无票支出有哪些风险？
2022年，上海某公司受到税务机关的稽查，发现有1500多万的没有合法凭证的费用支出，最终受到处罚：
1.企业没有按规定取得合规的原始凭证，要给予固定金额的罚款；
2.这1500多万的费用支出不能税前扣除，要缴纳企业所得税380万！
由此可以看出，无票支出的风险很大，千万不能瞎用！
⭐1.多缴税款
没发票可能会导致成本无法在企业所得税前扣除，进而导致企业利润虚高，可能产生25%的企业所得税和20%个人所得税的额外成本。
没增值税专票无法作为进项抵扣，导致增值税虚高。
⭐2.真实性难保证
白条具有随意性，其真实性难以保证，容易产生漏洞，为贪污造假创造机会。
⭐3.罚款损失
白条列支费用造成漏税、税务机关会追缴其少缴的税款滞纳金、并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款、构成犯罪的、依法追究刑事责任。
所以在企业日常管理中，应该注意减少企业无票支出，越少越好，所有的成本支出最好是有对应的发票，能取得发票的最好取得发票。
无票支出
可以税前扣除吗？
首先判断一下，这项无票支出，是否属于增值税应税行为？若是不属于增值税应税行为的，不需要取得发票，就可以允许税前扣除。
比如甲乙双方合同未履行，乙方支付甲方的合同违约金，可以凭借合同、违约金收据、打款记录等相关资料税前扣除。
若是这项无票支出，属于增值税应税行为，再看看支付的对象是自然人还是单位？因为按照28号公告规定，对于支付自然人的每次不超过500元的支出，不需要取得发票，凭借收款凭证及相关资料就可以允许税前扣除。
比如企业租赁个人的房子，支付租金480元，这样的房租无需取得发票就可以税前扣除。
若是这项无票支出，属于增值税应税行为，而且支付的对象是单位而不是自然人，再需要你判断一下对方是否不需要办理税务登记的纳税人，若是属于依法不需要办理税务登记的纳税人，则该项支出不需要取得发票，就可以允许税前扣除。
比如某餐饮公司每年要支付当地政府机关房屋租赁费60万元，企业租赁当地政府机关的房子，这样的房租无需取得发票就可以税前扣除。
在实务中，有9种情况即使没有发票也是可以扣除（来自宿州税务）：
无票支出
怎么才能合规处理？
无票支出怎么才能合规的处理呢？常见有这6种情况：
⭐第一种: 水电费没能取得发票，用分割单
比如，甲公司租赁房屋后，水电费开的是业主的名字。
根据税法规定：
出租方采取分摊方式的，承租方以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
其中，其他外部凭证包括但不限于出租方支付水电费取得发票复印件、出租方出具水电费分割单或确认单、出租方支付水电费的凭证及房租协议等。
⭐第二种: 房租费用没能取得发票，用中间人
比如，公司租赁个人名下的办公楼等房屋，个人业主不愿意交税，因此不给公司开票。
公司租赁房屋时，可以先以中间人作为房屋中介去租赁业主的房子，然后转租给公司。
需要注意的是:
1.个人从事不动产租赁业务，月度租金15万以内免征增值税及其附加;
2.个人中介，非业主，无需缴纳房产税;
⭐第一种:新公司筹办期间没有发票，回头要
筹办公司时由于办事人员不懂、公司名称未定等原因，暂时没有要发票。一般在筹建期间，建议先取得收据，按照收据入账。等公司正常运作后再去相应的单位查取发票。
⭐第二种:因公支出的个人抬头票据，看情况
比如，医疗监测费用等公立单位的非税收据，按照个人抬头来开，无法开具公司指头的。
比如之前的防疫政策中的核酸检测费用个人抬头依然可以入账税前扣除；或是作为福利费性质入账工资表正常缴纳个税。
⭐第三种:退票费的话，不需要发票
火车退票费凭借退票报销凭证即可入账税前扣除，无需发票；飞机退票费凭借航空公司自制单据即可入账税前扣除，无需开具发票。
公司接受的，个人为企业提供的经营服务，比如提供摄影、路边卖个水果、修个锁等等，可以作为500元以下的零星支出来进行税前扣除。
有两点需要注意：
⭐第一，要注意是经营业务，不是劳务、兼职等性质;
⭐第二，要注意小额零星支出的频次、金额限制。
比如，甲公司今天请某网红过来进行直播带货，带货效果十分好，给予销售分成45万。但该网红不肯去税局代开发票，不愿意承担税负。
怎么办？公司可以和中介公司或者中介服务机构合作，再由他们跟网红签约结算。
⭐第一，找配合度比较高的供应商合作，并且财务这边要建立付款流程制度；
⭐第二，老板不想换供应商，或者市面上没有其他供应商替代，那就由本公司采购物料、支付运费装卸费等来取得发票，再跟加工厂或者个体户签订委托加工协议，仅支付金额不名的加工费，对方这部分不开票也行，调增税负也能接受。
⭐缺少成本票，本质上就是企业所得税税负高，应当综合考虑企业情况，进行正确选择优惠政策并充分利用。
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