《一本书读懂财务报表》（上）：清华大学系主任倾囊分享，人人都读得懂，学得会的财务分析技巧！

书海泛舟，人间清欢

这是书语人间为你解读的第493本书

《一本书读懂财报》

大家好呀～

今天，灵遥将为你带来一本新书，名字叫做《一本书读懂财报》。

转眼间，又到了一年财务报表公示的日子，各位大中小型的企业老板和会计们，相信都接到了来自市场监督管理局的短信，要求在6月30日以前，尽快提交企业本年度的财务报表。

那么，对财务报表为什么会如此重要？企业为什么需要定期上报财务数据？这些数据又都告诉了我们哪些重要信息呢？

来和灵遥一起读读看这本清华大学会计系系主任写给你的《一本书读懂财报》，一起从书中寻找问题的答案吧～

01.

我们都用会计做什么？

你别看市面上的公司体量不一，经营产品的种类和方式有很大的差别，但是，它们都有一个共性：都有着一个负责管账的财务部门。

那么，这个部门每天都在做些什么？

你或许会说，哎，这还不简单，按照有关会计准则的要求，制定财务报表呗～

你说的当然对，这的确是一个会计要做的工作，它不仅需要把每一步的加减乘除都计算得精准无比，还需要在会计准则内做出判断，让其数据能够无比精准地描述一家企业的经营情况。

但是，现实生活中，会计并没有你想象中的那么简单。

首先，会计报表上的数据，是政府对有关企业的征税标准，换句话说，你如果希望每年的税收尽可能少，除了要把握好有关部门提供的税收政策优惠，还需要用会计方法，在不违反规定的情况下，让这个数据尽可能的小。

其次，你如果是一家创业公司的小老板，那么，大概率前期是需要去融资的。

而，那些有经验的投资人，虽然会对你讲的故事，表示欣赏，但更重要的则是通过你们公司的财务报表，判断你的这家企业是不是值得投资。

因此，这时，你需要的便是让在既定的准则内，让你的财务数据，尽量地符合投资人心目中的好公司。

最后，我们把角色交换一下，你不再是一个需要融资的老板，而是一个投资者。这时，你的目的便是找出对方财务报表中的漏洞，不让自己的投资白白打了水漂。

所以，恰恰是因为不同人使用财务报表的出发点不同，也使得财务报表的使用和制法，各有各有的门道。

在这篇文章里，因为面向的财务萌新，因此，我们将把重心放在都有各大报表中，都有哪些数据，以及我们做为第三方财务分析人员，又该该如何去理解它们。

02.

资产负债表：企业的照相机

财务分析的素材是什么？当然是财务报表。

你可能已经知道，一般来说，公司会需要做资产负债表、利润表和现金流量表这三张财务报表，但不知道你有没有思考过这样一个问题：为什么几乎所有的国家都要求企业做这三张报表，而且都是这三张报表呢？

其实，想要回答这个问题并不难，我们只需要明白，为什么会出现「财务报表」这个东西。

企业之所以会做财务报表，主要是希望能够反映其企业的经营活动、投资活动与融资活动。

第一项与企业的生产经营有关，主要有产品服务的出售、生产材料的购入、款项的收回等等，第二项则与企业为了发展，拓展店铺、购入设备、新招聘员工有关，最后一个主要和钱的进出有关。

这些数据，又构成了企业下一步经营决策的依据。

比如，一家企业在开设分公司后，如果其分公司长期处在亏损状态，无法给企业带来额外的收益，便会在财务报表上得到体现。这时，经营管理者便可以利用这些数据，来进行二次投入，或者是停止办厂等经营决策。

那么，具体都该如何记录呢？

正如同大多数家庭都会在买入大家电后，详细计入购买时间、地点、价格，并妥善保存购买单据一样，企业同样会使用资产负债表来反映其资产状况。

一张完整的资产负债表上，共有三个部分的内容，分别是：

1. 资产
2. 负债
3. 股东权益

我们先来看「资产」部分，即你拥有的部分，它一般包括了下面6个部分：

1. 货币资金：钱，包括存在银行里的钱、公司里的钱，等等。
2. 应收账款：企业因为提供商品、劳务代收的款项；
3. 预付账款：企业按照合同支付，但没有拿到服务、实体的款项；
4. 产品：包括材料、半成品、成品
5. 固定资产：厂房、设备、电脑，等等
6. 无形资产：专利权、版权、商标权、商誉、土地使用权，等等。

对企业来说，把这些资产经过会计核算后，加在一起，便是企业的总资产。

于是，这便涉及到会计中的第一个选择，即「选择资产在何时的成本」。

比如，有个人要出售一台用了5年的设备，你的企业选择购入它，那么，你该如何定价，是5年前的历史价格，还是5年后的购入价格。

明眼人一看都知道，5年后的价格明显比5年前更高，你如果以历史价格计入，企业的总资产会严重缩水，但是，你如果以现在价格计入，每年成本又会增加，利润和税收又会跟着减少。

因此，会计便只得提出一个固定的标准，按照历史价值记录，如果增值了，不管，如果贬值了，就要记下来的。

反之，对那些较为活跃的标的，如，房产、股票等金融资产，便会被允许按照公允价值记录，即，双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或者是无关联双方在公平交易的条件下可以被买卖的价格。

在了解了何为资产后，我们再来看看资产负债表的右边：负债和股东权益。 

「负债」这个词，很好理解，就是字面上的意思，你欠了别人钱。

比如，企业向社会借出的一笔用于生产经营的资金，便是短期债务的一部分，而，企业因为购买材料、物资和接受劳务服务欠下的款项，同样也是债务的一部分。

这时，你再拿资产减去负债，便能够得到「所有者权益」，即企业股东们真正拥有的东西。

这一点，你不妨这么来理解，你现在手里有10000元的现金，你在街上看到一件好看的衣服，价值2500元，你嫌它有点贵了，于是便刷了你的花呗，提前支付了这笔款项。

这时，你手里虽然还是有10000元现金，但是，你可以用的钱实际上已经变成了7500元。

明白了资产、负债、权益后，「资产负债表」到底是什么，相信你也很清楚了。它其实是公司的家底大揭露，既告诉了你都有什么，又告诉你这些东西都去了哪里。

换言之，你如果发现一家企业长期资不抵债，那么，请多加小心，这是否是一个经营不善，随时可能破产的「垮杆企业」～

03.

利润表：企业的摄像机

搞清楚什么是资产负债表以后，我们便迎来了第二张财务报表 —— 利润表。

如果说看懂资产负债表，便能够知道投入公司的本金能否得到保障，那么，看懂利润表，则能够明白投入的本金有没有在高效地为你赚钱。

首先，天底下没有白来的便宜。

任何一家企业但凡想要赚到钱，前期的投入，如，设备购入、人员的培训、厂房的租赁等等，都是必不可少的。而，这些费用，它们既然是企业经营的成本，便需要被妥善记录，供管理者参考。

它们中，既有生产经营的直接投入，如，你生产衣服时的布料、针线等等，又有非直接投入，如，宣传费、场地费、员工工资等等，这些共同构成了成本，与其总利润一相减，你便得到了营业利润。

但是，这时还不够，你还需要扣除各种税、分红、营业外损失等等，才得到了最终属于这家企业利润（如果为正的话）。

这时，你的企业如果恰好享受到了政府的各种补贴、优惠和福利，那么，恭喜，你将得到更多。

因此，利润报表就像是一个漏斗，留下企业真正能够拿到手的东西。

但是，正所谓「羊毛出在羊身上」「卖家总比买家精」，你如果发现一家企业地处繁华路段，给你提供的各种服务，都是高端大气上档次，连服务员的笑容都是和善可亲，那么，你大概率享受到的是高溢价的「服务」，若非为了图个心情好，真没必要花这些冤枉钱～

以上，便是今天的内容。

下一篇文章里，灵遥将为你带来现金流量表的解读，和一个专业的第三方分析师都是如何看待财务数据，评估一家企业的。

敬请期待吧～

戳我「购买」，真正读懂财务报表

👇👇👇