【会计实操】会计必学！月底结转分录应该怎么做

马上就到月底了，各位小可爱们是不是又要结转月末凭证了，虽然现在大部分企业已经会计电算化，结转凭证可以由财务软件自动生成，但有些还是需要小可爱们手工计提呀（结转未交增值税、提取盈余公积金等），虽然现在可以自动生成了，但我们也要知道月底如何结转，这样才能知道系统的结转是否正确，所以知道月底结算流程还是很有必要的。

结转目的

1、结出本会计科目余额

2、计算本报告期的成本

3、计算当期的损益和利润的实现情况

4、保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下年度

1、成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）

（1）结转本月领用的原辅材料

 借:生产成本(主要材料)

制造费用(辅助材料) 

贷:原材料

（2）结转本月制造费用

借:生产成本

  贷:制造费用

（3）结转本月完工产品成本

借:库存商品

 贷:生产成本

（4）结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、结转增值税

（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

 贷：应交税费——未交增值税

（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

（4）当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款 

转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额

3、计提费用及税金

计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：累计折旧/累计摊销

计提长期待摊费用

借：管理费用/销售费用等

贷：长期待摊费用

计提税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

4、结转当期损益（此分录一般可自动生成）

结转损益(收入)

借:主营业务收入

营业外收入

贷:本年利润

结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用等

END  

好啦今天就分享到这里啦

资料来源：会计帮App