性，杜绝预算管理的随意性，规范预算支出行为。
3、强化资金核算管理，规范资金运行，防范资金风险。单位要按资金性质制定相应的核算管理办法，要认真执行《预算法》和国家有关财政专项资金管理规定，设置专项资金明细账，准确反映各项资金收支余情况；要严格按照专项资金用途，及时足额拨付资金，不得长期滞留，更不得擅自改变资金用途，挤占挪用专项资金。要强化收支管理，严格规范单位收入，不得以任何名目获取违规收入，不得以任何方式隐瞒真实收入；建立代收资金管理台账，明确固定人员，做到“日清月结”；严肃支出管理，规范支出行为。此外，还应加强对货币资金的监管，不相容职务要分离，严格规范控制现金的使用管理，不定期的对货币资金进行清理盘点，防范资金风险。
4、建立健全资产管理制度，形成分类管理、统一规范的资产管理模式。单位应分门别类的设置固定资产明细账，建立健全资产管理制度，确定管理部门，明确管理职责，切实发挥资产管理作用。对出租使用的固定资产应单独设置明细租赁台账，准确掌握租金的收缴情况。固定资产的购置、处置要严格履行相关程序，处置、出租收入要及时纳入预算统一管理，新增或报废的固定资产要及时进行账务处理。此外，还应成立固定资产清查监督小组，对所有资产进行全面的清查、分类，在日常工作中，定期不定期的对资产进行抽查，尤其是要加强对出租资产的监管，加大租金的清收力度，防止国有资产流失，提高资产运营效益。
5、加强票据管理，规范票据使用。建立健全票据管理制度，设置票据登记簿，实行票据专人、专柜保管，完善票据的领用、核销手续；规范票据的使用，杜绝混开、串用、填写内容不齐全、字迹模糊不清晰、随意涂改等现象的发生；票据管理人员要切实发挥管理职责，要对已开票据入账情况进行核实，以确保收入的完整性；财政部门应加大对票据使用管理的宣传力度，加强票据的稽查工作，规范收入征缴，从源头上预防和制止乱收费、乱罚款等行为的发生。
6、建立健全财务管理制度，完善内控机制。要根据本单位经济工作特点，建立科学合理、层次清晰、责任明确、内容详实的财务管理体系。结合审计发现的财务管理方面的问题，尤其是对资金使用、资产管理方面存在的问题，行政事业单位要对本单位现行制度进行全面梳理，进一步完善内控制度的建设。要成立内审机构，配备专业人员，监督行政事业单位财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性，从而促进单位更好地实现经济目标。
7、加强监督检查，把审计整改作为加强财务管理和改进财务工作的重要契机。监督检查工作是预防和发现问题的有效措施，各行政事业单位要高度重视财务监督检查工作，定期对单位经济活动、财务管理、重要岗位、重点环节进行监督检查，尽可能的早发现问题早整改、早处理，堵塞管理漏洞。同时，各单位要高度重视审计整改工作，要把审计整改作为加强财务管理和改进财务工作的重要契机，狠抓落实，坚决杜绝各类违法违规行为的发生。
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