1 计算公式：
流动资金 = 流动资产 - 流动负债
流动资产 = 应收账款 + 预付账款 + 存货 + 现金
流动负债 = 应付账款 + 预收账款
流动资金本年增加额 = 本年流动资金 - 上年流动资金
2 估算步骤：确定各分享最低周转天数，计算个分项年周转次数，估算占用资金额
1）确定周转天数
2）流动资产估算
①存货估算：外购原材料、外购燃料、在产品、产成品
②应收账款估算
③现金估算
④预付账款估算
3）流动负债估算
①应付账款估算
②预收账款估算
例题
某项目正常生产年份年经营成本为5567万元，其中，外购原材料、燃料动力费为5004万元，应收账款年周转天数为30天，则该项目的应收账款为（ ）。
A 185.57
B 457.56
C 417
D 463.92
答案：D
