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社保的账务处理
思路:计提(工资表)代扣发工资时) 缴纳/代缴(15号前交税时

易混:  社保(公)计提:应付职工薪酬—  社保  贷方 增加一项费用,增加一项负债
       社保(私)代扣:应付职工薪酬- 职工薪酬  借方减少一项负债,减少一项资产                          :其他应收款,其实企业代扣or付现实质相同,都是还债了

操作:
1.上月末,计提(“工资表”)
   借:成本/费用                                  
           贷:应付职工薪酬—  社保  
         应付职工薪酬- 职工薪酬


2.本月初,缴纳/代缴(“社保缴费申报表”,“银行扣款凭证”)
  借:应付职工薪酬- 社保                社保(公)
      其他应收款- 垫付职工养老金        社保(私)
                                - 垫付职工医疗金
                - 垫付职工失业金

              贷:银行存款

3.本月初,代扣(“工资表” “转账支票”)
  注:“工资表”有四项:应付、代扣社保+个税、事假扣款、实付
  借:应付职工薪酬- 职工薪酬            应付

            贷:其他应收款- 垫付职工养老金                    代扣社保+个税
                                        - 垫付职工医疗金
                    - 垫付职工失业金
                    应交税费- 个人所得税                                 
                    应付职工薪酬- 职工薪酬              事假扣款
                    银行存款                                                        实付

   





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