退税指南 | 全年一次性奖金并入综合所得

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来点实惠的吧，小编昨天经同事指点，申请退税1800余元，操作很简单，就是在“个人所得税APP”中选择“将全年一次性奖金并入综合所得”，具体操作如下：

来源：国家税务总局天津市南开区税务局

提醒：由于每个人的收入情况不同，适用哪种计税方式更优需要具体计算分析，建议纳税人可以登录个人所得税手机APP，点击“奖金计税方式选择”，查看不同计税方式下的应纳税额。

以小编为例，2019综合所得年度汇算选择“全年一次性奖金单独计税”可以少缴纳240余元，而2020年度因改革薪酬有所变化，选择“全年一次性奖金并入当年综合所得”反而可以申请退税1800余元。所以需要大家根据自身收入比较两种计税法，不是所有人都可以退税！

有兴趣弄清原理的，可以继续往下看！

来源：国家税务总局广东省税务局

什么是全年一次性奖金？

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

全年一次性奖金如何计算缴税？

在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：

01

单独计税

即不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

02

合并计税

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

文件依据：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

次年年度汇算时

1.纳税人选择该笔奖金单独计税，则：

由于全年一次性奖金已在预扣预缴时申报纳税，年度汇算时不涉及补（退）税。

2.纳税人选择将该笔奖金并入全年综合所得计税，则：

并入后的年度综合所得应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

全年合计应缴纳个人所得税=并入后的年度综合所得应纳税所得额*适用税率－速算扣除数

两种计税方法计算出来的结果会有差别，纳税人可以自行比较，选择适用全年一次性奖金优惠政策或选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（自己算太复杂了，可以直接在APP里查看两种计算方法的结果）

注意：若预扣预缴时选择将全年一次性奖金并入工资薪金收入，那么，次年3月至6月办理个税综合所得年度汇算时不可以将该笔奖金从综合所得收入中拆分出来。