上海城保与镇保之政策比较

2008-08-13

---上海城保与镇保之政策比较 ---
城保:上海市城镇社会保险(简称城保)
镇保:上海市小城镇社会保险(简称镇保)
镇保实行:2003.10.20日之后在10个郊区内注册登记的企事业单位在社保开户,应为小城镇社会保险账户。已经参加城保的用人单位和从业人员不适用。
与城保的衔接:
单位:浦东新区四大开发区之内的企事业单位且有确实充分的理由的,可以向区社保中心递交申请,申请开户为城保。
新录用个人:已参加城保的从业人员,经与单位协商一致之后,可继续参加城保,但应该是连续缴费,当中没有停止过缴费的人员。若是没开立过社保账户或在进入公司之前停止缴费的,则应为镇保账户。

缴费区别:(镇保基本保险无个人缴费部分,不列入)
城保 镇保
缴费基数 本人上年度月平均工资收入(上年社平工资60%--400%) 上年社平工资60%
养老 22.5%(3%计入个人账户) 17%
医疗 12%(0.5%计入个人账户) 5%
失业 2% 2%
补充保险(全部计入个人账户) 单位部分:上年度工资总额的5%-10%公司提供分配方案。税前列支
个人部分:最高6000元一年,税后,复利计算,免利息税 比例无限制,基数为上年度月平均工资。
单位:12.5%以下部分税前列支(分配方案由公司制订)
个人:11%以下部分税前列支
用途:养老、医疗、征地人员生活补助费,其他特殊用途

e.g.
月工资为4000(税前)的员工。可参加城保,也可参加镇保,假设之前没有在社保开户(实际上不可能,但为了避免城保和社保之间在养老上的折算问题,如此假设)。公司不考虑成本问题,同意按照城保情况下的支付数目来支付镇保。个人在参加镇保的时候自愿支付11%的补充保险部分。单位缴纳的镇保补充保险按照城保的医疗划入个人账户的比例划分。
实际情况:
月缴费:
城保: 单位:4000*36.5%=1460 个人:4000*11%=440 总计:1900
计税后收入:4000-440=3560-259=3301
个人养老部分月计入:440
个人医疗月计入:80
镇保: 单位:974*24%=234 单位补充:4000*12.5%=500 个人补充:440
总计:1174 城保和镇保的差额为:1900-1174=726(需计税)
计税后收入:4000+726-440=4286-368=3918-726=3192
个人养老部分月计入:1546
个人医疗月计入:80

两种情况公司均支付1460。但由于726的应纳所得税108.9造成个人收入的减少。
保障:
1月养老金(不考虑过渡养老金和工龄性养老金,数据采用2003年度的,共缴费30年,假设退休后活30年,镇保个人账户部分分30年平均月领取,不计算利息,不考虑通货膨胀):
城保:基础325+个人((440*12*30=158400)/120=1320)=1645
镇保:基础446+个人((1546*12*30=556560)/360=1546)=1992
总结:30年内,镇保的月养老金要比城保多出近20%,30年之后,每个月只有上年社平工资的20%。446元。两个保险都是福利计算,不做比较。
2医疗:
城保:
门急诊:对新人都一样,卡里的2.%是个人的钱,一年80*12=960,统筹计入市平工资的0.5%=97.4,一年总共1057.4。
中人用完个人账户中的1057.4之后,进入字负段,一共1542,最后进入共负段。
住院: 起付线为1542,最高支付限额为61680,起付线和最高支付限额当中部分医保承担85%,个人承担15%。最高支付限额以上部分从业人员医保承担80%,个人承担20%。
门诊大病:医保承担80%,个人承担20%。
镇保:
门急诊:无,由于在补充保险中同样划入2%,所以一样使用医保卡,一年960。
住院: 起付线第一次为社平工资60%的10%,所以是925.2。第二次为5%,是462.6。最高支付限额为60%的四倍,就是37008。起付线和最高支付限额当中部分从业人员医保承担70%,个人承担30%。
门诊大病:同住院。
3失业:
大致差不多,主要是城保是缴费满一年折算两个月的失业保险金领取期限,而镇保是一年折算一个月。
值得注意的是,医疗补助金镇保是这样阐述的:“领取失业保险金或失业补助金期间期间患大病或者住院”,而城保则是:“失业人员在领取失业保险金或失业补助金期间患病或生育,到失业保险管理部门指定的医院就诊,可以在发生医疗费用的次月,携带《劳动手册》和医疗费单据,到街道或乡镇就业服务机构申请医疗补助金。”

---根据2003年10月颁布的《上海市小城镇社会保险暂行办法》可以明确看出:
第三条(适用范围)
  本办法适用于本市郊区范围内用人单位及其具有本市户籍的从业人员,以及经市政府批准的其他人员。
  原已参加本市农村社会养老保险(以下简称"农保")的用人单位及其从业人员,应当适时参加本办法规定的社会保险。
  已与参加本市城镇社会保险(以下简称"城保")的用人单位建立劳动关系,并参加城保的从业人员;用人单位招用原参加城保,并经协商一致继续参加城保的从业人员,不适用本办法。

第七条(缴费主体)
  基本社会保险费由用人单位按月缴纳。
  
第八条(缴费基数和比例)
  用人单位缴纳基本社会保险费的基数,按上年度全市职工月平均工资的60%乘以本单位应当缴费的人数确定。
  用人单位缴纳基本社会保险费的比例为24%。其中,养老保险缴费比例为17%;医疗保险缴费比例为5%;失业保险缴费比例为2%;生育保险费暂不缴纳;工伤保险费另行规定。

第十一条(社会保险关系的接续)
  从业人员变动工作单位,经办机构按规定为其接续社会保险关系。从业人员在城保、镇保、农保的缴费年限可按规定衔接或者折算,具体办法由市劳动保障局、市医保局另行规定。

☆【天涯经济频道(biz.tianya.cn)首页推荐帖】
  
  以前对社保不是很了解,总以为是交得越多越好,因为你交得多,公司相应就交得更多。但是最近这两天仔细研究了一下社保政策,真是有点大吃一惊,发现完全不是这么回事,从某种意义上来说,反而是交得越多越亏。
   以上海为例,社保的基数上限是前一年的平均工资的三倍,2006年为2235*3=6705元,假设你的工资为8000元,那么将以6705为基数缴纳社保。
   首先是养老保险,这个金额是最大的,个人8%,即536元,单位22%,1475元。但是请注意,单位交的一分钱都不会进入你的个人账户!全部用于社会统筹。那么到了你老了养老金怎么领取呢,这个我在网上查了一下,居然找不着一个明确的官方文件说明。比较普遍的说法是,养老保险累计缴纳15年并达到法定退休年龄后,可以按月领取养老金,养老金金额=基础养老金+个人账户养老金=退休前一年全市职工月平均工资×20%+个人账户÷120。这就相当于,除了个人账户不一样外,大家领的基础养老金都是一样的。那么显然现在交得越多是越亏的,因为个人账户其实都是你自己交的钱,你不交社保把它存银行也是一样的。但是公司替你交的那部分就完全替国家做贡献了,交的越多贡献越多。难怪很多公司都把基本工资开得很低,而提高奖金和补助,这样可以把省下来的那部分保险作为福利发给个人。而同时,你享受的养老保险待遇不会有什么差别。
  再说医疗保险,个人2%,134元,单位12%,804元。同样,只有自己交的进入个人账户,单位交的全部被统筹。医保的报销政策是:对于门诊,先由其个人帐户资金支付,帐户资金用完后由个人自负。说白了就是一分钱不给报,而且还只能去指定的医院用指定的药!对于住院,有个起付标准,好像是两千多吧,这个标准以下由个人账户支付,个人账户不足的自己掏现金,也就是这两千多还是全部你自己出。超过起付标准且低于医保最高限额的由统筹基金支付85%。这个标准同样是大家统一的,与你交得多少没关系。与养老保险一样,公司交的那部分医疗保险被国家给“劫富济贫”了,与你没有任何关系。
   其次失业保险,个人1%,单位2%,加起来200,这个真的是一点用都没有,反正你都拿不到,即使你真的失业了。
   最后是住房公积金,个人7%,单位7%,一共938,这个倒是全归你个人,不过说到底其实本来就都是自己的钱,国家没有投进任何福利。
   这样算下来,公司在8000的工资以外,还要替你交1475+804+134+469=2882元,相当于实际每个月为你付出了10882元,而你实际得到的呢?首先,扣除社保后的工资为,8000-536-134-67-469=6793元,这6793元要扣掉663元的税,到手现金是6129元。再算上你个人账户里的养老保险、医疗保险以及公司和个人交的公积金总额,你一个月的实际收入为6129+536+134+938=7737元。
   我们假设另外一种情况,还是这个公司,它每个月在你身上的预算是一样的,即同样为你付出10882元。但是它把基本工资开得很低,按上海市规定的社保基数下限(月平均工资的60%,即2235*0.6=1341元)给你发,剩余的钱以奖金和补助形式发给你。这样,公司需要交纳的社保为:295.+160.9+26.8+94=577元,你个人交纳107.2+26.8+13.4+94=242元,扣掉四金后工资还剩1099元(还没到个税的起征点)。公司可以给你发的补助为10882-1341-577=8694元,这样你的补助加上扣除社保后的工资一共为:8694+1099=9793元,这9793元扣掉所得税1263元(据我所知很多公司这种福利和补助还可以避税,姑且把这个算上吧,毕竟纳税是每个公民的义务)剩8530元,这就是你到手的现金。算上个人账户的保险和公积金,一个月实际收入为8530+107+27+198=8862元。与上面一种情况相比,公司为你付出的钱都是10882元,但是你到手的现金多了8530-6129=2338元,实际收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基础养老金、医保统筹金这些国家福利是一样的!
   不能不说这是一种很不公平和合理的制度,社保至少应该保证“高投入,高福利”,但是实际上反而成了交得越少,却能获得更高的利益。不知道这应该是谁的悲哀。

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