几乎所有的老板都有着同一个税务烦恼:
很多私人企业的老板都没有从公司领取工资,他们可能都是这样想的:我从公司领取工资,还需要扣税,公司的钱就是我的钱,有钱了我就能花,何必去交税呢?
老板或者股东认为公司的钱就是自己的钱,可以随意支取。但事实真的如此吗?
其实,老板或者如果是随意支取公司的钱,就是公私不分。公私不分,随意“公转私”,如不具备依法合规的证明材料,很可能涉及,税务、民事与刑事责任。
另外,“公转私”实务中以下情况会被银行重点监控:
任何账户的现金交易,超过5万
公户转账,超过200万
私户转账,超20万(境外)
私户转账,超50万(境内)
综上,我们知道,公司是不能随意支取资金给老板使用的。从财税合规的角度来看,老板在公司任职,公司给老板发放工资无疑是一个非常好的从公司合规拿钱方式。
那么,公司究竟应该给老板发放多少工资呢?这就是今天三哥要带大家讨论学习的问题了。
三哥,请教一下,我是一家企业的老板,我公司去年盈利挺多的,我需要从公司取100万出来,是不是要分红?总共要交多少税啊?
多数会以分红的形式取钱出来,你们公司是小型微利企业吗?
是不是小型微利企业有什么区别?
一般企业:
这种“分红”的方式是需要交2个所得税:
企业所得税:100万*25%=25万
分红个人所得税(100-25)*20%=15万
缴税合计=25+15=40万
老板最终到手=100-40=60万,税负高达40%
小型微利企业:
这种“分红”的方式是需要交2个所得税:
企业所得税:100万*5%=5万
分红个人所得税(100-5)*20%=19万
缴税合计=19+5=24万
老板最终到手=100-24=76万,税负高达24%
这个税负太高了,我赚的钱都交税了,承担不起啊。除了分红方式,还有什么方式,能让我合规取钱出来的吗?税负没那么高的。我平时没有收入,全部钱都投到公司的经营了,自己都没钱花了,什么都要经过公司,从公司取钱出来,又要交那么多税,太难了……
平时公司每个月可以给你发工资,到年终还可以给你发年终奖呀。
啊,没想过给我发工资,但是发工资给我,一样要扣税啊……
是呀,是需要交个税啊,但是你这个工资费用还可以税前扣除哦,也就是说不用交企业所得税呢。
总结起来公司给你发工资有2个好处:
1、节省分红(税率20%)的个人所得税
2、增加公司的费用支出,进而节省企业所得税
一样要交税,怎么体现节省了税?
企业所得税又是怎么体现节省了?
是的,给你发工资需要缴纳工资薪金的个税,个税按3-45%的税率来计算,如果合理安排你的工资,小于分红所得的个税税率20%
另外,你作为老板在你的公司任职,公司还需帮你缴纳社保和公积金。
你的工资、年终奖、社保、公积金、现金福利等的费用,不需要发票就可以在企业所得税税前列支。
税前列支这些费用,就可以减少公司的净利润,进而减少公司的企业所得税应纳税所得额,所以就是节省企业所得税啦。
怎么合理安排呢?工资的个税又是怎么计算的呢?
工资个税按以下的税率表来计算的:
应纳税所得额怎么计算呢?
应纳税所得额指的是扣除了相关的费用后的金额:
个税应纳税额按以下这个方式来计算:
三哥可以举个例子吗?
可以呀。
你是一个公司的老板,假设一个你的综合月工资是3万,还算合理。
你一年从公司拿36万工资应交个税=
(360000-60000-6000)*20%-16920=41880元
税负率11.63%
工资的个税明白了。那我如果从公司拿年终奖,应该怎么计算个税呢?
根据目前最新的政策【财政部 税务总局公告2021年第42号】,年终奖在2023年12月31日之前可选择不并入当年综合所得,可单独计税。
工资个税按以下的税率表来计算的:
年终奖的计算方式:
年终奖的税率确定方式:
三哥可以举个例子吗?
可以呀。
比如年终你给自己从公司发放14.4万的年终奖,144000/12=12000,税率10%
应交年终奖个税= 144000*10%-210=14190元
税负率9.85%
三哥,那我怎么知道确定多少工资和年终奖合适啊?
每个公司实际情况不同,应该结合公司的薪资水平进行测算,建议测算税负在15%以内比较划算。
三哥,你那里有没有可以参考的表格啊?
有呀,三哥总结了一个最佳工资安排的表格,包括拆不拆分部分工资到年终奖的,你可以参考哦:
三哥,我算是明白了,也就是说我拿得年薪,分14.4万分开年终奖发放给我,交税会更优惠,但我怎么知道我到底拿多少年薪合适啊?
你总算是问对人了,三哥最近还总结了一个表格,你可以参考:
感谢三哥,那个税前扣除9万是怎么得来的?
9万=每月5000*12+专项附加扣除(2500)*12,5000是每月个税的起征点,专项附加扣除很容易达到的,比如赡养老人1000+房租1500,更何况很多人都不止这么少专项附加扣除呢,表格里面的9万只是列举指通常能达到的人的金额哈。
感谢三哥,其实这个也算是给我个人的一个税筹了,我大概是明白了,我把这些发给我公司财务看看,让她结合公司的实际情况帮我规划一下,也让她好好跟你学习,不明白的话,再让她问你哈。
可以呀,没问题。欢迎提问。
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