隐性负债是一个漩涡，始终存在着未知的暗流，他是大多数风险形成的原因，之所以称之为隐性负债是因为这类债务很难通过报表以及各种表面信息难以追寻到，由于征信的局限性，客户从民间私人借贷、小额贷款公司、典当行等途径获得的资金具有极大地隐蔽性，很难调查是否存在隐性负债，隐性负债的存在会大大降低借款人对这笔贷款目的的实施，也会对未来现金流产生影响，因此银行应当怎样查阅客户或者企业的的隐性负债呢？
一、什么是隐性负债
隐性负债是指未在企业或者个人的征信报告中体现出来的负债，一般是指没有记录在资产负债表内，但随着时间推移或者某种因素的改变而显性化的债务，这种债务的显性化可能会造成长时间内企业盈利的逐步下降，也可能会在短期内带来企业资产的突然损失。
二、隐性负债的分类
隐性负债一般指的是在征信上体现不出来的负债，民间负债的融资渠道有：
1、高利贷（例如民间非征信机构借款）
2、同行借贷
3、隐瞒的商业上下游赊欠、预收
4、亲属借贷
5、民间互保
三、怎样找出客户的隐性负债
1、查看银行流水
银行流水作为贷款提供的基本资料，是需要负责调查的信贷人员仔细核验的，他是借贷时需要考察的重点，这里的银行流水不仅包括借贷人本人的流水，还包括其财务人员以及配偶的银行流水：
（1）在银行流水中可以看到交易对手的信息，注意留意交易对手名称中是否含有“投资”、“担保”、“典当”“拍卖”“民间”等字样，小贷公司的贷款发放以及本息的回收都会在流水中体现；
（2）观察流水中是否有大额资金往来，对于固定时间、固定频率的转取款，且交易对手为高频率出现的个人重点观察，尽可能获取客户所有经常使用的账户，看看有没有存在客户偿还私人借款的本金以及利息的可能；
（3）与企业的营收作对比，看是否符合企业的销售以及进货情况，以此来判断是否有可能存在个人拆借的情况；
（4）查看到期贷款还款资金的来源，贷款续贷后是否有贷款资金的转出；
（5）查看企业每季度结息情况，确定企业日均存款余额，与其银行借款进行比较，如果日均余额比较小，远不足以归还银行借款，则表明企业自有资金较少，民间借贷动机比较强。
（6）观察资金进出是否具有规律性，例如整借整出或者是在同一时间多笔零支。
2、通过财务报表看隐性负债
财务报表能反映一个企业的运营、管理情况，隐性负债一般隐藏在预收账款和其他预付账款，且通常以“其他应付款”的甄别为主，调查人员对于这两个科目的明细账应当给与必要的重视，并且结合合同、凭证一起来判断：
（1）可以通过查看收款人，应付款是否为上下游客户，且存在长期不变的交易对象，如果不是，大概率是私人借款；
（2）还要观察客户群体是否与合同相符、是否有不合理的账期和大额整数进出款项；
（3）可以通过观察企业是否存在过多的对外担保情况；
（4）可以通过观察企业财务费用和净利润的方式，如果企业隐性负债规模较大，他的隐性财务成本也会比较高，并侵蚀经营利润；
（5）观察企业是否以未收到发票为由，对当期已经形成其他费用支出作为其他应收款核算，从而达到企业虚增资产的目的；
（6）观察企业财务费用支出是否明显高于企业借款成本，交叉对比其他应付款的增加比例，有可能发现企业还存在着其他未披露的负债；
（7）观察财务报表中的销售收入前后有没有出现不合理的变动。
3、问、看、核
（1）问：
问实控人：
在访谈的过程中对实控人在负债方面进行有意识的引导，在询问的过程中通过几个事先“设计”好的问题借机套企业主的话，很多隐性负债都是聊出来的；
问其他人：
通过询问企业主的员工、亲属以及工作伙伴或者与之有关联的人物，大概了解一下企业主的为人品行，性格信誉为人等等。
（2）看：
看企业主：
通过与企业主面对面的交流，在向其了解企业的资产负债以及经营状况的时候，注意观察企业主的行为举止、神态动作等等，尤其在我们结合财务报表中疑问重点对其进行质询的时候，如果客户心虚或者欺骗隐瞒的话，眼神肯定会不自然或者闪躲的；
看企业历史累计：
通过追溯企业的经营历史、利润率水平以及企业的每年经营规模，看企业是否存在不寻常的历史累计，在计算经营折旧的情况下，再加回累计折旧，可以判断出该历史累计是否与经营之间是否出现重大偏差，如果与企业提供的报表等情况难以匹配，则需要考虑其报表以及主页交易背景的真实性。
看权益变动：
如果股权进行多次变更，需要判断背后真实的交易背景，看是否存在隐性负债的可能性。
查：
查客户个人情况：
通过多种途径对客户进行一个调查，比如调查客户的消费习惯（黄赌毒以及不良消费嗜好），过往所从事的职业（比如有没有从事过融资租赁等相关的工作），是否有亲友从事过民间借贷，客户做生意时候的信誉度等等；
查企业主名下财产：
注意调查企业以及企业主名下财产有没有抵押或者质押给其他债权人，并对借款人名下的财产以及提供的原件进行核查；
查对账单：
在调查的过程中重视对企业主结算对账单进行分析，调查清楚每月的具体支付用途，可能会有隐性的民间借贷；
查诉讼信息：
通过各种渠道媒介查询客户以及企业是否涉及民家借贷诉讼案件信息。
4、关注征信记录
征信纪录也能反映出客户的隐性负债，通过个人征信以及企业征信的查询，可以查询到客户以及企业关于民间借贷的信息，比如通过客户梳理不同时间点企业以及家庭的资产负债总额资产规模等来分析出客户资产形成所需要的资金量，然后再通过对比同时期银行负债水平，看看有没有新增负债的情况，判断是否存在民间负债，还可以看客户是否有二次抵押给非银行机构记录等。
联系客服
