营审发【2023】4号为全面贯彻落实中央办公厅中共、国务院办公厅关于建立健全审计整改长效机制有关精神，进一步推动审计查出问题的整改落实，有效解决审计整改结果认定模糊、界定困难等问题，根据《中华人民共和国审计法》、《国家审计准则》、《辽宁省审计整改工作暂行办法》、《辽宁省审计机关督促审计整改工作指引》和《营口市审计整改工作暂行规定》，并借鉴其他省市整改做法，制定《营口市审计局审计查出问题整改操作指南》（以下简称《操作指南》）。
《操作指南》列举了审计常见问题，并给出相对应的整改操作标准说明，审计机关和整改责任单位可以在审计整改工作中参照落实。《操作指南》仅对审计整改的认定提供一般参考，每个问题的具体整改要求由审计组在此基础上依据审计事实、问题情节、产生后果，在审计报告及所附的《审计发现问题清单》中予以明确。对由于客观原因造成，不具备整改条件，无法彻底整改的问题，以及已履行法律程序或移送纪委等相关部门处理的，审计组可根据具体情况，考虑视同整改完毕。涉及上级审计查出问题的整改情况，要按照上级审计机关有关要求进行落实。《操作指南》将根据国家和省有关审计整改标准规定精神适时进行修订。
常见审计查出问题整改操作指南
序号
审计内容
问题表现
整改操作指南
1
一、重大政策措施落实
重大政策和决策部署落实不及时，措施不得力
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已积极采取有效措施，加快工作推进力度，按上级政策文件落实到位。
2
任务目标未完成
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.深入分析原因，制定合理可行的工作计划，并按计划有序推进；3.后期已完成原目标任务的，可认定为完成整改；4.后期未完成原目标任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整任务目标的，视同整改完毕。
3
出台的规章制度或政策措施不符合上级有关规定
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.结合实际情况，已按照上级有关规定修改、调整、完善相关规章制度或政策措施。
4
违规收取应免征或已取消的行政事业性收费
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已停止违规收费行为；3.已将违规收入退回缴费者；4.无法退回的违规收入已上缴财政。
5
未严格执行国家相关规定，提高收费标准
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已按照国家相关规定调整收费标准；3.已将多收取的规费退回缴费者；4.无法退回的违规收入已上缴财政。
6
未按规定取消或下放行政审批事项
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。
7
拖欠民营企业、中小企业欠款
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。
8
二、预算管理
预算编制不完整，未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预算管理
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。
9
部分项目支出未列入年初预算，执行中追加额度较大
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。
10
未建立预算绩效管理或个别项目未实现绩效目标
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。
11
预算执行率低
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成；4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。
12
滞留应当下拨的财政资金
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。
13
非税收入或结转结余资金未上缴财政
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已缴纳应当上缴的款项或财政已调减剩余指标。
14
隐瞒、少列非税收入
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。
15
征缴力度不够，应收尽收不到位
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已将欠收款项全部收缴到位。
16
虚列支出
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。
17
挤占挪用专项资金
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。
18
为其他单位列支费用
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。
19
超预算或无预算安排支出
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。
20
违规规定扩大开支范围、提高开支标准
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理；4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金；5.在今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。
21
向不符合条件企业发放财政补贴
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.查找审批发放薄弱环节，建立健全审查工作机制；3.收回有关财政资金，并及时上缴财政；4.在今后工作中严格审核把关，避免财政资金损失。
22
违规发放加班费、津补贴
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全内部管理制度；3.已退回多发的加班费、津补贴等；4.在今后工作中严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。
23
违规公务接待
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.在今后工作中严格执行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员。
24
未按规定使用公务卡
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.在今后工作中严格按照公务卡管理办法规范公务卡结算。
25
银行账户应清理未清理
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设置的账户一律撤销。
26
单位违反财政收入票据管理规定
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全内部管理制度；3.已销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
27
公款私存
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全财务管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，追回私存私放的资金，没收违法所得。
28
往来款长期未清理
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立往来款清理制度，核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录；3.符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告；4.妥善处理完毕，按规定进行会计调账处理。
29
违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；3.调整有关会计账目，退还违法所得和被侵占的国有资产。
30
固定资产未定期盘点，账实不符
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，及时进行固定资产清点盘查，并形成盘点记录；3.发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。
31
未建立资产管理台账，未对资产进行分类管理
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，明确相关岗位的职责和权限；3.加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行分类管理，确保资产安全和有效使用。
32
资产未入账
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.按规定进行账务处理。
33
资产或房屋出租未履行审批手续
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.按规定向主管部门或国有资产管理部门报告，并办理了审批手续。
34
对资产疏于管理，造成损失浪费
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.按规定履行职责，规范资产管理，并对闲置、流失或损失浪费的资产采取补救措施。
35
三、政府采购及招投标
无预算、超预算采购
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；3.在今后工作中，加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。
36
未履行政府采购程序或规避公开招投标
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。
37
违规开展招标投标
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行招投标管理程序。
38
四、基本建设
前期手续不全先开工建设
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.符合补办条件的，完善项目基建手续；4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行基本建设程序。
39
边勘察、边设计、边施工
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.在今后工程建设中严格执行基本建设程序，做好勘察、设计、施工的相互配合工作。
40
未及时办理竣工决算
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.完成项目竣工决算相关手续，并及时上缴项目结余的财政资金。
41
项目建设管理方面不规范
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目建设管理制度；3.重新选取具有资质的参建单位、对不具备资质的参建单位依合同条款或法律行政法规进行处罚；4.对违规施工的建筑质量进行检测并采取补救措施。
42
工程进展缓慢
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.阻碍项目进度的难点问题取得突破，施工的连续性得到有效保障，工期推进明显加快，在此基础上制定合理可行的工程进度安排和时间安排。
43
多计工程款
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.尚未支付工程款的，核减工程造价；4.已支付工程款的，收回多付的工程款，并进行会计调账处理。
44
未按合同约定支付工程价款
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.在今后工程建设中准确把握建设进度，加强价款支付审核，严格按合同约定条件支付工程价款。
45
擅自减少、增加或改变建设内容
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在严重质量问题或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部管理制度，查找薄弱环节，完善审核机制；3.在今后工程建设中严格审核把关，避免财政资金损失。
46
未按规定单独核算
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.已按规定对每个基本建设项目进行单独核算。
47
超概算投资
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在因管理不善、弄虚作假，造成严重超概算或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设项目内部控制制度；3.符合处理条件的已按规定向主管部门报告，调整概算。
48
项目单位未及时办理竣工决算，未对实施情况进行全面评价和总结
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已准备项目竣工验收、办理竣工财务决算、提交项目完工报告，明晰产权关系和债权债务关系，并做好资产债务移交和登记。
49
分包转包
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行招投标管理程序。
50
五、内控管理
未制定“三重一大”制度
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.出台“三重一大”实施细则，明确大额资金使用、重大事项标准及审批流程。
51
重大经济决策事项未上会集体研究
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全重大事项决策程序；3.在今后工作中严格执行“三重一大”制度。凡属重大项目安排、大额资金使用等决策事项必须经过领导班子集体讨论决定。
52
未及时修订内控制度
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.结合本单位实际，修订完善相关内控制度。
53
超出规定范围、限额使用现金
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全现金支出内部管理制度，明确支出范围和限额；3.在今后工作中严格按规定范围支付现金，超过现金结算标准的一律按规定进行转账支付。
54
财务报销审核不严格
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度，明确支出报销流程；3.在今后工作中加强支出审核控制，全面审核各类票据和审批手续，严格按规定保准办理报销。
55
合同管理不规范
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全合同内部管理制度；3.在今后工作中按规定对合同进行统一管理，明确合同订立的范围和条件，在合同签署前对合同进行合法性审查，实现对合同的全过程管理。
56
以公益事业为目的的事业单位、社会团体作为担保人违规担保
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全担保内部管理制度；3.已经解除担保，违法所得上缴财政。
57
六、企业管理
擅自在金融机构开立、使用账户
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全财务管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。
58
内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.结合实际情况，已按照有关规定修改、调整、完善相关规章制度。
59
会计报表编报不准确
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全财务管理制度；3.已按会计准则要求对报表进行调整处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。
60
会计核算不真实
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全会计核算内控制度；3.已按会计准则要求对报表进行调整处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。
61
擅自变更会计处理方法
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全会计核算内控制度；3.已按规定调整会计处理方法，按会计准则要求对报表进行调整处理。
62
以前年度目标任务未完成
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.目标制定不合理的，结合单位实际调整目标；3.确实执行存在困难的，制定相应工作机制，下一年度达到目标任务。
63
对下属单位监管不到位
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全相关监管制度；3.在今后工作严格执行有关制度对下属单位加强监管。
64
未按规定上缴国有资本经营收益
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已按规定要求缴纳应当上缴的款项。
65
履行出资人职责不到位问题
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全相关监管制度；3.已按规定加强出资人的履职管理，追回造成的国有资产损失或者没收非法所得。
66
未经批准擅自实行公司制改建的，或者在公司制改建过程中未按照规定执行导致国有资产流失
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全相关监管制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；4.采取有效措施，积极主张国有权益。
67
清产核资不合规
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全相关监管制度；3.对审计揭示的问题应予以改正，已经重新开展清产核资。
68
七、自然资源
土地批而未供
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设用地增存挂钩机制；3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进；4.在今后工作中严控新增批而未供土地。
69
土地闲置
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全建设用地增存挂钩机制；3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进；4.在今后工作中严控新增闲置土地。
70
未按规定缴纳土地相关费用
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.已按规定缴纳应当上缴的全部款项。
71
违规改变土地规划条件和用地性质
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.相关单位已调整规划或停止开发；3.违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的，拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他设施，恢复土地原状；对符合土地利用总体规划的，没收在非法转让的土地上新建的建筑物和其他设施；4.在今后工作中严格执行土地利用总体规划。
72
违规设置限制性条件出让土地
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全土地出让管理制度；3.在今后工作中严格执行国家法规，严禁设置限制性条款出让土地。
73
非法占用土地或超标准多占土地建住宅的
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全土地管理制度；3.已退还非法占用的土地，拆除在非法占用的土地上新建的房屋；4.在今后工作中严格执行国家法规，加大查处力度，严禁非法占地。
74
应当编制城乡规划而未组织编制
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全规划编制管理制度；3.已按法定程序编制、审批、修改城乡规划，并经过主管部门审批通过。
75
八、社保基金及保障性住房工程
未按规定缴纳社会保险费
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.已经纠正，足额补缴社会保险费的；4.在今后工作中严格执行国家法规，按时足额缴纳保费。
76
财政补助资金未足额拨付到位
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.已经纠正，缺额的财政补助资金已拨付到位。
77
应参保未参保
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.已经纠正，应参保人员已全部参保；4.在今后工作中严格执行国家法规，做到应保尽保。
78
挤占挪用社保资金
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全社保资金支出管理制度；3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。
79
采取虚报、隐瞒、伪造等手段，骗取社会保险金
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全社保资金支出管理制度；3.追回被骗取的社保资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。
80
社保资金存放未执行优惠利率
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全社保资金管理制度；3.追回损失的利息，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。
81
向不符合条件的对象出租公共租赁住房
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全公租房管理制度；3.收回不符合条件的公共租赁住房，取消不符合人员的保障资格；4.在今后工作中严格执行国家法规，严格审核公租房人员申请条件。
82
违规改变公租房用途或违规处置
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全公租房管理制度；3.收回或清退违规改变用途的公租房；4.对违规处置的公租房重新安排补建，并补建完成；5.在今后工作中严格执行国家法规，严格管理公租房。
83
困难群众住房保障不力
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全保障房管理制度；3.已将符合条件的困难群众纳入保障范围，提供实货住房或住房补贴；4.在今后工作中严格执行国家法规，做到应保尽保。
84
保障性住房工程建设任务未完成
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全保障房管理制度；3.已采取有效措施，加快保障性住房工程建设进度，并已完成建设任务；4.住房租赁补贴资金已全部发放到位。
85
超范围使用保障性住房工程资金
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全保障房管理制度；3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。
86
九、国外贷援款项目
以虚报、冒领等手段骗取国外贷援款资金
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全国外贷援款资金管理制度；3.已追回被骗取的资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，严格资金审核程序。
87
滞留、截留国外贷援款资金
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全国外贷援款资金管理制度；3.已将滞留、截留的资金拨付到位；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保及时足额拨付资金。
88
截留、挤占和挪用项目管理费
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全国外贷援款资金管理制度；3.已追回项目管理费，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。
89
债务人未按规定要求设立还贷准备金
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全国外贷援款资金管理制度；3.已经按规定设立还贷准备金。
90
擅自挪用、变卖用国外贷援款购置的设备和物资
1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全国外贷援款物资管理制度；3已将挪用、变卖的设备、物资或所得资金用于原规定用途。
