外币业务折算的会计处理：P56练习题1
1、
(1)借：应付账款(美元)($15000*6.92) 103800
贷：银行存款(美元)($15000*6.92) 103800
(2)借：银行存款(美元)($10000*6.91) 69100
财务费用——汇总损益 100
贷：银行存款(人民币)($10000*6.92) 69200
(3)借：原材料 34400
贷：应付账款(美元)($500*6.88) 34400
(4)借：银行存款(美元)($30000*6.88) 206100
贷：应收账款(美元)($30000*6.88) 206100
(5)借：银行存款(人民币)($20000*6.82) 136400
财务费用——汇总损益 800
贷：银行存款(美元)($20000*6.86) 137200
(6)借：银行存款(美元)($20000*6.87) 137400
贷：短期借款(美元)($20000*6.87) 137400
项目
外币期末账户数额
账面折合人民币数额
期末的即期汇率
按期末汇率计算的折合额
汇率变动形成的差异
银行存款
50 000
345 350(注1)
6.85
342 500
-2 850
应收账款
10 000
71 900(注2)
6.85
68 500
-3 400
应付账款
20 000
139 100(注3)
6.85
137 000
-2 100
短期借款
20 000
137 400(注4)
6.85
137 000
-400
345350(注1)=173750-103800 69100 206100-137200 137400
71 900(注2)=278000-206100
139 100(注3)=208500-103800 34400
137 400(注4)=0 137400
(7)借：应付账款(美元) 2100
短期借款(美元) 400
财务费用——汇总损益 3750
贷：银行存款(美元) 2850
应收账款(美元) 3400
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