一般纳税人转为小规模后，开具增值税发票，注意这3种特殊情况

1、一般纳税人转为小规模纳税人后，还能使用现有的税控设备和增值税发票吗？

可以的，转登记纳税人可以继续使用现有的税控设备，通过增值税发票管理系统开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。也不需要持税控设备前往税务机关办理税控设备变更发行，只需要将税控设备联网即自动实现变更了。

2、开票软件有两个模块，“征收率发票开具”及“适用税率发票开具”，这两个模块具体怎么使用？

开具税率栏次为征收率的增值税发票，通过“征收率发票开具”模块来开，开具适用税率的增值税发票，则通过“适用税率发票开具”模块来开。特殊情况下可以开具适用税率的发票，关键看增值税应税销售行为发生在什么时候。具体有三种情况：对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，已经申报纳税但尚未开具增值税发票需要补开的；或者发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票，红冲原适用税率蓝字发票的；或者原适用税率发票开具有误的，都可以开具适用税率的发票。

3、公司在5月份购买的货物，增值税专用发票还没有收到，过几天收到了可以抵扣吗？

转登记后，现在你们公司的身份就是小规模纳税人了，6月份起按照简易计税方法计算缴纳增值税。取得一般纳税人时期的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，应当持税控设备到主管税务机关，由税务机关帮你办理勾选确认。勾选确认之后，要计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目进行准确核算。如果取得海关进口增值税专用缴款书呢，仍可继续申请稽核比对，并由主管税务机关为你下载《海关进口增值税缴款书稽核比对结果通知书》。稽核比对相符的，也是计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目进行核算。所以记得要准确核算“应交税费—待抵扣进项税额”科目的变动。仅供学习，具体咨询税务机关。