合肥百货大楼集团股份有限公司（下称公司）前身为合肥市百货大楼，始建于1959年，1993年改制为股份有限公司，1996年公司股票“合肥百货（SZ000417）”在深交所公开发行上市。是迄今为止安徽省唯一的商业上市公司、安徽省最大的综合性商业集团和省政府重点扶持的商贸流通企业。
上市后，公司充分发挥了机制先进、融资配置和集约运作的功能优势，经过十多年的不断发展，从一家中型商场快速成长为以零售为主业，业态分布上呈现现代百货连锁、超市连锁、电器连锁三轮驱动的格局，拥有13家大型百货零售商场，89家合家福连锁超市和23家安徽百大电器连锁卖场，总营业面积达70多万平方米，初步完成立足合肥、辐射安徽的战略部署。同时，公司还涉足农产品批发、房地产、金融投资等行业，与零售主业多角融合、协调发展、相得益彰。
2008年，是公司激情澎湃、快速发展的一年。全年公司实现销售规模194亿元，同比增长24.36%，再创新高。公司在中国企业500强的位次由310位提升到295位，在中国服务业500强中列第93位，在中国连锁百强和中国零售百强的位次分别首次进入前15位和前10位，进一步实现了争先进位的目标。
多年来，审计工作紧紧围绕公司发展战略与中心工作，在上级审计机关和公司领导的关心、指导下，以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，坚持把审计工作作为促进企业改革和发展、规范企业经营管理的重要手段，认真学习并贯彻《中国内部审计准则》等相关政策法规，健全内部审计机构，切实履行审计职能，有效地发挥内部审计监督、服务和评价的职责，积极开展内部控制评审和项目审计，不断促进内控制度完善，为集团公司经济安全稳定的发展保驾护航。2008年公司共完成审计项目59个，其中：财务收支审计11个，经济效益审计15个，离任审计5个，专项审计10个，内部控制审计评价13个，审计调查5个，促进增收节支203万元。公司先后多次被国家、安徽省及合肥市各级审计机关评为内审工作先进集体；其中：2005年获得“全国内部审计先进单位”荣誉称号；公司从上世纪末至今，连续被省、市审计机关、内审协会评为“内部审计先进单位”；特别是2008年在合肥市审计系统成立二十五周年之际，被合肥市审计局与人事局联合评为“合肥市审计系统先进单位”。现将我公司内部审计工作情况汇报如下：
一、明确定位，强化内审职能
随着内部审计不断创新与发展，内审工作不能始终停留在传统意义上的“查错纠弊”,而应提升至“帮助企业增加价值”，逐步向业务领域和管理领域扩展，从而确保企业资产保值增值，最大限度地提高企业经济效益。
公司审计机构定位于企业，服务于企业，寓服务于监督之中。审计人员不仅仅在事后开展审计，特别加强对事前、事中的过程监控，减少和降低管理风险，为公司加强内控管理，提高经济效益，建立良好的经济秩序发挥作用。审计机构在监督公司内部各项经营活动的同时，充分发挥为公司管理服务的职能，不断强化经济效益的审计与评价，切实履行作为经济卫士的职能。在具体工作中，公司将内审工作定位于 “三个服务”，即为提高企业经济效益服务，为加强企业内部控制服务，为领导战略决策服务。实践证明“三个服务”的及时提出，为集团审计工作指明了方向，为内审工作健康有序地发展奠定了基础。
二、领导高度重视，全员积极参与内审工作
公司领导对审计工作十分重视；同时，公司健康、高速的发展从客观上需要内部审计给以保驾护航。为全面加强企业的内部审计工作，公司主要从两个方面确保内审工作顺利开展。
（一）完善内审机构建设是开展审计工作地前提
公司审计委员会下设审计部，在公司董事会及董事会审计委员会领导下开展日常工作。认真贯彻国家的财政、税收及审计法律、法规，按现行制度的规定办理审计事项，进行审计稽核，实现审计监督。
审计部现配备专职审计人员5人，兼职审计人员二十余人（以各子公司审计人员为主），独立行使审计监督职能。现有审计人员均取得了审计上岗资格证，政治过硬、业务扎实，为充分发挥内审的监督作用提供了组织保证。公司审计人员均配备一台笔记本电脑，一方面提高审计工作的效率，另一方面也为计算机辅助审计奠定了基础。
（二）领导亲自把关，内审工作机制不断完善
公司董事长作为审计部门的主管领导，对公司审计工作从审计计划制定、审计方案实施、审计报告形成到审计建议落实的每一个环节都予以十分关注，对每一份审计报告都认真审阅并作出重要批示，督促相关单位认真落实审计建议。公司上下对内审工作的认识逐步提高，积极配合内审工作的喜人局面。
三、完善内控制度，强化制度框架下的内审工作
公司不断健康、快速的发展需要有一套完整的内控制度规范公司各项事务，使公司的各项工作能够在制度框架下健康有序的运转。作为上市公司，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”完善的法人治理结构。“三会一层”各司其职、规范运作，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。
公司领导十分重视企业的内控制度建设，强调以制度来管人、管事，并要求审计机构积极参与相关制度的评价。围绕公司发展战略与投资风险管理、财务与资金管理、业务管理、人力资源与薪酬管理等重大事项，公司先后制定了《重大投资管理制度》、《重大事项请示与报告制度》、《委派财务总监管理办法》、《财务管理管理制度》、《业务管理制度及流程》、《薪酬与考核委员会实施细则》、《招投标管理办法》等一系列内控管理制度，这些制度的制定为内审工作在制度框架范围内对公司经营管理过程的控制提供了审计依据，为内审工作在实际工作中制度创新和工作创新提供了强有力地保障。在实际工作中，审计人员以制度为准绳，努力探索适应公司经营管理需要并行之有效的内审方法，并不断规范内审工作的操作程序，逐步形成一套具有企业特点的内审工作规章制度，相继参与制定了针对《成员企业目标责任及经济效益评审程序》、《设备及大宗物资采购的稽查程序》、《财务收支审计程序》、《内部控制审计程序》、《预算执行审计程序》、《耗用品管理办法》等内审工作程序；为了提高工作效率，审计人员还制定了切实可行的内部控制问卷调查，作为迅速了解和评价被审单位内控制度健全性和有效性的重要方法；同时，积极做好公司相关内控制度的评价，促进内控制度不断完善。通过这些制度的制定和执行，使内审工作逐步走上规范化、制度化的轨道。
四、围绕公司工作中心，服务公司发展，积极全面的开展各项审计工作
内审工作以保障公司健康、快速发展为目标，以提高经济效益为中心，以制度框架下的过程控制、防范经营风险为重点，紧密围绕公司总体发展战略目标和中心工作，与时俱进，开拓创新，全面开展各项审计工作。
（一） 以经济效益审计为中心，抓好内部控制评价
公司内审具体工作以提高管理水平和提高效益为目的，通过管理效益审计实现由以监督为主逐步向监督与评价方向转变；由事后的财务收支、查错防弊的审计逐步向事前、事中的效益审计、管理审计转变；以单一的审计方法向采取多样性审计手段转变。找出影响效益提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进公司加强经营管理，提高经济效益。
围绕公司总体发展战略目标和中心工作，2008年公司审计部先后对五个合肥本地企业以四个外地成员企业进行了经济效益审计和内部控制评价审计。审计人员对企业的经营管理过程、内控制度建设和执行情况进行了认真的分析与评价，通过对预算执行情况和经济效益进行评审，分析预算在执行过程中产生的差异，揭示存在的问题，提出改进措施和建议，维护预算的严肃性，保证预算执行过程和结果的客观性和真实性，促进全面预算管理工作的进一步完善，确保预算的有效执行。这一系列审计取得了良好的效果，同时，此类审计为各成员企业和公司之间搭建了一条区别于业务上的沟通桥梁，将管理上的优势和不足共享，通过管理促效益，更好的为公司整体发展服务。
在具体内审工作中不断总结各成员企业在经营管理上成功经验和管理漏洞，促使管理工作日臻完善。例如：某成员企业为降低成本提高效益，在自采非商品性存货中重新设计流程并取得良好的效果，在集团内总结推广并取得显著的效益。同时，对两个内控制度建设和执行情况较好的企业给予了客观肯定的评价；对其中一家内控制度执行不力成员企业，对其审核审批不合规的程序进行了如实反映，并要求及时整改。
审计人员针对企业管理和提高效益中存在的不足提出了诸多合理化建议和解决方案，发挥了审计监督与服务的作用。为了充分调动员工的积极性，真正体现员工的劳动价值，在内审报告中对某成员企业的薪酬改革提出建议，“要依据岗位的重要程度及贡献大小，在收入分配上积极调动员工的工作热情”，引起了该企业的重视，在新的薪酬分配方案中被采纳；针对某些企业非商品性存货管理与财务脱节的现状，提出完善出入库手续、建立进销存报表和财务审核的建议；对竣工工程设备提出财产保险、现金回款进行现金投保，帮助企业完善内控制度和防范经营风险。
随着公司迅猛发展，新门店陆续增加，为提升新店的内部控制水平，公司内审工作坚持过程控制和成本效益为原则，在对新开门店的审计中借助各种审计方法善于发现问题；针对在管理上存在的疏漏或不足，以服务企业为出发点善意地提出解决问题的建议。2009年2-4月公司审计部先后对自2008年新设立（含收购）的4个百货门店进行内部控制审计调查，针对审计中发现的内控中存在诸多共性问题，提出了一系列合理化意见和建议；例如：某门店存在成本效益意识淡薄现象，公司开业初期，69名员工去合肥参加培训，从合肥返回驻地时，为节约开支由乘大巴（车费23元）改乘火车，车票费用621元（9元×69人），同时支付手续费345元（5元×69人）；虽然上述两项费用相加低于坐大巴的费用，但就此事单独而论，当时并非节假日，完全可以自行去或先派一人打的去车站购票，从而省去300余元手续费支出，对于此类事件，审计人员及时提出意见，引起公司领导的高度关注，要求在公司员工中普遍加强成本效益意识的教育与宣传。针对企业在发展过程中制度复制不到位问题，建议在新店开业前期，公司各职能部门或单位需有针对性地就现有的各项管理制度的复制与执行进行梳理，先进企业的先进管理经验可以直接引荐，对新提拔的管理人员（中层助理以上）进行制度强化培训，提升对制度的理解与认识；对目前帐套《费用表》不能有效反映企业经营状况，提出应根据现代百货业态的特点将该表进行修改并得到立即采纳，为管理者提供尽可能有用的事后数据；同时，有助于财务预算的编制及其执行过程的控制。
（二） 积极做好领导干部任期期间离任审计，客观评价经济责任
随着公司不断发展壮大，成员企业的高管人员经常调整变动，因而全面加强对高管人员任期内离任审计变得十分重要。长期以来审计人员坚持“有离必审”和“先审后离”等离任审计方针，重点做好下列工作：
1. 根据年初公司与各成员企业签订的经济责任书，审计部与人力资源部密切配合、明确关系，确定年内任期审计的单位和责任人，编制审计计划，并上报公司董事长批准后执行；
2. 认真做好审前调查准备工作。审计前主动与被审单位人事、财务等部门联系，了解被审计单位的内控相关情况，对内控环境予以评价，为下步顺利、有效地开展离任审计做好准备工作；
3. 按照审计计划，精心编制审计方案，明确审计重点，科学分配审计资源，明确组员职责；
4. 以事实为依据，客观评价成员企业领导任期内的经营业绩，分析和反映公司当前整体运营情况。对审计发现的问题，予以客观评价，明确经济责任；
5. 关注审计成果的落实。对于审计发现的重大问题，督促被审计单位其根据审计意见认真进行整改，同时，审计部做好跟踪审计工作。
通过实施离任审计，不仅达到对高管人员任期内经营管理业绩的客观评审，促进负有经济责任的领导干部更好的履行职责，同时也摸清了企业经营管理的实际情况，分清了责任，有利地解决存在问题，促进了企业经营管理水平的提高，确保国有资产和资金不流失，为公司考核和任用干部提供了参考依据。
（三） 不断强化风险控制意识，提升审计职能
随着企业内外部环境的复杂变化，风险控制成为企业管理的一项重要工作，公司审计工作把风险控制作为强化监督与服务职能的重要内容，积极地开展了以风险控制为主的各类专项审计。在这些审计中审计人员把防范和降低企业风险作为首要任务，尤其对重大事项请示与报告制度的执行情况、各项审核审批制度的执行情况、经营性业务流程的内部衔接与控制、经营过程中的相互牵制手续作为重点必查项目。如对农产品批发市场技术改造国债项目的专项审计，按照国债项目的要求和企业实际情况，把执行建设项目程序、合理合规使用建设资金作为审计重点，规范了国债项目资金核算，提出了制冷、电子及大型衡器设备要及时进行财产保险的建议；在对某企业并购项目实施前，为了掌握被投资企业的基本情况，使公司以合适的方式进驻该企业，审计部进行了资产评估的专项审计及损益的最终鉴定，重点分析和挖掘被投资企业的潜在风险，为公司领导决策提供了准确详实的参考数据。针对商贸公司的业务向个体经营者及乡镇一级扩展，销售人员直接经手现金交易量增大，为了防范现金风险，审计提出了现金投保等建议。
为了使审计工作切实有效，审计还对已审项目实行了后续审计程序，对审计意见的执行及企业管理改进情况进行跟踪调查，保证审计结果和建议真正有效，强化审计的监督服务功能。
（四） 围绕公司中心工作重点，以降低成本、增加效益为目的，做好公司招投标过程监控工作
随着公司设备及物资采购量的日益增加，通过招投标方式可以最大限度的为公司降低成本，增加效益。然而在激烈的市场竞争环境下，设备及物资采购价格多变，因此加强对招投标过程监控变得十分重要。对于每一项招投标，审计人员均以公司《招投标管理办法》为监督依据，坚持公开、公平、公正以及同质低价原则，在开标前期，通过市场调研以及网上搜集，充分关注市场价格变动情况以及重大或关键物资的价格。通过日常调查进一步明确设备及物资价格的整体情况，对价格上涨的设备予以重点监控，对价格无变化的设备及物资予以抽查，对重大设备及物资实行价格调查。通过采取询价、比价、核价的多种方法有效地控制设备及物资采购成本。由于审计的介入，使价格趋于合理、操作更加规范。
在具体招投标过程监控中，着重从以下几方面入手：
1. 审核招标文书是否规范。例如有无合理、规范的招标文件；投标文件是否符合招标文件的要求（包括投标文件袋是否密封签章、保证金是否交纳以及供方相关资质、技术、资金实力、报价等），投标单位是否达到规定的数量（三家以上）。
2. 审核招投标审批程序的合规性。中标单位是否最大限度的满足招标文件规定的各项综合评价标准；评标过程有无书面记录材料，有无相关人员签字（评标人、监标人、记录员）。
3. 审核合同签约的有效性。合同签定过程是否真实、可控，有无公司领导审批；超过一定金额是否履行《重大事项请示与报告制度》。
4. 审核付款的合规性。付款是否按合同执行、有无提前或多支付现象，所有支付款项是否经过审批（有无联签），财务记录是否完备；所有结算支付工程款项是否经过审计、有无未经决算审计而付款的现象；调阅工程决算外部审计报告。
通过对招投标过程监控，为公司节省大笔资金，如：对某项电子设备的采购招标监督过程中，发现存在信息不对称等异常现象，设备采购方一致认为重新购置设备比改造划算，但是审计人员认为原设备有部分利用价值，建议局部更换电子器件并保留部分部件；在审计人员的坚持下，通过与另外一家供货商联系，对方给出的改造部件报价较原整套设备的报价每套下降38%，累计为公司节省开支近10万元；同时，提出以此次招标为契机，引入主打设备供应商的竞争机制，并为集团内类似的设备改造提供了范例。
（五） 充分利用外部审计力量，扩大审计覆盖面
随着公司规模的不断扩大，工程项目日益增加，为进一步加强和规范公司装饰、基建、技改、大修工程项目竣工决算的审核工作，确保公司资金使用的规范、高效，切实维护公司利益，公司积极引入外部审计力量。公司对200万元以内的零星工程决算审计予以打包招标，200万元以上的工程决算审计单独招标，委托给社会中介机构审计，同时，审计人员对工程审计进展情况进行跟踪调查，积极联系、配合外部审计单位，协调施工方、委托方、外部审计单位之间的工作关系。通过这种内审、外审计相结合的审计方式，在保证工程造价真实性的同时，又降低了工程造价成本，提高了公司工程管理水平，扩大了内审工作的覆盖面，较好的控制了风险，避免公司经济利益损失。公司审计部2008年配合外部工程造价师事务所先后完成对数十个工程改造项目的决算，累计审计金额达1500多万元，审减额达400多万元。
（六） 延伸审计职能，发挥审计对内对外的服务职能
内部审计在履行监督职能的同时，还应充分发挥其对内对外的服务职能。
1. 为了提高公司管理效益，开源节流，公司审计部对个成员企业的办公用纸和纸盒出售情况进行了审计调查，提出统一采购、统一出售的建议，此项举措可以为集团公司增收节支；为配合集团薪酬改革，审计部联合公司财务部、人力资源部对各成员企业薪酬情况进行调查，为公司领导决策提供依据；通过对各企业印刷品进行价格比较，发现各家印刷品价格差异较大，引起公司领导高度重视，公司立即采取措施，加强对印刷品的管理，同时促进《印刷品管理制度》的出台。通过一系列管理建议，为公司带来非常可观的的经济效益，很好的实现了审计成果的转化。
2. 除了内部审计工作外，我们还积极配合审计机关开展外部审计工作。2007年7月中旬，百大集团4人接受省审计厅征调参与了中纪委督办项目“徽商集团蔡文龙案件”的审计，历时三个半月，日夜奋战，受到省审计厅及省纪检委的一致好评。在审计中查出徽商集团下属新能源公司虚增银行存款3280万元、出借银行帐户、大量错误帐务处理、内部控制形同虚设、人为虚设多套假帐、重复调帐等现象。针对发现问题，提出10余条审计整改意见和建议。同时，通过对徽商集团的审计，也使我们深刻感触到，公司领导自身正派，内控制度的建立健全并切实有效地贯彻执行是搞好企业的前提。
五、制度与工作创新，提升审计队伍素质
（一）内审制度、流程、方法创新
1. 在审计制度上，为保证审计工作任务能够保质保量的完成，审计部在年度审计工作地基础上制定了《月度审计计划完成表》，将审计任务细化至个人，由审计部负责人对审计人员当月的工作内容、完成情况进行分析与考核，便于审计计划的落实与监控，并根据实际情况对审计审计目标进行及时修正。
2. 在审计流程上，针对现在管理效益审计比重较大的情况，审计部为进一步规范此类审计项目，为下一步审计转型积累经验，在审前调查阶段，借鉴外部审计内控评价方式，在审计流程中加入内控评价环节，重点是根据审计计划制定内控审计调查问卷，通过统计和验证的方式找出管理效益审计的要点，为下一步审计工作的开展奠定了基础
3. 在审计方法上，为进一步提高审计质量，审计人员在实施项目审计时，积极开动脑筋，综合运用多种审计手段，以确保审计质量，如：在核查货币资金往来情况时，运用计算机进行对账，即快速，又准确；在进行存货盘点时，使用相机拍照取证，使审计结论更具说服力。通过创新，进一步提升审计的管理水平和工作质量。
（二）加强学习意识，增强综合素质
为更好地完成新形势下的审计任务，充分发挥审计职能作用，当好领导的参谋和助手，帮助企业实现经营目标，建设一支思想过硬，技术领先，务实高效的队伍，公司狠抓学习不放松：
1. 强化审计意识，狠抓审计人员的思想作风建设和职业道德教育。为了内审工作顺利开展，在全体成员中强化审计意识，公司董事长多次组织中层以上管理人员学习公司相关内控制度、了解审计的内容和作用，通过学习，在全体人员心中树立内审是企业经济卫士的观念。同时，为做好审计人员的思想作风建设和职业道德教育，公司通过建立审计人员的目标责任考核机制，检查审计人员的工作质量，增强自律自查意识。
2. 加强业务学习和培训。
①积极开展审计人员自我学习机制。随着公司内部审计范围的扩大和审计任务的加重，审计人员的专业水平和素质需要不断的适应形势发展的需要，审计部把学习作为一项重要的工作内容纳入计划。审计部制定每周学习计划，坚持每周半个工作日学习审计业务知识不动摇，关注每一位审计人员的学习进展，并每月召开一次例会进行抽考。在具体学习中，审计人员根据内部成员企业的行业性质和业态不同的特点，在每个项目审计实施前，首先对被审计对象的情况进行全方位的学习了解。例如：在国债项目审计前，审计人员对国债项目相关的法律法规以及工程建设项目的程序和要求等知识进行了学习，分析和确定了审计的重点、方法。在商贸公司项目审计前，我们又对分销企业的运作特点进行学习了解，找出分销企业和零售企业的异同点和衔接点，从而较好地完成了审计任务。根据商业企业销售淡旺季的特点，年度正常的内部审计计划我们一般都安排在成员企业的销售淡季进行，在审计的间隙，审计部就安排审计人员深入到不同业态的成员企业进行学习，以熟悉和了解成员企业的管理和经营状况，为下一步顺利开展审计打下基础。审计人员还经常组织各类财经法规和审计法规的学习和培训，开展不同形式的专业研讨，以拓宽知识面，提高自身的各项素质。
②借助外部力量，提升审计水平。公司多次选派审计人员参加省、市审计研讨和经验交流，通过交流借鉴先进审计经验，不仅充实了审计人员的业务知识，提高了素质，并且在实际审计工作中发挥了积极地作用，同时也拓展了视野，提高内审工作创新意识和业务能力，有力地促进了内审工作持续的开展。
六、经验体会
（一）领导重视和支持，是做好内审工作的关键。
（二）强化制度框架下的过程控制，是内审工作的核心。
（三）执行力是保证内审工作成果予以落实的基础。
（四）营造良好的审计工作氛围是做好内审工作的前提。
（五）加强审计人员队伍建设，提升审计人员专业素质和业务能力是顺利开展审计工作的保障。
（六）内审工作不仅是监督，还要积极参与企业制度建设与创新。
（七）积极接受各级审计机关、内审协会的工作指导和监督，可以有效地提升审计水平。
七、今后努力方向
审计工作围绕公司发展战略和工作中心，突出重点，积极全面的开展各项工作，经过公司审计人员的共同努力，较好的完成集团公司领导布置的各项任务，取得了一定成绩，为公司审计部赢得了一些荣誉；但是我们也清楚的意识到随着百大集团的不断发展壮大，审计工作面临许多新问题、新挑战：审计制度有待进一步完善，审计方法需进一步改进，审计力度需进一步加强，审计工作内容需要进一步细化，审计范围有待进一步拓展；面对这些问题和挑战，我们将进一步完善审计监督、服务职能，不断提高审计人员素质，积极探索审计新规律，改进审计方法，提高审计工作质量。今后，我们将要站在一个新的起点上，在省、市审计机关、内部审计师协会的指导和监督下，坚持以“科学发展观”为指导，与时俱进、开拓创新。不断探索内部审计工作地新思路、新方法；进一步开创公司内审工作的新局面，为公司又好又快发展做出新的更大的贡献，为我省的内审事业发展做出新的更大的贡献。
合肥百货大楼集团股份有限公司
2009年5月21日
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