一、个体工商户设立
1.申请人:自然人或者家庭
国家机关干部，企事业单位职工不可以。
2.个体工商户登记事项:
(1)经营者姓名住所
(2)组成形式
(3)经营范围
(4)经营场所(无注册资金)
名称中组织形式可以用“厂”、“店”“部”、“行”、“中心”“工作室”等
3.个体户应当于每年1月1日到6月30日报年报。
4.个体户不具备法人资格，承担无限连带责任。5.领取营业执照一个月内办理税务登记。
6.开立银行账户(不强求的)
7.变更(经营者变更、组织形式变更)
(1)个人经营经营者变更，如果是个人经营，需要注销，新人重新注册。
(2)家庭经营变更经营者，如果是自己家人变更即可，如果自己家人以外的人需要注销，信任重新注册。
(3)组织形式可以直接变更(例如个体户变成公司)
二、个体工商户建账
注意:不是所有的个体户都需要建账的。
下列个体工商户，应当设置复式账：
(1)注册资金在20万元以上的。
(2)销售增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在40000元以上；
(3）从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；
(4）从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
下列个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：
(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。
(2)销售增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；
(3）从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；
(4）从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。
上述所称纳税人月销售额是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。
达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
个体工商户复式记账科目一、资产类
现金
银行存款
应收账款
存货
待摊费用
待处理财产损失
固定资产
累计折旧
固定资产清理
在建工程
无形资产
二、负债类
借入款项
应付账款
应付工资
应交税金
三、业主权益类
业主投资
本年应税所得
留存利润
四、成本类
生产成本
五、损益类
营业收入
营业成本
营业税金
营业费用
营业外支出
税后列之费用
简易账会计科目
现金及存款
应收账款
存货
长期资产
应付款项
应交税金
业主资金
本年应税所得
营业收入
营业费用
注意:业主工资不允许税前扣除，业主和从业人员三险一金可以扣。
业主补充养老社平三倍不超5％可以
工会经费2％ 福利费14％ 教育经费2.5％
业务招待费收入千分之一五和实际60％选小，申请营业执照到营业之前，业务招待费按实际60％
广宣费15％，可以结转下年
不🉐扣除项目
(1)个人所得税
(2)税收滞纳金
(3)不符合规定的捐赠支出
(4)赞助支出
(5)用于个人和家庭(无法区分的，40％视为与生产经营有关)
(6)与生产经营无关的其他支出
做分录:
不允许扣除的费用分录
借:税后列之费用
贷:现金(银行存款)
有限额的分录，举个业务招待费的，假设业务招待费是1000元，税法允许扣除600元，400不允许扣除
借:营业费用-业务招待费1000
贷:银行存款1000
借:税后列支费用400
贷:营业费用-业务招待费400
年末结转:
借:留存利润
贷:税后列支费用
出报表:
复式记账:资产负债表、应税所得表、留存利润表
简易账:应税所得表(类似企业利润表)
三、个体户税费常见:增值税、个人所得税、城市维护建设、教育费附加、地方教育费附加、印花税。
1.征收方式
财务核算制度比较健全
2.定期定额(一般规定例如就一个月给我50元)
3.核定征收率征收(与收入有关，举个例子税务局给你核定8万，你需要交8*3％=0.24，实际你是7万，那你也按8万交，那如果你是10万呢，你就按10万交，永远记住跟税务局打交道，别让人家吃亏，人家要是吃亏了，那就是你这人情商和智商都太低，神仙都救不了了。)
4.增值税计算
简易计税=含税销售额➗(1+征收率)*征收率
一般计税=销项-进项+进项转出
5.城市维护建设税=(增值税+消费税)*7％或5％或1％
教育费附加=(增值税+消费税)*3％
地方教育费附加=(增值税+消费税)*2％
6.个人所得税
举个例子:
高启强的鱼店是个个体工商户，小规模纳税人，2022年高启强全年收入150万，发生的各项成本费用150万，全年三险一金5万，专项附加3万，假设鱼店是他唯一的收入来源，假设不考虑税收优惠。
应纳税额=150-120-6-5-3=16(万)
高起强应交个税=160000*20％－10500=21500
四，纳税申报
1.去税务局核定税种
2.登录各地电子税务局
3.我要办税
注意:登录(第一次登需要先注册，进行实名认证)
我要查询-个体工商户核定定额信息查询 如果能查到说明核定征收
4.在我要办税下面找税费申报及缴纳
个税申报:自然人税收管理系统(自然人电子税务局)
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