采购损耗的处理方案

采购过程中由于各方面原因，经常会出现一些损耗。有的损耗是在行业规定的损耗范围之内的，那么，这些考虑是不予考虑的，而有些损耗，则超出了损耗范围（或客观原因造成的发票数量和收货数量不一致）。举个例子，企业采购了10T的材料，由于途中超载，被交警扣了2T，企业实际收货8T，那2T认定为损耗。

那么，针对这种情况，可以采用如下方案来处理：

1、MIRO时，发票数量保持与MIGO时一致，这样，GR/IR科目不会有差额，无须后续执行任何处理，这种方案是最简单的，当然，这首先要能够说服客户。

2、按照“实到量”进行订单收货，按照发票数量进行发票校验，这就会造成GR/IR科目的余额，可以通过MB5S检查GR/IR科目余额清单。期末通过系统报表（MR11）对比收货数量和发票数量的差异，若差异在双方约定的正常范围内，直接记入当期采购差异；若差异超过约定范围，则需上报审批后确定后续处理方法，如向供应商理赔或记入损益。

3、采购部门确认损耗后，采购部门参考采购订单按照发票量进行收货过帐，收货入库10T，正常的按照发票数量10T进行MIRO、后续付款清帐等操作。在系统中自定义一个用来做损耗处理的移动类型，采购部门做损耗的处理，使用T-CODE：MB1A，移动类型为新定义的这个移动类型，将损耗2T发到相应的成本中心（需要为损耗负责的成本中心）。该操作会生成物料凭证和会计凭证，物料凭证就不说了，是成本中心发料的形式，会计凭证如下：

此时原材料科目的数量和金额都减少的，接着财务要手工做账将金额做回原材料科目中。

财务手工对采购损耗进行帐务处理。事务码：MIRO，输入相应的采购订单号：

点击“总账科目”TAB，进入下一屏，维护总帐科目，损耗的物料的金额，损耗记入的成本中心：

点击“物料”TAB，进入界面维护物料、损耗金额及数量（这里就是直接偷懒取的系统数据，按照我举得例子，应该是2T的材料的金额及数量）：

过账，生成凭证：

这样原材料科目只是数量减少了，但是金额不变。这个减少的数量，就是途中损耗的数量。