某公司2005年实现利润总额100000元,按规定25%上交所得税,按净利润10%提取法定盈余公积,按净利润5%分配股利
要求(1)计算应缴所得税,并结转所得税
(2)计算净利,并结转净利润
(3)按净利润的10%提取法定盈余公积
(4)按净利润的5%分配股利
(5)结转已分配利润。
1)计算应缴所得税,并结转所得税
所得税=100000*25%=25000.
借:所得税费用 25000
贷:应缴税费——所得税 25000
借:本年利润 25000
贷:所得税费用 25000
(2)计算净利,并结转净利润
净利润=100000-25000=75000
借:本年利润 75000
贷:利润分配-未分配利润 75000
(3)按净利润的10%提取法定盈余公积
法定盈余公积=75000*10%=7500
借:利润分配— 法定盈余公积 7500
贷:盈余公积— 法定盈余公积 7500
(4)按净利润的5%分配股利
股利=75000*5%=3750元
借:利润分配— 股息红利 3750
贷:应付股息红利 3750
支付时:借:应付股息红利 3750
贷:银行存款 3750
(5)结转已分配利润。
借:利润分配-未分配利润 11250
贷:利润分配— 法定盈余公积 7500
用友软件年终结转本年利润需要手工转入利润分配科目。具体步骤:
(1)本月记账凭证录入、审核、记账。
(2)期末损益结转。
(3)对账、结账。
(4)打印会计报表。
(5)反结账、恢复月末结账前状态。
(6)编制结转本年利润凭证,录入、审核。
(7)全部记账凭证进行记账,然后,对账、结账。
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