思路:计提(工资表)→代扣(发工资时)→ 缴纳/代缴(15号前交税时
易混: 社保(公)计提:应付职工薪酬— 社保 贷方 (增加一项费用,增加一项负债
社保(私)代扣:应付职工薪酬- 职工薪酬 借方(减少一项负债,减少一项资产 :其他应收款,其实企业代扣or付现实质相同,都是还债了)
操作:
贷:应付职工薪酬— 社保
应付职工薪酬- 职工薪酬
2.本月初,缴纳/代缴(“社保缴费申报表”,“银行扣款凭证”)
借:应付职工薪酬- 社保 社保(公)
其他应收款- 垫付职工养老金 社保(私)
- 垫付职工医疗金
- 垫付职工失业金
贷:银行存款
3.本月初,代扣(“工资表” “转账支票”)
注:“工资表”有四项:应付、代扣社保+个税、事假扣款、实付
借:应付职工薪酬- 职工薪酬 应付
贷:其他应收款- 垫付职工养老金 代扣社保+个税
- 垫付职工医疗金
- 垫付职工失业金
应交税费- 个人所得税
应付职工薪酬- 职工薪酬 事假扣款 银行存款 实付
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