税务机关将在近期开展对连续三年亏损企业的纳税评估，请各位老板和财务负责人认真阅读以下内容。
若存在下列描述情况，应尽快前往税务机关补充申报，按要求调整应纳税所得额，以免带来涉税风险！
一
稽查经营活动是否真实
企业是否真实反映全部经营活动，是否存在账外经营是稽查的方向。查证方式：
1、通过大数据平台下的三方信息来源，还原企业历史经营活动，如提供的水、电、气等能耗数据、政府采购数据、银行流水清单等来证明申报的真实性；
2、区域同行业经营情况对比；
3、国地税涉税信息共享，判断企业申报数据逻辑是否严密。如虚增工资基数，个人所得是否按规定申报缴纳？社保费用是否按规定缴纳？
4、常用方法：指标分析法、现金流量分析法、物流分析法、往来账款检查法、实物盘点法、外围调查法、交谈询问法、突击检查法等等。
二
稽查成本列支是否真实
企业经营的收入成本是否配比，非特殊情况微利、平销、低毛利或者倒挂均会被纳入评估重点。查证方式：
1、通过企业上、下游企业比对；通过物流、资金流信息对比；
2、区域行情与全市行情在大数据下，市场原因导致的产品价格下降是否“站”得住、“说”得通、“摆”得平；
3、如果存在“倒挂”，是否向税务机关进行资产损失税前扣除清单申报（或专项申报），如果没有申报不得税前扣除。
三
稽查扣除凭证是否符合规定
企业扣除凭证里是否有白条、假发票、个人消费发票、与经营活动无关的凭证是稽查的方向。查证方式：
1、通过相应公式试算，核实企业的收入费用配比是否失衡，判断企业是否编造虚假成本费用；
2、通过费用归集项目判断费用的真实性，一旦发现，税务机关将对企业所有费用的真实性进行通盘核查；
3、是否恶意使用假发票，一旦发现，要接受税务机关处罚。
四
稽查是否存在个人消费与公司费用混同
查证方式：
1、是否存在企业法人或股东将个人购买的汽车、房屋等个人消费性支出计入企业，由企业承担相关费用的情况；
2、个人应酬消费支出是否计入业务招待费等。
五
稽查是否按要求进行纳税调整
企业所得税法中的亏损是指企业依照企业所得税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业亏损也应该按要求进行纳税调整，若未进行调整，会造成在以后年度盈利弥补亏损时多弥补“亏损”，从而少缴纳所得税。未调整或者调整不全，成为税局评估重点也就不足为奇。
六
稽查关联方交易是否遵循独立交易原则
企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。稽查的方向：
1、企业是否按规定如实进行关联申报（包括关联关系及关联交易申报）；
2、企业是否利用关联关系的优势，人为将收入、成本、费用在关联企业间进行调整，利用不同企业间的税率差或税收优惠政策少缴所得税；
如果存在以上行为转移利润，除了要接受纳税评估和税务稽查外，还要接受“特别纳税调整”。
有上述行为的纳税人尽快前往税务机关补充申报，千万不要抱有侥幸心理，一旦税务机关主动介入，你将丧失自查补报的机会，同时承担信用等级下降后果，如果情节严重，将直接移交稽查部门处理。
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