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单项选择题

1、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是( )。

A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地

B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D.代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地

正确答案： A
城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。

2、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴营业税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴营业税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

正确答案： A
纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。城建税进口不征，出口不退。

多项选择题

1、下列关于城市维护建设税及教育费附加的表述中，正确的有()。

A.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税

B.海关进口产品代征的增值税、消费税，也应代征城建税及教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税及教育费附加

D.取得管道输油收入的单位，城市维护建设税及教育费附加纳税地点为管道机构所在

正确答案： ACD
海关进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税及教育费附加。

2、生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装施工资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万以及安装工程款200万，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（）。

A.甲按300万销售额计算增值税销项税，200万安装工程款缴纳营业税

B.甲按300万销售额计算增值税销项税

C.乙按200万安装工程款自行缴纳营业税

D.甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税

正确答案： BD
自产货物并提供建筑业劳务混合销售行为，应分开计算增值税及营业税，总包人的营业额为全部承包额减去付给转包人的价款后的余额。