管理会计大师课第32期，孙韵老师以财务共享服务信息系统建设经验分享为主，从内部实践与外部咨询两个角度，详细介绍了企业自主研发及商品软件的系统功能和实施策略，为我们建设财务共享服务信息系统提供参考。
(CMA、清华大学MBA、共享服务项目高级咨询顾问孙韵)
(以下是结合老师课件内容和课堂录音整理的课堂笔记)
共享服务产生背景介绍
共享服务模式产生于二十世纪80年代的美国，福特汽车首先提出共享服务理念。福特汽车实施财务共享服务管理模式后，让非业务职能集中，达到人员、技术、资源有效整合，成为中高端领导品牌。实践总结，财务共享为提升管理会计能力提供支持。
美国IMA学术顾问Gary Cakins提出，管理信息技术与共享服务将是管理会计的一项业务。美国管理会计师协会2008年定义：管理会计是一门专业学科，在制定和执行组织战略中发挥综合作用。
国内也有明确的政策导向。来自行业上层的一致意见，财务共享服务是未来企业财务管理转型方向。财政部会计司副司长应唯表示，会计信息化建设是财务共享服务发展的基础，而财务共享服务引领会计信息化建设的发展方向，二者相辅相成。财政部鼓励具备条件的企业集团建立财务共享服务中心。北京国家会计学院教授张庆龙指出，财务共享服务中心的建设，在支撑转型、降低风险、提高效率、提供服务方面均能起到显著成效。
财务共享服务信息系统建设总体方案
财务共享服务信息系统建设特点
贯穿始终：共享服务项目建设过程中，信息系统的建设贯穿项目始终，经过信息系统规划、设计、选型、实施，最后以信息系统的成功上线为共享服务中心运行标志。
融合流程：财务共享服务信息系统将业务流程、信息流程、管理流程、财务流程各流程有效融合，并通过流程再造和优化创新，实现端到端的物流、资金流、信息流的统一和财务业务的协同。
共享平台：财务共享服务信息系统为企业管理层、企业员工、关联方、外部客户、供应商、财务共享服务中心等不同角色提供统一的信息集成平台，满足不同用户角色的财务信息需求。
财务信息系统框架设计原则
1、 全程系统支持，提升管理效率
实现对全部财务管理流程的系统覆盖及支撑，提升财务管理的效率
2、 权限统一管理，提高系统安全
财务管理流程涉及的所有系统的权限收归专人统一管理，提高系统
3、 数据一点录入，信息全程共享
数据采集点向业务延伸，通过电子流实现数据在财务管理各系统、各模块间的相互传递，避免同一数据多系统多环节重复录入。
4、 归并同质功能，提升资源效率
基于业务管理要求和特点，对各系统相近功能合理归并，提升系统资源效率，避免系统资源闲置浪费。
5、 强化内部控制，降低管理风险
通过系统工具实现财务业务管理操作的一致性，促进深入企业范围内的内控管理。
财务共享服务中心信息系统建设目标
业务流程标准化
通过对业务流程的有效整合，使各个项目公司核算标准和流程规范统一，共享中心提供优质高效的会计核算服务，实现会计核算的专业化分工、标准化处理。
资金收付集中化
纳入资金集中管理的项目公司由共享中心通过资金系统统一收付，实现资金统一集中收付。
凭证生成自动化
将主要核算业务的凭证生成规则定义到系统中，实现主要业务自动化生成凭证，提高工作效率，减少人为操纵会计核算的因素，从而达到提高会计信息质量，达到标准化核算。
自制票据电子化
根据内控要求，统一规范了自制票据格式，并将其定义到系统中;业务人员在系统中填报自制票据并由财务部门审核后，上报至财务共享服务中心，实现自制票据的电子化管理。
外来票据影像化
外来票据通过影像文件形式由系统传输到共享服务中心，提高会计核算信息透明度，实现凭证与附件的联查。
系统集成一体化
财务共享服务系统逐步实现与集团公司各业务板块专业管理系统集成，实现业务前端风险控制、服务发起，实现系统集成一体化的目标，为下属子分公司搭建起一个高度集成的财务信息化平台。
财务共享服务信息系统建设核心内容及典型应用流程
就几家企业共享服务中心建设案例来进行总结，共享服务中心建设包括哪些核心内容。
首先是从前端的业务系统和员工开始，从信息来源，基础的支撑系统对我们共享服务中主来说，是整体业务协同平台。包括，财务核算系统、网络报销系统、发票管理系统、资金管理系统、银企智联，影像系统、电子档案。好多单位在建设了共享服务中心后会有这些方面的需求。
财务共享服务核心信息系统-核算
平台往上是报告系统平台，可以做管理驾驶舱，管理层决策层系统。这个系统可以跟共享服务中心自用系统，可以形成一个整体的大财务，大的包括管理会计方面的决策支持都是可以通用的。对外的，就是银行税务海关之类的。再往前涉及到外部供应商相关的这些系统，所以前面说如果感兴趣的可以去做梳理，做哪些是共性的，差异化方面的总结。这里列的是关于核算很核心的信息系统。要建设共享服务中心，这些基本都得有，这是核心。
为什么说财务共享信息系统是后建设系统，因为，最初可能就是一个财务核算系统，都不能称为ERP，可能，在管理需求上，转型的要求上，要实施共享服务了，发现单独有财务核算系统还不够，还得需要其它的辅助的相关的做业务协同平台的建设。
财务共享服务核心信息系统-运营管理
共享服务中心作为一个新成立的独立的组织架构，作为一个组织来讲运营管理需要哪些系统呢?对外的，不管外部还是内部客户，交互时候交互中心这种平台化系统，还有组织动态建模这样的一个系统，等于要做整体的组织架构，服务SLA功能的一个设计，还有工作流的配置，每类型服务请求都是灵活配置的，是在工作流这种功能上做的一个系统。还有，共享服务中心因为涉及到一些派单的规则，还有跨部门协同的功能。业务流程，报表都会有服务管理水平相关的系统。还有，运营管理职能，包括绩效、质量、争议、权限、主数据管理，都跟运营管理相关。
前面提到财务核算系统，好多时候做项目时，会碰到只有一个财务核算系统的情况，我们必须有ERP基础建设。那从ERP角度看，财务共享服务中心和我们熟悉的概念有什么区别。
在ERP总图里，包括了生产计划，采购管理，生产计划属于ERP发起的一个模块，扩展到采购管理，车间管理，仓库管理，财务管理，销售管理，人力资源管理，这些是ERP企业资源计划主体功能，那把它简化了是怎样的一个过程呢。
客户、市场，首先是信息来源，是造血，通过预测，包括制定主需求排程，主生产排程，实际是以销定产的模式，根据订单管理系统开始排产，进入产能规划系统，开始做生产管理，物料需求计划和库存管理。库存管理后进入订单管理，应付应收管理，会有信息根据采购管理系统进行货物采购，把信息推送给供应商，在系统里可能会有小的研发系统，也就是项目管理系统，有新的东西给我们提供信息。作为库存管理已生产好后，实现订单走应收管理，采购管理走应付帐款这套流程，应收应付，还有日常的人力资源相关一系列最后都可以体现到总帐管理里。
以上是把ERP和整体模块做详细安排的简化过程。下面来看财务共享核心的信息系统。
财务共享服务核心信息系统——电子报帐系统
支撑财务共享的核心系统，支持报账业务的员工在线填单、业务审批、信息传递和财务审核的集中平台，实现财务核算制度标准化、审批过程电子化以及财务信息一点录入、全程共享。
财务共享服务核心信息系统——进项发票系统
实现(纸质发票OCR识别后的)电子化供应商发票为基础，实现进项发票从开具、接收、真伪校验、过账、认证、抵扣全程可视化，支持与供应商门户集成，可准确掌握在途、未开、待认证等状态的发票，实现进项发票批量预处理，人工发票处理及审核成本可降低90%。
财务共享服务核心信息系统——销项发票系统
实现对客户纸质AR销项发票从开票申请、票面信息生成、税率选择与票面拆分、发票打印接口、红冲发票处理到发票电子信息分发与清账的全生命周期管理，支持与核算系统模块、税务各类票控系统集成。
财务共享服务核心信息系统——税务共享系统
2015年5月，财政部发布《会计档案管理办法》征求意见稿强调，同时满足电子会计资料来源真实有效，由相应的信息系统生成和传输，并且附有符合《电子签名法》规定的第三方认证的电子签名等条件，可仅以电子形式归档保存。
财务共享服务核心信息系统——资金管理系统
财务共享中心包括核算共享、资金共享，实现资金价值最大化，强化财务管控。通过建立集团结算账户资金池，充分发挥集团资金的规模效应。
财务共享服务核心信息系统——影像管理系统
实现发票电子化及电子信息采集、影像传输和集中管理，支持基于影像的审批;解决了原始凭证调阅问题、离岸处理问题、业务处理的分工和效率问题;影像管理系统进行扫描设备的管理，统一分辨率设置及扫描规范;进行影像缓存及分时上传管理。
财务共享服务核心信息系统——电子档案系统
企业会计档案电子化管理平台，支持对电子档案和实物档案的统一管理，帮助企业逐步用电子档案代替实物档案;提升会计档案的调阅效率、降低实物档案的管理成本。
财务共享服务核心信息系统——预算管理系统
月度预算的申报、下达和执行监控，与FSSC 信息系统(电子报账系统)集成，实现对费用预算的事前、事中控制和事后分析改进;提升企业内控水平、降低财务风险。
财务共享服务核心信息系统——银企直联系统
Host-to host将企业内部资金管理系统与商业银行网银系统实现联接，一经启动就无需人工干预，一点介入，集团所有单位都可使用;内部资金管理系统将需要商业银行服务的业务数据通过数据接口发送给银行，借助商业银行网银系统的各种产品功能得以实现。
财务共享服务核心信息系统——商旅管理系统
企业员工商旅服务和管理平台，实现机票酒店预订、租车服务、协议价管理、出票审批、统一后付费结算;可与OA系统衔接，员工提交差旅申请，审批结果直接推送到差旅预订系统;便于员工出行，便于领导管理，通过后台大数据分析差旅成本节省机会。
财务共享服务核心信息系统——运营管理系统
主要负责信息管理、绩效管理、服务水平管理。信用管理，包括对共享服务中心所有客户的信息用管理，内部员工，外部客户做KPI总结，分析出内部流程哪些是出问题了，哪些占用人天的。还可以通过报表看差异，做行业的对标，看哪些是还需要提升的。
财务共享服务信息系统发展趋势
供应商直接传递发票至FSSC
从新系统的角度看发展趋势。从管理角度来看，未来在做业务流程设计，新系统设计时会重点考虑从减少手工输入、减少人工核对、减少业务延迟、及时确认负债、减少错票废票、改善供应商关系，这六个方面进行优化。
这张图可能和我们之前大多数企业做共享服务或现在已有的应付帐款票据处理不一样，很多时候供应商可能把发票给了业务人员了，给了物流公司了，或交给仓库了，这中间会造成业务延迟。通过这个优化，不管电子还是纸质发票，供应商直接传递至FSSC。福特汽车最早改善的就是这个流程。
共享服务协同关帐流程
通过自动化水平提升，通过财务供应链云平台实现了自动化高效运转，还有共享服务如何和管理会计相结合，怎么过渡怎么为管理会计培养人才，提升管理会计基础。运营管理趋于智能化，老板中间就不用太多监控了，只看一些结果。在这个系统上，给管理提供智能化的决策依据。财务共享项目还可以拓展到IT、HR，多职能的财务共享中心。现在做这项事情的不多。
前面提到，财务月底工作会很多，到关帐平台上来说，就可以实现关帐流程。每月设置一套关帐的流程计划，人员、时间等配置好，业务部门做好哪个部门做，给分支机构协调，环节优化，协调完善后，到共享平台先把应收应付的业务关掉，这部分业务做好结帐的准备之后，共享服务中心开始准备关帐业务，中间如果发现异常，去查，都是通过业务协同平台来完成。互相通知，完成，最后提供一个合并的数据，管理层需要的时候去查看管理报表。关帐平台能最直接有效地体现共享服务中心运行效果。它这一步的顺畅来源于所有系统的顺畅。
财务共享服务是创新技术的融合体
供应链云平台的解决方案是一种相对理想化的状态。未来五到十年，财务共享服务中心的发展趋势是财务共享与管理会计结合更加紧密，运营管理趋向于智能化。
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