夫妻该合并or独自报税？

问：我去年刚结婚，婚后今年第一次报税，请问该跟太太联合报税还是分开报税？

答：多数已婚伴侣联合报税可得到较多好处，但也有些人各自报税比较有利。

康州注册财务会计经纪阿姆斯特朗(Morris Armstrong)说，去年他帮许多已婚伴侣单独提交纳税申报表，数量之多未曾有过，预计新的2021纳税年度情况相去不远，主要是因为得到政府纾困金、儿童税优惠预付款(advance child tax credit)。他以两种方法为客户分析哪一种最有利，有孩子的夫妇、以及夫妇俩其中一人比另一人收人高得多的配偶特别要用心比较。

采用两种模式各有理由。合并报税主要是为了可能享用较低税率、可享较多扣税额(credit)或应税收入抵免(deduction)、可存放罗斯IRA(Roth IRA)；独立报税则主要因为两人收入差不多、医疗帐单惊人、学生贷款依收入计算还款金额、彼此不想为对方承担税赋责任。

合并报税理由如下：

其一，可能享有较低税率

报税软件公司TurboTax注册会计师格林-路易斯(Lisa Greene-Lewis)说，多数已婚夫妇会共同报税，可采较低税率，而且必须共同申报才能获得一些税收优惠；考虑联合或单独申报时，最重要的是考量税率、收入以及有资格使用哪些应税收入扣除额和抵税额。

其二，可享较多抵税额或应税收入扣除额

如果已婚，唯有提交联合申报表才可享某些税收减免，例如，分开报税者将失去收入所得税抵免(Earned Income Tax Credit)、美国机会抵免(American Opportunity Credit)和终身学习抵免(Lifetime Learning Credit)，此外，也不能享用学贷利息扣除。

会计师事务所毕马威(KPMG)注册会计师合伙人瑞佛斯(James A.J. Revels)补充，多数情况下，分开报税无法申请受抚养人护理抵税额(dependent care credit)，除非与配偶合法分居。此外，已婚夫妇通常需要共同申报才能享用领养费用抵税额，有些情况例外。

其三，可存放罗斯IRA

共同申报的已婚夫妇存放罗斯IRA退休金的收入上限高得多，修改后联合报税调整后总收入只要低于20万8000美元(2022 年为21万4000美元)，便可将钱存入罗斯IRA帐户，收入超过19万8000美元(2022年为20万4000美元)，存入金额逐步下调，相对的，如果已婚并在一年中任何时候与配偶同住，收入低于1万美元才能存入罗斯IRA。

独立报税理由如下：

其一，两人高薪且收入差不多

依现行税级，两人都是高收入的夫妇如果分开报税，可能采用较低税率；相对的，如果收入较低的夫妇分开报税，可能缴更多税。专家建议用TurboTax的TaxCaster计算器推估，以两种方式计算，加以比较。

其二，医疗帐单惊人

单独申报也许有助于减免税赋，好比说，逐项列出扣除额，可扣除超过调整后总收入7.5%的未报销医疗费，所以，配偶一方有大笔医疗费且收入较低，单独申报可能更容易越过7.5%收入门槛以扣除费用。瑞佛斯提醒，这些医疗费须高于调整后总收入7.5%、并高于标准扣除额才能受益。

2021年已婚夫妇共同申报的标准扣除额为2万5100美元、单身纳税人和已婚个人分别申报的标准扣除额为1万2550美元，因此，采用逐项扣除额的人更少。请注意，一个配偶逐项列出扣除额，另一人也必须逐项列出。

其三，学生贷款依收入计算还款金额

单独申报可能也有助于减少用于推估学贷支付款的收入，如果有帮助，值得单独报税。

其四，彼此不想为对方承担税赋责任

瑞佛斯说，配偶间若缺乏信任，单独报税有助于保护无辜配偶免受潜在法律或税务问题。

阿姆斯特朗强调，共同报税时，每个人都要对税表的准确性及未来可能到期或评估的税款支付负责，例如，税表上大部分收入和错误都来自先生，妻子401(k)退休帐户中的60万美元可能被国税局扣押以补缴税款。

瑞佛斯说， 夫妻离婚过程通常分开报税，可免除彼此为对方背负纳税责任。

来源：世界日报