财务对业务-流程-制度管理

应收账款检查：

1.月初月末是否有大笔相同的金额转出和转入

2.对摘要说不清楚，金额较大的记录要重点审查

3.挂账期间非常长的金额，判断应收账款是否存在，是否归被查单位

4.对账和函证

5.如果很乱，比如发货、出库、结算开单、退货、换货没有手续单据，或者单据信息粗糙（质量、数量、型号、规格记录不记录）或者执行不到位，或者都不经过财务，财务只负责开票收款。那就不是错账的问题了，是乱账的问题了，因为业务混乱，流程混乱导致了财务混乱。

6.是否按备抵法计提坏账，发生坏账后是否直接转销

7.是否随意变更坏账准备的计提范围和计提比率来调节利润（其他应收、预付、应收票据等）

8.检查应收账款的明细科目，是否有重分类的预收账款挂账，虚减期末余额，虚增利润

9.为了隐瞒利润，虚增期末余额，多计提坏账，期末不做重分类，把一部分已收到的应收转移到预收账款中

预付账款检查：

1）检查预付账款明细是否有贷方余额，借方对应是银行存款（以前是否存在预付情况）

2）预付账款是否是真实的（长期挂账，货已到，对方不开具发票导致无法冲销）

3）预付和应付是否有做重分类，双边挂账，多计提坏账隐瞒利润

其他应收款检查：

1）灰色支出在其他应收款下挂账

2）股东分红逃税

3）没有发票报销的业务不做处理或者延迟处理

4）协助员工偷逃个税

5）股东挪用资金

6）利用其他应收款套取现金

7）利用“其他应收款”科目隐匿收入

应付账款检查：

1）应付账款长期挂账

2）大量现金结算货款

3）委托个人付款

4）付款给销售方以外的第三方

5）虚列应付账款增加成本，虚列制造费用

6）用商品直接抵应付账款

7）利用应付账款隐匿收入

然后再对内账展开清理：

1. 对资产负债表所有科目进行盘点清查，建立明细账

2. 对固定资产建立台账，一次性补计提折旧

3. 对往来科目进行调整，先把真实余额做出来（和老板确认，和销售确认，看内账，看历史发货情况---客户是谁）

4. 对存货进行盘点，对原材料、在产品、产成品分三类建立收发存台账

5. 对账外的资产建立台账（直接入损益的固定资产、低值易耗品、备品备件）

6. 把截至到现在时点的期初报表建立起来