自《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）文件发布以来，12366君已经接到好多纳税人咨询的相关问题了，现在我们就将整理好的常见热点问题送给您，助您轻松开票，方便报销~
一、 16号公告与旧规定有哪些具体的差别?
答：发票是我国税收征管的重要依据,发票信息的完整性、真实性和准确性问题是长期干扰正常税收和经济秩序的顽疾之一。2017年5月19日,国家税务总局下发16号公告。该公告只是重申了发票开具的有关要求,根据《中华人民共和国发票管理办法》开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具。为什么要重申这个要求呢? 随着我国经济社会的发展和税制改革的推进,发票的功能地位、种类载体和管理模式发生了很大变化,除了百元版手工发票、定额票、门票、客运发票等特定票种外,其他发票全部纳入了增值税发票管理新系统开具以满足信息化管税的需要。特别是2016年5月1日全面推开营改增以来,许多试点纳税人出现了对增值税发票管理方面的不适应,非法代开发票乃至虚开发票层出不穷、屡禁不止。16号公告重点强调了两个方面的内容: 一是购买方取得不符合规定的发票, 不得作为税收凭证, 税收凭证包括了税前列支凭证、进项抵扣凭证、差额扣除凭证和出口退税凭证。 二是销售方面应按照实际销售情况如实开具发票,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
二、16号公告发布后，销售方和购买方发票开具应当分别注意哪些方面?
答：对销售方而言，要严守为他人虚开发票的红线,应确保发票内容与实际销售情况相符,包括使用最新版本的税控系统和规范选择商品和服务税收分类编码，只有同属第四级编码的商品或服务才能合并填写。如果销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开具发票的,应确保导入的开票数据与实际交易情况相符, 不能开放或授权购买方自行选择开票内容。
对购买方是企业的,建议购买方制作本单位开票信息卡片（或者使用总局发票助手生成开票信息二维码）,以照片形式发至员工手机，方便员工取得发票时提供给销售方并在源头及时核对。及时修订本单位报销管理办法,明确规定开具日期为2017年7月1日之后且属于增值税发票管理新系统开具的普通发票,必须正确填写本单位税务登记号或统一社会信用代码, 否则不予报销或付款。
三、哪些购买方索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码？
答：（一）企业，指的是具备纳税人识别号或统一社会信用代码、独立缴纳增值税的营利组织，包括：
1.公司：股份有限公司和有限责任公司（含一人有限公司）。
2.非公司制企业法人：具备法人资格但未按公司法组建的企业，常见的为全民所有制企业。
3.企业分支机构：企业的组成部分，有营业执照但不具备法人资格，常见的是分公司。
4.个人独资企业：个人投资的营利组织，不具备法人资格。
5.合伙企业：包括普通合伙企业和有限合伙企业。
6.其他企业。
（二）对未领取营业执照或未办理税务登记的自然人，纳税人在开具收购发票时应在收购发票“销售方”的“名称” 栏填写销售方的姓名，“纳税人识别号”栏填写销售方的身份证（或其他有效证件）号码。
（三）企业内设机构如工会等应填写企业的纳税人识别号或统一社会信用代码。
（四）增值税普通发票包括使用增值税发票管理新系统开具的增值税普通发票（折叠式）、增值税普通（卷票）（包括冠名卷票）、增值税电子普通发票。
四、哪些购买方索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码？
答：（一）我国非企业性单位，主要包括政府单位、军事单位、事业单位、社会团体等单位，以及个体工商户和除第三点（二）项外的其他自然人。
（二）境外单位或个人。
五、我省购买方索取哪些普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码？
答：目前不能使用增值税发票管理新系统开具的通用手工发票（百元版）、定额发票、景点门票、客运发票、二手车销售统一发票等。
六、16号公告中的规定是增值税普通发票上需要体现购买方纳税人识别号，那其他信息比如“联系电话”、“地址”等需要填写吗？
答：根据《发票管理办法实施细则》第二十八条：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”因此，增值税普通发票开具时，如果是购买方具备的信息，均需据实填写完整。
七、个人消费者索要增值税普通发票时，需要提供什么资料？
答：个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。因此，个人消费者向商户索要发票时只需要提供姓名即可。
八、纳税人向销售方索要增值税专用发票时，需要提供什么资料？
答：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。
九、纳税人如何使用商品和服务税收分类编码开具增值税发票？
答：（一）商品和服务税收分类编码分为税收分类编码和企业自定义代码。税收分类编码由 19 位数字构成，分篇、类、章、节、条、款、项、目、子目、细目 10级，第 1 级为货物和劳务分类代码，1 位数字；第 2 至 19 位每2 位为一级。企业自定义代码由 10 级 20 位数字构成。比如，餐饮服务（指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动），税收分类编码为3 07 04 01 000000000000 ，“3”为篇，是第一级；“07”为类，是第二级；“04” 为章，是第三级；“01” 为节，是第四级;后面数字全为0，意即此编码最小为第四级，纳税人选择此编码符合规范要求。
（二）商品和服务税收分类编码表由国家税务总局统一维护，未经同意，任何人不得变动。纳税人不得修改目前国家税务总局已有的编码，允许纳税人自行修改的编码，只能是在现有商品和服务分类再细分的情况下，在已有编码基础上增加下一级编码，纳税人自行增加的编码为系统自动赋码，如：包装饮用水（1 03 03 07 04），纳税人可以在这个基础增加为 1 03 03 07 04 01 代表农夫山泉 ，1 03 03 07 04 02 代表雀巢纯净水。
（三）除特殊纳税人可以按汇总项开票外，其他纳税人在开票时均不允许按上一级代码开具发票。目前只有电信服务及总局明确的其他服务，开具发票时可以选择上级节点开票，具体要求：开具专用发票时，项目名称可按照“基础电信服务”、“增值电信服务”汇总项开具；开具普通发票时，可以按照“电信服务”汇总项开具。
十、纳税人如何汇总开具增值税发票？
答：（一）纳税人汇总开具增值税发票，应使用税控系统开具清单作为发票的组成部分，原则上纳税人选择编码应具体到总局最新编码表的最细分级编码。应税项目与总局最新编码表无法一一匹配的，除个别项目编码项目只有二三级外，编码应至少具体到第四级；这意味着同属于最细分级编码的应税项目才能汇总开具发票。比如，油漆可以选择相近的“涂料”，使用编码1070208000000000000（第四级编码）；图书可选择“其他有刊号图书、报纸、期刊类印刷品”，使用编码1060201019900000000（第六级编码），纳税人不能笼统的开具办公用品，必须具体到笔、纸等明细，选择相应编码等。
（二）纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理的成品油生产和经销企业、稀土企业等纳税人，不得汇总开具增值税专用发票，目前暂时无法开具增值税专用发票时无法使用清单。购买方索取增值税专用发票时，可凭其提供的购物清单或小票作为备查资料。
十一、纳税人如何解决开票慢、易开错票、手工开具清单耗时太长等问题？
答：纳税人可登入福建省国税局门户网站（www.fj-n-tax. gov.cn）-资料下载-便捷开票软件目录，下载使用“发票助手”（包括清单格式转换功能）、“发票帮”“极速开票”“畅易开票”“智能编码”等便捷开票软件，解决开票慢、易开错票、手工开具清单耗时太长等问题。如有问题可联系相应服务单位解决。
十二、会议中有收取餐饮费，是否可以一并计入会议费开具发票？
答：试点纳税人提供会议服务，且同时提供住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的，在开具增值税发票时不得将上述服务项目统一开具为‘会议费’，应选择正确的编码，在同一张发票上据实分项开具，并在备注栏中注明会议名称和参会人数。因此，餐饮费及住宿费不能合并在会议费中一并开具发票，应分项开具。
注：以上答复仅供参考，具体执行以法律、法规、规章和规范性文件的规定为准
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