为了提高酒店的经营管理水平，提高经营成果和效益，规范和完善的财务管理工作，《重庆市山景城酒店管理有限公司财务管理制度》经公司董事会讨论通过，现将印发给你们，望各部门认真组织员工学习，领会本制度的精神，任何部门和个人都必须按此规定执行。
重庆市山景城酒店管理有限公司
二O一五年五月十二日
附：
重庆市山景城酒店管理有限公司
财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强酒店财务管理和财务监督，根据《公司法》、《会计法》、《酒店公司运行规则》和《重庆市山景城酒店管理有限公司章程》等规定，结合重庆市山景城酒店管理有限公司（以下称本酒店）具体情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于本酒店的财务管理，报公司董事会审批同意后，下发实施执行。
第三条 本酒店财务部在董事会的领导下，负责对本酒店发生的所有经济事项进行反映和监督，服务于酒店的经营管理，为酒店经营管理提供财务管理支持，同时监督公司经营管理活动。
第四条 酒店财务管理负责人由总经理提名，董事会任命，对董事会负责。
第二章 机构设置和岗位职责
第五条 财务部由财务部经理、总账会计、出纳、成本会计、审计、前台收银员、库管员和采购员组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。财务部组织构架图如下：
第六条 财务部的职能定位。财务部负责制定酒店财务管理方面的策略，执行财务管理及内部控制，协助酒店管理层和经营层制定酒店发展战略、财务管理的年度计划和中长期规划，根据酒店发展计划完成年度财务预算，按时完成财务报表及相关财务分析，通过对酒店财务管理及成本核算和监控，不断提高和规范管理水平，为酒店提高经济效益和赢利能力奠定基础。具体内容如下：
一、建立健全酒店财务管理、会计核算、资金管理、内部控制、成本管理等方面的规章制度、标准并有效执行。
二、制定酒店年度、季度和月度财务计划并监控执行情况。
三、组织编写年度财务预算计划，对预算执行情况进行统计、控制和分析，审核预算变更的申请，编制预算调整方案，编制全年预算分析报告。
四、会计核算：
1、按照国家和酒店有关会计核算的规范和要求，按时填写记账凭证，编制财务报告；
2、在此基础上进行财务分析并编制酒店财务分析报告。
五、财务管理：
1、审核、控制投资项目及各项支出项目，按照酒店规定和合同条款对外支付和结算。
2、对酒店的资产、往来账项进行管理。
3、负责酒店税务筹划，拟定税务筹划方案，依法计提和缴纳各项税费。
4、参与酒店的经营决策，对重大意向投资项目进行财务分析，提出意见。
5、组织酒店投资项目的动态成本和效益分析，建立财务风险监测与危机预警机制。
六、财务分析：
1、定期进行财务综合分析和预测，提供财务分析报告。
2、针对问题，及时提出财务控制措施和建议。
3、对酒店新的业务项目、投资项目进行财务分析和预测，提出相关建议。
七、加强对酒店有形和无形资产的管理，定期或不定期的组织人员和力量对存货、固定资产和应收款项进行清理和盘点，针对不同情况采取相应的处理和跟催办法。
八、制定规范的成本核算办法，正确分摊成本费用，定期对酒店各部门的收入及成本费用情况进行分析，总结经验，查找问题，提出改进意见和建议。
九、对酒店各部门物资采购、经济合同、工程合同等的价格进行审核把关。
十、仓库管理：
1、及时、准确维护库存管理系统，帐物相符，日清月结，按照盘点要求进行物品盘点，确保账、物、卡一致。
2、做好仓库物品的收发存管理，严格按流程要求收发产品，并及时跟踪物品的发送，对餐饮和客房进行控制和监督。
3、做好仓库物品的堆放整洁、数量合理和管理科学，做到先进先出，确保库存物品不霉烂变质，不过期失效和损坏，并及时反馈物品短缺、积压等异常情况。
4、做好仓库各种原始单证的传递、保管和归档工作。
十一、制定部门绩效考核和培训计划，加强财务人员的业务技能培训，培养财务人员的爱岗敬业精神，提高其整体素质。
十二、参与酒店所有合同的评审和审核，从财务的角度提出意见建议。
十三、组织协调与税务、银行及财政等部门的关系，配合年报审计、税务审计和其他外部专项审计工作。
十四、负责对财务专用章、发票专用章、法人印鉴章和票据的管理。
十五、办理酒店贷款证、税务登记证的年检、变更相关事宜。
十六、完成领导交办的其他工作和配合其他部门工作。
第七条 岗位职责。财务部各岗位职责如下：
一、财务部经理岗位职责：
1、在总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，负责财务部的全面工作，对本酒店的财务状况负责。
2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店经营管理工作。
3、编写年度、季度、月度财务计划和财务报表。
4、加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各人员配备方案和奖惩方案。
5、控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制订经营责任制方案。
6、起草、监督和检查各种财务管理制度。
7、坚持原则，严格按规定开支酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销。
8、加强酒店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。
9、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调与财政、税务及金融机构等有关部门的关系。
10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进意见。
11、参加部门例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向管理层如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。妥善保管和按规定使用酒店财务专用章。
12、妥善保管和按规定使用酒店财务专用章。
13、完成董事会和总经理交办的其他工作任务。
二、出纳的岗位职责：
1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。
（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。
（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务负责人进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。
（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。
（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。
（5）接受财务经理和总账会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。
（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务经理审核确认。
（7）按照收支票据匹配的原则，将银行回单和各类收支单据配套整理规范，填写单据移交清单，按规定的时间与总账会计进行交接。
2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。
3、登记现金日记账和银行存款日记账。
（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。
（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符。
（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务经理审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。
4、保管有关法人印鉴章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务经理和会计月终对空白支票的盘点检查。
（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。
（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。
（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务经理报告。
（4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。
5、接受财务经理和总经理的业务质询、检查、考评等。
6、按时完成财务经理和会计交办的其它事宜。
三、审计员的岗位职责
1、遵守酒店的相关
财务规章
制度和相关管理规定；
2、在财务经理和总账会计的领导下，对全酒店的收入进行审核；
3、做好交接班和班前的准备工作；
4、每天按各班次收银员送审的账单、原始单据、核查数据是否准确，并核对该班次营业报表；
5、审查各收银点的转帐帐单，是否按所列的单位账号入账；
6、审核餐厅、客房及其它营业点的收入情况，核查各营业点所输入电脑的挂帐数据与账单是否相符，房号是否相符，宾客的姓名是否一致，以保证客人结账时准确无误；
7、审核打折、修改房价、减免收入的签批权限；
8、对各收银点送来的营业收入明细表进行审核，汇总做出当天营业收入日报表，餐厅日报表、应收帐日报表以及各种收入分析表；
9、对每天审查出的待查事项，以及未按规定办理的事项，应做出详细的审计
报告，报上级处理；
10、核查前台客房帐单、餐厅帐单、发票、点菜单、酒水单及其它营业点的帐务有效单据的
规范使用情况，以上单据需做连号使用，异常情况应查明原因及时上报；
11、对免费房券、饭店发行的贵宾卡及其它卡类销售产品做好统计，及时交与会计，以便后台及时与相关单位进行往来帐核对；
12、负责与收入相关的一部分付款的审核、入帐工作，包括佣金、返款、退款、提成等；
13、按规定程序进行电脑操作，在操作中遇异常情况，及时通知电脑中心，并做好数据的备份，保证系统安全；
14、承办上级交办的其他工作。
四、收银员的岗位职责
1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。
2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对。
3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票并加盖印章。
4、收银员必须将备用金与个人款项严格区分，保证备用金结构合理，不得以白条充抵，不得挪用。
5、每日根据汇总的收款情况，收银员在当日下班前，必须将当班营业款在至少有另一名员工在场的情况下投入指定保险箱中，并在缴款表上填写清楚，同时要求主管级以上人员签字证明。与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。
6、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。
7、收银员无权私自免单、加单、赠单；营销人员的顾客有加单、免单、赠单的在总经理签字或是电话通知时，收银员可进行相应操作。免单需由经办人签署原因，由总经理签字；打折需由有关领导按权限范围签字，收银员按规定见既定领导签字后再进行免单或打折出处理。
8、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。
9、保守经营秘密，不得随意透露酒店经营秘密，不得随意给顾客多开发票。代开发票、多开发票收银员必须以现金形式收取，不得挂账
10、对于挂账客户单据须经总经理或担保人签字，收银员方可挂账，否则一律现金或信用卡结账。财务将拒收未签字的账单，一切后果由吧台收银员负责。挂账单据收银员必须详细清楚的注明单位、名称、电话号码等信息，让顾客签字确认。对于酒店内部招待收银员必须注明是否属于内部招待还是个人消费。
11、客人帐单打折和抹零的须有有相应折扣权限的人当场亲笔签字，如当事人不在现场，可电话委托值班经理代签。如果是收银员接到折扣权限人电话指示的，收银员必须在帐单上注明“××电话指示×折”字样，并事后补签。发生委托代签行为的折扣权限人，第二天早上11：00之前必须到财务部亲笔签字，否则，对折扣权限人做出相应处罚。收银员只有在5元以下范围内抹零让利。
12、收银员每日必须及时将押金收入、消费收入及各项其他预收收入款项（含IC卡、贵宾卡预售收入）上缴。
13、每日将结算单、点菜单于当日营业结束后与当日营业日报表一起投进指定保险箱上交财务室。
14、妥善保管好结算单据，不得遗失否则按酒店处罚条例予以处罚。
15、不得以权谋私，伙同他人做出损害酒店利益的事情，一经发现，给予重罚，对情节严重、性质恶劣者给予除名处理。
16、收银员监督每个房间服务员在小票结账单上签字确认，不签字者按相关酒店条例处罚。
17、接受财务部门的业务指导、检查、考评。
五、库管员的岗位职责
1、在总经理、财务经理领导下负责酒店物资的验收、入库、发放、保管、盘点，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单迅速、不出差错。
2、认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。
3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。
（1）坚持“四个禁止”：禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。
（2）做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。
（3）科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。
（4）按时向财务部上报《存货进销存明细表》。
4、不得以权谋私，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等。
5、接受财务经理的业务指导、质询、调查、审计等。
6、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。
7、完成财务经理临时交办的其他事宜。
六、采购员的岗位职责
1、编制每旬市场价格表，掌握新的产品供应来源和季节性产品及时提供给领导参考。
2、根据领导批准的各部门的物品采购申请单或仓库补货单采购所需的物品和食品。
3、负责与库管员的联系，及时处理产品质量问题和督促供应商及时送货。
4、协助领导比较供应商的报价和整理供应商资料。
5、协助财务经理审核供应商的票、送货单、报价或订购单等。
6、搜集采购样本或安排供应商示范。
7、配合仓库对物品进行验收，确保物品符合申购要求。
8、若物品在运输途中出现失误和损坏情况，应报告领导并负责向有关方申报赔偿事宜。
第三章 货币资金管理
第八条 货币资金管理包括现金管理、银行存款和其他货币资金的管理。
第九条 酒店银行帐户的开立和撤销，由酒店财务部根据工作需要办理提出办理意见，经总经理审核签字后报董事长同意后确认执行。
第十条 银行预留印章为两个，一个是财务专用章，由财务负责人保管；一个是酒店法人个人名章，由出纳员保管，财务专用章和个人名章必须分开保管，财务专用章外出使用，必须经财务经理的同意，并作好登记。
第十一条 支票由出纳员专人保管，要建立《票据使用登记薄》，按规定开具支票时，须填具支票上的收款人名称及收款金额、用途。按合同付款的，若收款单位与合同签订单位不一致，须有合同签订单位的代付款委托书，并须经酒店总经理批准。
第十二条 支票领用人须在存根签字确认。因特殊情况不能确定金额而领出的限额支票，经办人在领取支票时须办理限额借款手续，支票使用后交回存根，并在存根上签字确认。
第十三条 出纳人员需在五天内到开户银行取回所有收付单据，及时登记日记帐。出纳必须当天将酒店现金、银行存款收支日报表报财务经理、总经理，周报表报董事会。出纳人员每月向开户银行索取对帐单，与日记帐和会计帐及时核对，会计人员在此基础上编制银行存款余额调节表，对需处理的未达帐事项，会计及出纳人员需及时逐级请示处理，银行存款余额调节表需经财务经理签字确认。银行调节表和对帐单需按月编辑、按年整理成册连同银行存款日记帐并入当年会计档案。
第十四条 各种现金收入一律当日缴存银行，不得坐支，如因特殊原因不能及时缴存银行的，及时请示财务经理、酒店总经理予以处理。
第十五条 严格现金管理制度，酒店的经济业务往来原则上用网银转账支付（小额零星支出和特殊情况确要现金支付的除外），建立二级网银盾管理，对外支付款项由出纳提交，经财务主管审核无误后确认支付。建立备用金管理制度。酒店出纳的备用金是最高不得5000元，采购人员的备用金为3000元，单笔交易1000元以上的开支不得用现金支付，特殊情况报经总经理同意后才能支付。
第十六条 出纳人员必须及时登记现金日记帐，日清月结，做到帐实相符，每月未必须要盘点现金，由财务经理和会计主管共同监盘，盘点过程中如发现问题，必须马上报告相关领导处理，盘点表由出纳、监盘人、财务经理签字后，报总经理审阅。
第十七条 出纳原则上当天发生的票据，当天应交给会计做帐，特殊情况不得超过第二天。出纳与会计交接票据必须当面点清，并签字确认。
第四章 物品购销存的管理
第十八条 物品采购程序。为严格控制成本费用,加强对商品、原材料库存及采购的管理,凡是酒店需要购买的物品，都需填写采购申请单，经过有关人员汇签，采购人员方可组织进货。
一、在正常经营过程中所需必备物品，库管员应根据酒店库存储备的最高限额和最低限额的规定，提前五天提出购进物品种类和数量的《物品采购申请审批单》,报经财务主管、总经理逐级审核批准后,交采购员组织进货。
二、餐饮部所需鲜活食品,由厨房主管根据前一日销售情况及当日剩余情况填写《物品采购申请审批单》，餐饮部主管、财务主管、总经理审核批准后,交采购员组织进货。
三、干调等仓储的食品、烟酒类必备品，库管员根据《库存物品一览表》，结合日常经营实际，确定不低于三天的储存量，提出《物品采购申购审批单》，经厨房主管、餐饮部经理、财务部经理及酒店总经理逐级审核批准后，交采购员组织进货。
四、单价在300元以上贵重原材料采购（如鱼翅、干鲍、干海参、鱼肚、燕窝等），由厨房填写《物品采购申请审批单》，经厨房主管、餐饮部经理、财务部经理及酒店总经理逐级审核批准后，交采购员组织进货。
五、使用部门提请仓库不备的物料用品，由使用部门填写《物品采购申请审批单》，经部门经理、财务经理及酒店总经理逐级审核批准后，交采购员组织进货。
六、酒店提请的更新改造、增添设施、购置工具、补充备品、服装等, 应纳入年度计划，由酒店拟定采购方案；无计划的，应拟定专题报告，说明所需原因报总经理批准。经部门经理、财务经理及酒店总经理逐级审批。价格2000元以上（含2000元）要报送董事会批准，采购人员方可组织采购。
七、特殊情况下(含节假日)应急物品，金额在300元以下,由使用部门填写《物品采购申请审批单》，经部门经理批准后，酒店采购人员组织进货。购后将发票贴在《报销单》上，由部门经理报酒店总经理, 酒店总经理在《报销单》单位负责人处审批后，再到财务部按程序补办验收、入库、出库手续。
第十九条 物品验收入库工作。
一、采购员或供应商将货送至指定验收地点，进入总库存放的，由库管员或使用部门共同验收质量、数量、规格。验收合格后，由管库员按包装最小单位或销售单位在库存业务中选用“采购入库”功能，选择日期、仓库、采购单、采购内码、供货商、保管人及经手人，录入《入库单》，打印出一式四份，采购员或供应商在《入库单》经办人处签字；库管员在《入库单》验收人处签字；财务经理在《入库单》审核处签字；签字确认后《入库单》生效。
重庆市山景城酒店有限公司材料入库单
购进单位: 年 月 日 单位:元
编号
凭证
号码
名称及规格
单位
单价
数量
实收金额
备注
购进
实收
实收合计
大写: 万 仟 百 拾 元 角 分
财务主管: 采购员: 验收人: 库管员:
二、采购员或供应商将货送至指定验收地点，进入部门直接用于消耗或销售的，由库管员和使用部门共同验收质量、数量、规格。验收合格后，由库管员按包装最小单位或销售单位在库存业务中选用“直拨”功能，选择领货部门、仓库、供应商、采购单、保管员 、日期及用料单位经手人，录入《直拨单》，采购员或供应商在《直拨单》经手人处签字；库管员在《直拨单》验收人处签字；使用部门经理在《直拨单》主管领导处签字；财务经理在《入库单》审核处签字；签字确认后《直拨单》生效,同时用料部门要提交《商品材料出库单》。
第二十条 物品领用出库工作。
一、用于直接销售的库房商品出库，应由商品销售部门填写《物资领用单》，注明领料部门，领料人在《物资领用单》领用人处签字，部门经理在《物资领用单》负责人处签字。库管员依据此单据按经销或代销选用“领用出库”功能，选择日期、部门、仓库、保管员及经手人，录入《出库单》，减少仓储库结存，同时增加部门二级库库存。
二、用于加工制做的原材料和客用品出库，应由使用部门填写《物资领用单》，注明领货部门，领料人在《物资领用单》领用人处签字，部门经理在《物资领用单》使用部门经理处签字。库管员依据此单据按经销或代销选用“领用出库”功能，选择日期、部门、仓库、保管员及经手人，录入《出库单》，减少总库结存，同时增加客房和餐厅二级库库存。
三、用于直接消耗物品的出库，应由使用部门填写《物资领用单》，注明领料部门，在支出科目或名称处注明材料用途，领料人《物资领用单》领用人处签字，部门经理在《物资领用单》使用部门经理处签字。凡领用不属于部门正常消耗的物品，应由酒店总经理签字，库管员方可出库。管库员依据此单据按经销或代销选用“领用出库”功能，选择日期、部门、仓库、保管员及经手人，录入《出库单》，减少仓储库结存。财务经理在《物资领用单》审核处签字，计入相关部门费用（使用一年以上、不变形、不易碎、且单位价值在10元以上的备品，应进入低值易耗品库）。
四、客房客用品消耗出库，以实物盘存计算。客用品由客用品管理员负责从库房领用，并补充到各楼层，由各楼层服务员负责依据《每日清洁房间记录表》配备到各房间。
五、维修材料的出库，用于房屋、设备维修材料的出库，应首先填写《物资领用单》，材料使用后，依据使用部门及部门经理签字，标明用途的《材料消耗凭证》在微机中录数，冲减库存，确定实际消耗出库。
重庆市山景城酒店有限公司物资领用单
领用部门: 年 月 日 单位:元
编号
名 称 及 规 格
单位
数 量
单价
金 额
备注
申请数
实发数
合 计
领用人: 领用部门经理: 库管员: 成本控制:
第二十一条 物品材料盘点工作。
一、月末对各库存已出库商品、原材料进行定期盘点
（一）每月25日结帐，实物盘点时点为每月25日十二点。
（二）盘点后要求实物负责人、参点人在盘点单上签字，并报告盘点情况：①报告实际清点物品的数量与输出盘点单的差异，即盘盈数量、盘亏数量及原因。②报告清点出差2个月到期的物品名称、单位、数量、金额及解决办法。③报告清点出受潮、受损、变质等无法销售或使用的物品名称、单位、数量、金额、受损程度及解决办法。
二、定期或不定期资产清查:定期资产清查每月财务部要以书面报告汇报清查情况。
***月定期资产清查情况报告
实物部门： 年 月 日 单位:元
项目
时间
清查对象
帐面
实际
差异
其他
参加人
数量
金额
数量
金额
数量
金额
总经理: 财务主管: 制表： 实物负责人：
第五章 费用报销管理
第二十二条 本制度中的费用是指除工程项目支出以外的，在经营管理活动中发生的各项支出。费用报销管理包括费用发生前的借款、费用发生时原始票据的取得、费用发生后报销单据的填写、审核以及报销款项的支付等方面的管理。费用报销必须遵循“内容真实合理，凭证合法有效，手续健全严格”的原则。
第二十三条 审批权限及审批流程。
一、董事会对总经理的支付审批授权：
按董事会2015年3月22日下发的《关于酒店中高层管理人员权限的规定》(GM-2015032201号)执行。
二、总经理权限范围内的请款流程：
三、总经理权限范围外的请款流程：
第二十四条 费用报销一般规定。费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在当月办理报销，特殊情况可另行处理。报销费用时，报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写需相符，且费用报销单表面不得涂抹。报销单反面标注供应商真实电话，地址备查。然后将所有费用单据附在“费用报销单”后面，再上报审批。
一、本酒店人员在报销费用时，必须填写“费用报销单”，清楚地填写各项内容，并附发票、经济合同、验收、检验及其他相关凭证。物品采购费用的报销，必须附上发票、物品采购申请审批单、入库验收单，缺一不可。
二、不得将多种不同类型的费用单据贴在一张“费用报销单”上报销。一般来说，出差办事应填写“出差报销单”，详细说明出差事由、起止地点、时间等，并附上出差申请审批单、车船费、住宿费、伙食补助。报销招待费用的“费用报销单”，必须要写明招待的事由、项目、人数、时间和地点；如在外有购置物品，应另填“费用报销单”报销。
三、多人一起出差，应将不同人的费用区别开报销，无法区分的，应在备注中加以说明，并经当事人签字确认。
四、一人办有多项事时，应将不同项目的费用区别开报销，无法区分的，应在备注中加以说明，并在不同项目合理分摊。
五、在外办事，应向对方单位或个人索取税务认可的发票或收据（收据必须盖有财政局行政收费章）,白条不得报销。
六、借款和报销在董事会对酒店授权范围内的，由部门经理、财务经理和总经理签字同意后即可到酒店出纳处借款或报销。
七、借款和报销超过董事会对酒店公司授权的，必须按公司财务管理制度报送董事长签字后方可到酒店出纳处借款或报销。
第二十五条 借款流程。借款采取“前款不清，后款不借”的原则。事毕后必须在7天内到公司冲帐，如有余款一并交回，逾期未冲账的，每超过一天罚款10元，特别情况要事先请示总经理，并在事后报销时在报销单上说明；逾期借款在当月工资内抵充，当月工资不足抵充的顺延至次月，直到账清为止。恶意不按期报销的，按公司其他规定处理。酒店的资金开支必须执行先审批后支付的原则，坚决杜绝先支付后审批的行为。预支现金，由申请人填写“借款单”，审批后，去财务处领款。“借款单”留财务部记账，个人不得留存。
一、借款人填写借据，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写需相符，且借据表面不得涂抹。
二、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。
三、借款人将部门经理签字后的借据交由财务部经理签字审核，最后经总经理签字后视为财务部可以支付该款项。
四、借款人将签好字的借据交至财务部，财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员有权拒付。
五、借款人借用款项需当月归还，跨月需重新办理借款审批手续。
第二十六条 工程维修和小额零星工程费用报销。
一、工程部当月维修费用需当月报销完毕,不得以任何理由拖延。
二、维修费用报销需附工程建设维修清单，清单必须列出工程项目、施工时间、使用材料、材料价格及合计。
三、对外承包的项目，工程部必须与对方承建施工单位签订工程承建施工合同（合同按有关程序办理），工程完工后，工程部必须代表酒店与乙方进行正式的施工结算，签订“工程项目竣工结算书”。凭“工程项目竣工结算书”和对方开据的发票，填写“工程项目费用报销单”，部门经理根据实际情况核实后在“费用报销单”上签字确认，交财务部经理审核后，报总经理或董事长审核签字后再到出纳处领取款项。
第二十七条 出差费用报销。本酒店的出差费用的管理，本着既要保障供给又要节约开支、做到报销费用有章可循的原则。
一、报销程序
1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见、总经理批准后方可出差。
2、出差人员借款，需持批准后的“出差申请单”，填写“借支单”，列明借支事由，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，总经理审批后方可借支差旅费。
3、出差人员回来后，应当在一周内按费用报销标准规定填写“差旅费报销单”，写明出差事由、起止时间和地点、乘坐交通工具，附经批准的“出差申请单”和有效出差单据，经部门经理签字，交财务部负责人审核无误后，再交总经理审批确认，最后到出纳处报销款项。
4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需事先请示总经理同意。
5、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按
30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保人责任。
二、费用标准
总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归公，超支不补”。
1、住宿费和伙食补助标准
⑴住宿费报销办法
行政级别
一般标准
沿海标准
住宿标准
伙食补助
住宿标准
伙食补助
主城区
郊区
主城区
郊区
总经理
200
120
30
300
250
50
部门经理
150
100
30
200
180
50
普通员工
100
80
30
180
150
50
①出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。
②出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。
③在武隆县内因公误餐按15元标准报销。若回到酒店错过用餐时间，餐饮部按15元标准配餐。
④出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响酒店整体形象的特殊业务情况，在总经理允许的前提下，可按实报销。
⑤住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，高管人员出差，可单独住宿。
⑵伙食补助费报销办法
中午12时前离开本酒店按全天补助；
中午12时后离开本酒店按半天补助；
中午12时前抵达本酒店按半天补助；
中午12时后返抵本酒店按全天补助。
⑶交通费报销办法
①旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报总经理批准后，方可报销。
②对于自带车辆人员，交通补助费予以取消。
③出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：一是出差目的地偏远，没有公共交通工具的；二是携有巨款或重要文件须确保安全的；三是收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；四是陪同重要客人外出的；五是执行特殊业务或夜间办事不方便的以上情况须请示部门主管同意后方可报销。
④出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。
⑷其他
①在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。
②出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于酒店代为订票的，应保留复印件作为审核依据。
③驾驶员在行车途中属于个人原因的的违章罚款一律不准报销。
④两人以上出差人员，可就随行高一级人员标准执行。
⑤外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。
⑥外出学习人员住宿费、交通费以及伙食费实报实销，不享受补助标准。
2、交通工具乘座标准：
行政级别
火车
轮船
飞机
备注
总经理
软卧
二等舱
普通经济舱
部门经理
硬卧
三等舱
普通经济舱
普通员工
硬座
四等舱
普通经济舱
⑴其他例外情况应事先请示集团总裁批准，否则不予报销。
⑵在重庆市区内办事，原则上不得乘座出租车，特殊情况必须事先征得酒店总经理同意，方可乘出租车办事，乘坐出租车，全年报销总额必须不能超过核定的指标，并要注明办事内容和时间。
⑶在其他城市如有紧急情况，可乘坐出租车，事后回来报销，必须如实说明情况，由酒店总经理认可后方可报销。
⑷使用酒店车到外出差，事先必须得到酒店总经理的同意。
⑸驾驶人员报销过路、过桥费、停车费、油费、修理费等除履行一般报销手续外，还须由行政人事部主管车辆人员审核登记后，方可报销。酒店行政人事部主管车辆人员，每月应将车辆使用费汇总，交财务部核实后备案。
第二十八条 业务招待费的管理。本酒店因业务发展的需要,与外部有关联的单位所发生的交际应酬费用(包括交际小费、住宿费、餐费、交通费和礼品等），由各部门根据工作需要，确定接待标准，经部门负责人同意后，填写“接待费用使用申报表”，报经总经理批准后方能接待（特殊情况可事前电话请示，回来后补办申报手续）。接待经办人应在接待工作结束后三天内填写“业务招待费报销单”，并附发票凭证和“接待费用使用申报表”，交财务部负责人审核后，报总经理审批签字同意，最后到出纳处报销费用。
第六章 收入管理
第二十九条 本制度所指收入，仅指酒店因提供商品和服务而产生的，需要向消费者收取款项的各项收入和费用，包括客房收入中的房租收入、电话费收入、商品收入、赔偿、其他服务收入和餐饮部、休闲广场的菜品收入、酒水收入、服务收入，KVT娱乐室、棋牌室、会议室的包房收入、酒水收入、租金收入、服务收入，康乐中心的桑纳收入、足疗收入、美容美发、按摩收入、小费收入等。
第三十条 商品订价管理。为了确保酒店销售毛利，规范酒店订价行为，制定酒店食品、房价、酒水等毛利率标准和订价程序。
一、订价原则：参考相近星级同类型酒店售价，结合酒店指导毛利率。
二、订价审批程序：先由业务部门（销售部或餐饮部）提出建议价，再由酒店财务部负责人审核，并签字确认，最后报酒店总经理和董事长审批后执行。
第三十一条 折扣管理。折扣范围和折扣额度由酒店单独制订管理制度予以明确。酒店折扣审签时原则上要求帐单上有相应折扣权限人当场亲笔签字。如当事人不在现场，可电话委托值班经理代签。如果是收银员接到折扣权限人电话指示的，收银员必须在帐单上注明“××电话指示×折”字样。发生委托代签行为的折扣权限人，第二天早上10:00之前必须到财务部亲笔签字，否则，对折扣权限人每次处以50元罚款。
第三十二条 收款管理。酒店的收款管理分为收银人员收款管理和酒店出纳收款管理。每班收银员下班前必须填制收银缴款明细表连同当班次收到的现金、支票等一并封入收银缴款袋，投入投币柜中，绝不允许收银员将当班次收到的现金、支票等带离收银点。对于找零用收银备用金的交接必须有交接记录，并由交接双方签字确认。
酒店总出纳原则上当天收的款当天存入银行，当天不能及时办理，必须在第二天上午12点之前办理完毕，在特殊情况下，不能存入银行的，向财务经理、总经理请示处理。
第三十三条 销售票据管理：收银领班统一在财务部审计处领用收据和发票，并按规定办理收据和发票的领用、核销手续。
第三十四条 应收款催收：酒店原则上不允许采用挂账月结方式，如有信誉极好、月消费额度大的单位，可由销售部推荐人担保并完善“客户挂账申请表”，报总经理审批后方可采用挂账月结方式。每月底财务部将未结账单位明细传销售部，由销售部及时催收应收款项。对于逾期三个月以上，经多次催收无效的，应形成书面报告，附相关逾期应收款明细表，明细表应分别说明应收未收的原因，经相关部门负责人签字后，报酒店总经理请示处理，同时担保人应承担60%的经济损失。
第七章 资产管理制度
第三十五条 本制度所指的资产，是指的实物形态的固定资产和低值资产。资产的管理就是指资产的申购、使用及保管等的管理。
一、酒店资产的全部登记造册管理，采用历史成本计价的方法。固定资产的折旧采用直线法计提。价值在2000-5000元之间的固定资产和低值资产采取与税法同步的原则一次性摊销计提计入成本）。
二、建立各类固定资产清册，及时反映固定资产的增减变动情况。当月增加的固定资产，次月开始计提折旧费；当月减少的固定资产，次月开始不提折旧。固定资产的修理费用，原则上列入当期费用，但修理费用数额较大（1万元以上）的修理费用，可先列入待摊费用，在相当于在大修理周期的期限内进行摊销。低值资产的维修费均列入当期费用。
三、固定资产的分类
固定资产分类表
项 目
使用年限
项 目
使用年限
房屋及建筑
30
家具设备
5
机械设备
8
交通运输工具
8
电子设备
3
其他
3
第三十六条 资产购买、验收制度
一、固定资产采购实行申购制度。由固定资产需求单位提出申请，填写《固定资产申购单》，经相关部门审批后（按董事会的财务制度要求，须向董事会报批），交由采购部采购，审批程序严格按《报销制度》执行。
二、固定资产的采购，必须通过招、询、比、议价确定供货商，具体根据酒店采购管理制度执行。
三、达到5千元固定资产采购，必须和供货商签定采购合同，提供与固定资产相匹配的发票应是采购合同的重要内容，对于不合规、无发票的固定资产采购，财务部拒绝付款。
四、如属于有保修期的资产，必须同时提供保修资料，交由财务部保管，这也是付款的条件之一。
五、所有采购合同副本应交财务部存档。
六、低值资产申购程序按《物品申购制度》执行。
七、验收资产除了验收人员外，使用部门也要进行必要的验收。
八、资产到达使用部门后，财务部必须进行相关的登记，按会计制度及公司规定的固定资产分类折旧年限、折旧计提办法进行折旧处理。属于建立台帐的，必须建立台帐，并提供一份台帐卡给使用部门，部门负责人在台帐卡上签署，并在资产上贴上标签，任何人不得损毁。
九、对资产进行必要的分类，确立重点检查的资产清单，方便日后的正常管理。
十、对于资产的维修，应及时通知财务部，检查该资产是否在保修期限内，享受保修待遇的资产可减少修理费用的支出。
第三十七条 资产付款。 申请付款时，必须附资产申购单、采购合同（固定资产）、发票及资产验收单、保修单等凭据，按付款审批制度进行审批后付款。对于未办理验收手续或未达到合同要求的采购，一律不予付款。
第三十七条 资产内部调动。 因生产经营需要或其它原因，资产需在公司各部门之间进行调拨，需经相关领导批准，办理“资产调拨单”作为资产内部转移的依据，财务部对台账作相应的调整，台帐卡跟随资产转移，接受人在台帐卡签收。
第三十八条 资产处置。 固定资产不堪使用应由使用部门填写“资产处理报告”，并详细说明不堪使用的具体原因；财务部门收到资产处理单后，组织有关技术人对该设备进行技术鉴定，经鉴定确实不堪使用且无修理价值的，鉴定意见后报总经理批准；对经批准报废的资产，使用部门对其加报废标识，另行存放，由酒店统一处理。财务部以经审批后的“资产处理单“作为资产减少的凭据，做相关的账务处理。
第三十九条 实行资产管理责任制。
一、财务部负责资产管理制度的制订和完善，推行制度并对制度的执行情况进行考评；负责对资产的进出业务进行账务处理。
二、资产在使用时应贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用部门的领导为资产责任人，对资产的完整、安全负责；另指定一名人员作部门资产管理员，对资产进行日常的管理，并配合财务部做好资产管理的日常工作。
三、资产责任人和资产管理员离职、部门调动等重大变更，必须进行清点和交接，以明确责任。
四、各部门的资产应建立台账监管制度。台账用卡片形式，一卡记录一个资产（如果有附属设备，该附属设备也有一张台账卡），上面应详细注明资产的名称、编号、投入使用开始时间、原始价值、折旧年限（分摊期限）、使用状况、使用部门、存放地点、转移签收等内容，台帐上的资产编号以财务部编码作为统一索引编码，各台账管理部门应定期对台账与实物、会计帐的相符性进行复核。
第八章 支票、发票、收据、印鉴管理制度
第四十条 支票管理。
一、银行账户的款项提取须由总经理（或他的代表）和另一位经授权人员盖章，并加盖酒店的财务专用章方可提取。
二、开出的支票必须写明收款人或收款单位的名称、金额、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或将空白支票带离酒店。
三、付款要求通知单由要求付款人按要求填写，内容包括收款单位/收款人名称；大、小写金额；付款方式；要求付款原因，经部门经理核实加签后，联同有关凭据送财务部进行财务审核。通过财务审核的《用款申请单》由财务部送呈总经理批准，最后转出纳填写支票。对不符合财务审核要求和不获批准的《用款申请单》，在注明缘由后，退回原提出付款要求部门。
四、支票由出纳员登记保管（放入保险柜）。并凭有效批准的《用款申请单》填写支票。支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领用人签字备查。付款后在《用款申请单》上盖“银行付讫”章。
五、支票必须使用墨汁或炭素墨水填写。金额、用途和收款人不得涂改，其他事项的更变，必须加盖与留存银行印鉴一致的印鉴。
六、支票必须按从银行领出的先后次序顺号使用，不得跳页跨页使用。
七、填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。
八、出纳必须严格要求保管和开出支票，对未经批准的付款要求不得开出支票。
九、不得签发空白支票和远期支票。
第四十一条 发票的管理。
一、开出发票
1、酒店使用由税务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负责保管和控制使用，并向税务机关报送使用情况。
2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用。在加盖财务专用章后，由各岗位点的收银员向指定会计直接办理领出和缴销。
3、收银必须按照本管理制度的各项规定执行，并接受监督和指导，各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有违反规定时，应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理。
4、发票必须顺序、按时限使用，不得折本跳页（指：订本式），每次打印发票后必须检查印刷号码与输出号码是否相同。
5、发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整份完整保存，交回给发票管理员核销。如发生丢失、损坏必须即时报告候查，因此造成损失的由当事人赔偿。
6、发票不得转借、转让，不得为其他单位或个人代开，只能对经营业务收取款项使用。
7、任何情况不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店。
8、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和责成完善和防止可能出现的疏漏。
9、每班次结束后，收银员均要打印发票使用报告，附于营业收入报告之后。
二、收取发票
1、购买商品和其他付款事项，应向收款方向取得发票，该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章，并由收款方加盖财务专用章或发票专用章，并经开票人签字方可接受。
2、发票必须符合有关税务规定，内容不得涂改。
3、对不符合规定的发票，不得接受，不得作为报销凭证。
4、所收发票金额应与交易事项的金额相符，在正常情况下，发票应直接开给酒店。如有特殊情况，应具报告说明，并经财务经理批准，方可给予报销。
5、发票的商品或服务内容应与交易事项相符，不得串通开票单位虚构作假，以相同金额发票抵充顶替。
6、财务人员应以交来发票核销各项报销事项，审核其真实性、合法性、完整性。
第四十二条 收据的管理。收据是财务部用以记录和证明业务事项的的书面凭证。开具收据的情况有：（1）收取客户的定金以后须得退还；（2）借款人归还借款；（3）员工缴纳的制服保管金；（4）收回的赔偿款；（5）收取支票、发票等一些重要的凭证资料；（6）代收代之的款项；（7）预收款。
一、确保开具收据的真实性和完整性，未发生业务时不得开具。
二、酒店营业收据应确保合法有效，并由专人保管、领用、发放。
三、收据填写要求项目齐全、字迹清楚、全部联次、一次复写，内容一致。
四、因工作失误或其他原因开错的，要加盖“作废”章，并将全部联次与存根订在一起，不可私自销毁。
五、开具收据应使用中文，可同时使用英文。
六、不得私自转借、转让、涂改或擅自销毁收据。收据使用完毕后，应及时把收据存根交回管理人统一保管。
七、收据按号码必须连续使用。
八、所领用收据出现问题，由责任人承担。
第四十三条 印鉴管理。
一、各种印章必须由各责任人妥善保管，严格按照规定用途使用。财务专用章和发票专用章由财务负责人保管，法人代表印鉴章由出纳保管。
二、签发支票或其他业务需盖章时，必须由保管人亲自盖章。印章不得随意借给他人，否则由此引发的问题由保管人员负连带责任。
三、印章交接必须办理书面手续；印章移交给非规定人员，须经董事长审批。
第九章 资金计划管理
第四十四条 酒店财务部负责资金计划管理。资金计划必须在年度财务预算开支范围内进行，按月进行编制。
第四十五条 各部门必须在当月的25日前，将编制完成并由部门负责人签字确认的资金计划报酒店财务部，各部门必须量入为出，围绕目标销售收入，并根据支出的轻重缓急安排资金计划，酒店财务部有权审核各部门资金计划。
第四十六条 财务部将初审汇总后的资金计划提交总经理办公会讨论核定。并将核定的结果，上报董事会。
第四十七条 财务部根据董事会批复的计划支付额，与各部门商讨按资金需求的轻重缓急依次排列，经总经理批准后由财务部执行。
第十章 年终财务决算
第四十八条 每一年度终了，财务部门应做好酒店的财务决算，年度财务决算在次年的1月底之前完成，经总经理签字确认后，报董事会审核通过。
第四十九条 年度财务决算应做好以下工作：
一、按酒店会计制度，全部处理完毕会计核算；
二、完善各项流转税、所得税及其他税的清算工作，与税务部门作好充分沟通；
三、清理各项经济合同、协议，根据情况进行处理；
四、做好酒店的资产清查盘点：包括贷币资金、有价证券、应收款项、存货、低值易耗品、短期及长期投资、固定资产、无形资产、其他资产。对盘点结果应形成相应的报告。
五、财务报告。包括财务情况说明书、会计报表、会计报表附注。
1、财务情况说明书必须包括：公司经营状况、公司财务状况、经营结果、资金状况、以及收入、成本、费用、税金及损失分析，并提出相应的财务管理建议。
2、会计报表主要包括：资产负责表、利润表、现金流量表、成本费用表等
第五十条 年度财务决算完成后，应召开年度财务分析会。总结经验、找出问题、不断改进工作。
第十一章 务会计档案管理
第五十一条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料。它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，是检查财经纪律情况的书面证明，也是总结经营管理经验的重要参考资料，本制度在《会计档案管理办法》的基础上订立的。
一、每年由会计活动而形成的会计档案，都由财务部负责整理装订成册。
二、当年会计档案，在年度终了后，财务部暂保管一年，以备查找便捷。应将会计档案整理整齐，不得随意堆放。期满后，可根据自行情况，存放在酒店档案室保管。
三、严格执行安全和保密制度，不得随意安放，严防毁损、散失和泄密。
四、会计档案保管期满，某些会计凭证经财务经理严格审查，批准后方可销毁(参考《会计档案管理办法》)，销毁前作好销毁记录。
五、保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经酒店财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。
六、酒店应设置会计档案查阅登记清册，及时登记查阅人或复制人的姓名、工作单位、查阅或复制的日期和内容等。
七、任何人无权私自更改、涂写会计档案的内容，不得抽换会计档案。
八、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。
九、会计档案原则上由指定人员保管，以免遗失，责任分不清。
10、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。应当单独保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
第十二章 附 则
第五十二条 本制度由酒店财务部负责解释。
第五十三条 本制度从发布之日起执行。
