财务报告的目标,是为报表使用者提供报告实体的财务信息
财务报表包括:资产负债表、利润表、现金流量表
1、资产负债表
资产负债表是评估企业财务状况的报表,反映的是企业在某一特定时点所持有的资产、负债和所有者权益,其核心公式是:资产=负债+所有者权益。
等式左边代表企业所拥有的财产,等式右边代表财产资金的来源渠道
资产分为流动资产和非流动资产;流动资产包括货币资金、应收账款、存货、预付账款等;非流动资产包括固定资产、无形资产、长期股权投资等
负债分为流动负债和非流动负债;流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等;非流动负债包括长期借款、应付债券等
所有者权益包括实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、利润分配等
2、利润表
利润表旨在通过报告一段时间内实体的财务业绩,反映的是企业一段时间内的经营状况,其核心公式是:收入-成本-费用=利润
收入是指在一段时间内,日常经营过程中交付产品、提供服务,以此使实体的资产获得流入或提升;
成本费用是指在一段时间内,日常经营过程中为交付产品、提供服务,使得实体的资产流出或耗用
3、现金流量表
现金流量表,汇总了企业一段时间内的现金流入和流出,以收付实现制作为基础,其核心公式为:现金及等价物期末余额-期初余额=经营活动净额+投资活动净额+筹资活动净额
经营活动现金流量净额=来自于商品或服务销售的流入-向供应商和员工支付的货款和工资-向政府支付的税金-向贷款人支付的利息-向其他人支付的费用
投资活动现金流量净额=来自于债券股票投资的出售+来自于生产性资产的出售-购置固定资产-购置投资性证券-向其他主体贷款
筹资活动现金流量净额=来自于股票的发行+来自于债券的发行-向股东支付股息-从股东手上回购股票-从债权人手上赎回债券
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