老板还要给自己发工资吗？很多企业老板都不给自己发工资，他们认为整个公司都是自己的，为什么还要发工资呢？
我发现很多民营企业的老板，都是这种想法，其实这个既不符合常理，在税务上也是不划算的。
01
老板的工资这样发最省税！
很多老板朋友们没意识到：发工资是国家目前允许的、合理合法的、不需要任何的发票，就可以把钱从公户里面拿回家的唯一方法。
而还有一部分老板都有给自己发工资的意识了，但大多数都是按起征点发，说我就每个月拿5000元，这样1分钱税都不用交。事实真的是这样最省税吗？
其实老板不交个人所得税是弊大于利的：
一、老板个人没有缴税的记录，可能会影响以后的贷款，例如经营贷，银行可能让老板提供个税的完税证明；
二、老板省下来的工资无形当中增加了企业的利润，未来企业分红的时候要先缴25%的企业所得税，再分到老板个人缴20%个人所得税，综合税负甚至高达40%。
有些老板会说既然这么麻烦，我就给自己每个月发1万块钱，年终奖就不发了，缺钱时候再向公司去借款。
但问题是借款终究是要还的，而且根据税法的规定，老板或股东向公司借款超过一年，并且没有在年底前归还，又没用在经营上的，视同为分红，缴纳20%的个人所得税。
那么究竟老板给自己发多少工资才更节税呢？
其实公司规模不同，利润不同，老板给自己开的工资也应不同。具体发多少，是需要通过计算得出的。
粮饷君经过测算，认为，老板每年给自己发36-48万是比较合适的。
举个例子：
老板每一年给自己发36万元，可以把老板的年薪分为两部分，一部分是月工资，另一部分是全年一次性奖金（年终奖）。每个月发1.8万元，年底的时候再奖励自己14.4万元的年终奖。
为什么要这么发工资呢？
按照政策规定，14.4万（12000*12）的年终奖，只有10%的个人所得税。
需要缴纳个税为：14.4w*10%-210=1.42万元
按照年薪36万元，年终奖14.4万算，剩下的要发工资的部分应该是21.6万元，平均月薪应该是1.8万元。
作为老板本人，可以减去每年6万元的准许免除额，再加上税前扣除社保、住房公积金这些自己要交的部分；
假如一年可以扣除6000元，作为老板的符合扣除条件，还可以享受专项附加扣除的优惠政策，假如一年可以减去2.4万；以上几个减除项目9万元，应税所得额是12.6万，适用的税率是10%。
需要缴纳个税为：（21.6w-6w-0.6w-2.4w）*10%-2520=1.01万元
因此，老板一年拿年薪36万元，最终需要缴纳个税为：1.42w+1.01w=2.43万元；
综合税负为：2.43w/36w=6.7%。
有人可能会说，还是太高了，我们来看下，如果是通过分红拿钱36万，
先按25%交一道企业所得税9万，剩余的再按20%交一道个人所得税5.4万，企业所得税和个人所得税综合税负为40%！
还觉得高吗？
是不是对比前面这样算下来节税效果还是很好的？也不需要到外面再去找发票了。
02
不是所有老板都可以给自己发工资！
企业也不是想给老板发就给老板发，其中还需要一定的前提条件。
老板与公司之间存在一定的雇佣关系，为公司提供劳动，若老板只是进行投资，没有担任职务，是不能拿工资的。
1、需要签订劳动合同并缴纳社保，这需要人力资源部门办理。
2、要有老板的任命文件，文件需要加盖公章。
3、 要有组织架构图，在组织架构当中需要有老板的位置，如果没有，企业只需签发一个最新的组织架构图即可。
4、要有考勤记录，老板每天上班或下班打卡即可，留下一个上班证明，以防后面查的时候没有记录。
03
更多合规节税方法！
还有很多老板还说，36万-48万还是太少了，我想取更多的钱，还有没有其他可以变通的方法呢？
其实发工资只是老板从公司合理合法拿钱的方法之一，老板想从公司提取利润还是有很多种合规方法的：
一、将老板名下的车转卖给公司也是一种有效的方法。
如果老板名下有一辆价值100万的车，将其卖给公司，就可以把公司公户的钱提出来而不用缴纳税金。但需要注意的是，这辆车将成为公司的财产，如果公司日后经营不善，需要破产清算，车辆可能被强制拍卖，用来抵扣公司的欠款。
不过中间还是有很多需要注意的事项的，粮饷君之前发过，可以自行查看：
企业买豪车抵税？处理不好变成偷税！不得不看的税务风险提示
二、通过合伙企业间接持股是一种更为科学的方法。
在公司创立之初，应该提前布局公司的架构，为日后的税务筹划打好基础。
如果老板通过自然人持股的方式控制公司，公司盈利后想要从公司的账户上取钱，只能通过分红的方式，但需要缴纳20%的分红个税。如果老板创立公司之初在税收优惠园区通过合伙企业间接持股，不仅可以缓冲风险，还可以享受地方财政返税政策，通过合伙企业间接持股来减少税负。
很多初创企业老板在考虑是否在企业领工资的时候，只考虑工资是否要交个人所得税，他们通常给自己只发每月5000元的工资，这样做真的合适吗？
初创公司的老板往往花很大精力投入公司的管理，抛开税收因素，在公司领一份工资实属理所应当。但从税务筹划上来看，老板们领5000元的工资真的是最优的方案吗？
假设一个小微企业，老板本应在企业领取30万的年薪，企业年税前利润100万。老板心疼自己的公司，给公司免费劳动，公司账面的税前利润因为老板的无私奉献变成了130万。目前，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司应交企业所得税为：100*12.5%*20%+（130-100）*25%*20%=4万元。
如果老板在他的企业领了30万年薪，公司的税前利润由原来的130万降为100万，公司应交企业所得税：100*12.5%*20%=2.5万元。
老板的30万年薪应该交多少个人所得税呢？
根据财政部 税务总局公告2021年第42号文件，全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。我们可以将老板的30万年薪分为两部分，月度发放工资26.4万，年终奖3.6万。假设五险一金个人部分每月金额为1300元，全年1.56万；假设老板有2个孩子在上学、有房贷、父母健在且都已满60岁，可享受相应的专项附加扣除。假设老板没有在其他企业任职，也没有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，老板的个税计算如下表，应纳个税为11400元。
如此，老板在公司领30万年薪的情况下，老板缴纳的个税与公司缴纳企业所得税之和为：1.14万+2.5万=3.64万，竟然比老板不领工资的情况下公司缴纳的企业所得税还低0.36万，惊不惊喜？
不着急，其实惊喜还远不止于此！
以上方案，假如老板不领工资，给公司的30万利润是留在企业账上的，如果老板要分红，还需要缴纳20%的个人所得税！瞬间明白，老板在公司领工资，节约的哪里只是区区3600元？更有分红的20%个人所得税啊
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