税收筹划=事前＋交易结构＋证据链。这个公式价值连城，许多失败的税收筹划败在没有坚持这个规律。
业务、财务、税务、法务，四务同参能解决大量问题，其幕后还是证据链，所以，构建完整的证据链对企业管理与风控至关重要。
证据链是干啥用的？决策依据、追溯与还原。税收筹划方案设计的非常完美，但就是拿不到相关的证据链，等于设计了无效的方案。
证据链的组织要有三要素意识，法律要件，合同、决议、授权文件；财务痕迹，资金流水、发票、原始凭证的因果与时空一致性；业务实质，物流单据、服务交付记录、人员考勤等非财务证据。这些证据里，有些是可以伪造的，但银行流水、开发票等第三方证据是无法伪造的，不少人伪造了不该伪造的证据，直接掉河里了。
增值税，进销项目不匹配，卖出机床开机床发票，进项买进大豆，这类明显的错配，一看就是买的假票或虚开的发票。卖方把货发给第三方发票开给第三方，买方付款给卖方，这里的物流、发票流、资金流就存在异动，如果没有其他背景，可能就存在倒卖发票的问题。这就是证据链给的提示，当然在具体的稽查与税侦时，细节查的要多得多。
研发费加计扣除是典型税收筹划场景，其证据链架构查的也比较严格，该证据链设计与协调性管理，是按研发进程进行的。
立项阶段，科技部门备案回执、产学研合作协议；执行阶段，研发人员工时分配表、材料领用单、试制样品检测报告；验收阶段，第三方科技成果鉴定书、专利授权通知书等。这个严密的架构，需要研发机构紧密配合才会有价值，财务唱独角戏，弄不好会被一窝端。
证据链断了，如何补救？用替代性证据组合试试。电子证据，邮件往来、OA审批流程截图（可能要公证，具体做法要询问当地税务局）；第三方佐证，行业协会出具的市场价格证明、银行出具的支付证明等；自己写的说明，从逻辑自洽角度增强法律效力，用行业数据分析报告解释交易定价合理性等。
现在，关键证据基本能从第三方平台找到，发票、报关单、付款回单、发票等都能形成闭环证据链，助力成功抵扣进项税或所得税税前扣除。
当会计凭证、法律文书、业务痕迹形成三维交织的证据链时，税收筹划才有可能避开风险。
