企业之间业务往来，合同是必不可少的。“合同在手，说走就走！”这句话也告诉我们合同有多重要，一旦在合同过程中发生违约行为，势必会涉及到违约金，这无疑是对合同双方的一种有效保障。那么，在合同中，如果因为购买方违约，纳税人收取了违约金，这部分违约金需要缴纳增值税吗？关于这个问题，鑫南要从以下三个方面说起：
情形一，合同未履行，经营业务未发生，购买方违约支付违约金 。
A、B两家公司签订购销合同，约定A向B采购一批钢材。之后A公司经营方向做了调整，不再需要B公司的钢材，所以之前A、B签订的合同不能继续履行。根据合同约定，A向B支付合同违约金5万元。因销售行为未发生，B收到违约金，不应开具发票，不缴增值税。
合同未履行时收取违约方的违约金，由于未发生发票管理办法中规定的销售商品、提供服务等经营行为，不应开具发票，所以也不涉及到增值税缴纳。类似的情况还有因合同未履行，已收取的定金被没收或双倍返还，没收或收到返还一方，因未发生经营行为，同样也不缴增值税。
情形二：合同履行，发生经营业务，购买方违约支付违约金。
A、B两家公司签订购销合同，约定A向B采购一批钢材，B按照约定的时间向A供应了钢材。之后A公司因资金链短缺，没有按照合同要求及时支付货款，延迟了一个月才付清。根据合同约定，A向B支付合同违约金10万元。
这个案例中的10万元违约金属于价外费用，增值税暂行条例实施细则第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金，B应将违约金并入销售额计算缴纳增值税。
情形三：合同履行，发生经营业务，销售方违约支付违约金
就像情形二中的案例一样，表面上合同已履行，支付的违约金属于价外费用，但由于违约的是销售方，购买方虽然收到违约金，但其未发生销售商品、提供服务等经营行为，不缴增值税，不应开具发票。
关于合同违约的三种情形，你都清楚了吗？如果有认为财务方面的疑惑，欢迎私信鑫南哦
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