目录
一、个人养老金那些人可以参加？如何参与个人养老金？个人养老金什么时候可以领取，如何领取？
二、参与个人养老金对个人有哪些优惠政策？
三、个人养老金的涉税影响。
正文：
一、个人养老金
参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加。
个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。
个人养老金实行个人账户制度。根据银保监会近日起草的《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》，明确个人可以办理具有个人养老金缴费、交易资金划转、收益归集、支付和缴纳个人所得税、信息查询等功能的个人养老金资金账户。
资金账户具有唯一性，参加人只能选择一家符合条件的商业银行确定一个资金账户，商业银行只能为同一参加人开立一个资金账户，并将依据《暂行办法》确定首批开办个人养老金业务的机构名单。
参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。领取时，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，并归集至本人社会保障卡。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
二、参与个人养老金对个人有哪些优惠政策？
关于个人养老金有关个人所得税政策的公告财政部 税务总局公告2022年第34号 规定：
一、自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
二、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。
三、个人养老金的涉税影响。
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
不同收入人群个人养老金扣除扣除（限额12,000元）节税表：
级数
应纳税所得额
税率（%）
本年度内少缴税款金额（元）
1
不超过36000元
3
360.00
2
超过36000元至144000元
10
1,200.00
3
超过144000元至300000元
20
2,400.00
4
超过300000元至420000元
25
3,000.00
5
超过420000元至660000元
30
3,600.00
6
超过660000元至960000元
35
4,200.00
7
超过960000元的部分
45
5,400.00
但是，需要注意：个人养老金资金账户封闭运行，只有退休或者遇到特殊情况才能支取。因此，我们应该关注个人养老金的长期收益，选择稳定性好、安全性强、收益性高的养老金平台的产品。这样，才可以享受到更多的税收政策优惠！
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