1月19日财政部发的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件里面将小微企业的认定标准进行了很较大的提高，使符合小微企业认定标准的企业范围有了很大的扩充。小微企业的认定标准有三条，主要是年应纳税所得额，从业人数和资产总额，文件将这三个标准平均提高了三倍。
一是年应纳税所得额从100万调整到300万。
二是将从业人数从工业企业100人（其他企业80人）统一调整到300人。
三是将资产总额标准从工业企业3000万元（其他企业1000万元）提高到5000万元。
只要符合这三个条件的都是小微企业。
在这个文件中也将1月9日国务院常务会议通过的税收优惠进行了明细化。这主要是小规模纳税人每个月10万以下免征增值税。如果想享受这个税收优惠，有必要明白小微企业和小规模纳税人的区别。小微企业就是符合以上三个标准的企业。小规模纳税人是增值税管理范围内的一种叫法。增值税在实际管理中根据纳税人的规模大小划分为小规模纳税人和一般纳税人。一般纳税人具有增值税的通常做法，即可以进行税款抵扣，只对增值额进行征税的计算方法。小规模纳税人因为规模比较小，会计核算不够健全，所以它的管理方法和一般纳税人不一样，他不是适用增值税的税率，而是使用增值税的征收率，现在统一为3%。一般纳税人和小规模纳税人的区别非常多，我们只要记住最关键的一点就可以了，那就是一般纳税人可以自己开具增值税专用发票，小规模纳税人不能自己开具增值税专用发票，如果需要，只能到税务机关进行代开。
按照小微企业的定义，基本上小规模纳税人都属于小微企业，但是有一些一般纳税人也会属于小微企业。在文件中规定的税收优惠中，属于小微企业的一般纳税人不能享受每月10万元的免征增值税的税收优惠，只能享受企业所得税的税收优惠。如果是小规模的纳税人，它既可以享受每月10万元增值税的优惠也可以享受企业所得税的税收优惠。
国家出台的小微企业税收优惠政策中，月收入10万元具体指向性是针对经营主体增值税。但能不能免征增值税，继而享受所得税优惠，还需看经营主体的实际情况。
小微企业免征增值税是指符合小微企业条件，月销售额（不含增值税）不超过10万元，在2019年1月1日至2021年12月31日期间暂免征增值税。题中月收入10万元与小微企业免征增值税高度契合。
1、一般纳税人，无论是月入10万元还是超过此标准，不得享受增值税暂免！
2、小规模纳税人无论是自开还是代开增值税专业发票的或者直接向税务机关代开增值税普通发票的，均不得享受增值税免征！
1、在2019年1月1日至2021年12月31日期间（具体顺延期间以官方公告为准）;
2、增值税小规模纳税人自开增值税普通发票或未开票收入的情形;
3、季度营业收入不超过30万元（小规模纳税人一般是季报）！
题中所述月入10万元，是否能享受免征增值税，具体有下列情形（设定题中所述经营主体满足小微企业条件）：
1、小微企业中的增值税一般纳税人，月入10万元，不得享受增值税免征！
2、小微企业中的增值税小规模纳税人，月入10万元由自开普票+增值税专用发票组成，仅对自开普票部分免征；
3、小微企业中的增值税小规模纳税人，月入10万元由自开普票+未开票组成，全部免征增值税；
4、小微企业中的增值税小规模纳税人，月入10万元由自开普票+代开增值税普票组成，仅对自开普票部分免征增值税；
5、小微企业中的增值税小规模纳税人，月入10万元由自开普票+代开增值税普票+专用发票+未开票收入组成，仅对自开普票+未开票部分免征增值税；
1、代开增值税普通发票是否免征增值税，各地差异大，本文特别提示以当地主管税务机关为准；
2、免征增值税月不含税销售额10万元=自开普票+代开普票+代开专票+自开专票+未开票（均不含税）。
最近一两年新出台的税收政策很多，正好借大家的问题解读一下。对小微企业税收优惠，月收入10万免增值税还是所得税的问题，看完以下三点内容就全明白了：
从产业发展角度，小微企业指的是小型企业和微型企业，具体现在有两个法律法规文件可以看，一是2009年的中小企业促进法，二是2011年国家统计局联合几部委发的《中小企业划型标准规定》，区分不同行业有不同标准。比如，工业企业中，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
税收角度的小微企业，实际上准确的称呼是“小型微利企业”，与统计部门的小微企业划分有所不同。从有利于操作考虑，相对比较简化，也比较宽松。包括三条：一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。这条规定来源是企业所得税相关规定，所以这里的减免关键指标是应纳税所得额，不是销售收入。后来，对年应纳税所得额的标准又多次上调，到2018年1月1日，这个数字已经从开始的30万元、50万元分步上调到了100万元。
光减一个企业所得税，总是感到美中不足，所以，对流转税的减免也就应运而生。但是，在具体到增值税（包括以前的营业税）的时候，能够享受税收减免的小微企业范围，又与企业所得税的标准有所不同。最初，可享受免征增值税和营业税的标准是年销售收入6万元（每月5000元），2013年提高到年收入24万元，2014年又提高到36万元，2019年最新的标准进一步提高到年收入120万元，也就是每月10万元，相当于最初标准的20倍，可以说是跨度很大、力度空前。
企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%（税率是20%）。注意，这里是分段计税。举个栗子，假设某企业原始的年应纳税所得额是200万元，那么第一个100万元按25%计算是25万元，第二个100万元按50%计算是50万元，加起来就是75万元，应纳税所得额相对200万元减少62.5%，只要交15万企业所得税，减税幅度明显。
增值税。小规模纳税人月销售收入不超过10万元的，暂免征收增值税。就这一句话。
教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。这些附加税费，全部跟随增值税免除。
印花税。2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种。国务院的提法是，允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。具体的减征规定，各省正在紧锣密鼓制定当中，不出意外的话，春节前应该可以出台。而且，既然提了一个50%，估计各省都会往50%上面靠。
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