错开1%普票，错开1%专票，这个月申报真的太难了！

01#

4月1日后除了下面两种情况绝对是不能开1%的发票了。

1.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票。开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

2.4月1日之前已按1%征收率无票增值税收入申报，可以按1%征收率补开具增值税发票。

但是话是这样说，实际情况下，违规开具1%发票的纳税人真的太多了，二哥公众号这几天写申报，从留言我就感受的出来。

很多人错误的开了1%的发票。

按理说，你错误的开具的1%的发票你收回来作废重开不就对了，但是关键是很多人根本不知道自己开错了，很多人就算知道自己开错了也无法收回来作废了。

客户也没说退票，税务局好像也没说啥，稀里糊涂的干了一个季度了，现在要申报了，遇到难题了，不知道怎么申报了。

那应该怎么申报呢？

其实原理很简单，就是虽然你发票开错了，但是你是不是应该按照正确的征收率来申报？

也就是你虽然开了1%的发票，但是你本身应该是按3%交税，那你就应该按照3%来报税，这个道理是没问题的吧？

所以，按照这个思路，我们其实应该按照这个思路来申报增值税的。

02#

首先，我们来看看错开了1%的专票怎么申报？

二哥税税念公司2022年2季度开具了1张10万的1%的专票，没有其他销售业务了。

很显然，这张1%的专票是错误开具的，4月1日后的纳税义务，需要开具专票的，只能开具3%的专用发票。

那么10万的发票，我假设是开3%的专票，销售额和税额分别是多少呢？

所以，个人建议申报表这样填写申报。

当然，这样填也存在一个问题，那就是比对上可能发生比对异常。

因为这个时候，销售额是和发票的销售额是不相等的。

发票销售额大于申报表填写的销售额。

如果遇到这种比对异常的情况，你只有去大厅申报，或者联系管理员做异常比对申报。

但是实际中又存在一个尴尬的问题。

你本身是错开1%专票，你去大厅或者找管理员，税局的人就会问你，你为什么开1%专票呢？

你说你是补开发票。

那你是4月之前的纳税义务，现在补开发票，那你拿之前的申报记录我看看，这个你肯定拿不出来。

你说你是开错了？那更尴尬，税务局说那你收回发票作废重开。

所以，1%专票申报这个事情，我感觉都很头疼，最后关键要看税务局怎么给你认定这个事情了，是先解决申报问题，还是必须让你先解决发票开错的问题了。

看到这里有人要说，那我就不能按1%纳税吗？

哈哈，你想什么呢？

如果开了1%就按1%纳税，那新政策你当儿戏呢?新政策本来取消了1%，开专票的按3%纳税，你倒好，你开成1%就按1%纳税，那还出台新政策干啥呢？

再说呢，系统已经取消了3%减按1%的代码，你现在申报都无法填写减征代码，也无法按1%报税了。

03#

我们再看看错开1%普通发票这个事情。

二哥税税念公司2022年2季度开具了1张10万的1%的普通发票，没有其他销售业务了。

很显然，这张1%的普通发票是错误开具的，4月1日后的纳税义务，需要免税开具普通发票，只能开免税的普通发票。

那么10万的发票，我假设是开免税普通发票，销售额和税额分别是多少呢？

所以，我们按照正常的情况应该修改申报表，填写如下：

也就是1%普通发票按免税申报。

这个1%普通发票申报，二哥也和一位读者有个交流。

当然，以上的申报思路仅供大家参考，实际上以税局的要求为准，但是错开发票不错误申报这个思路是不变的，也就是发票开错，税要报对。

至于申报过程中出现的票表比对异常，那这个就只有找税局处理了。