企业财务管理之八: 会计报表

三、财务应用能力

 本项能力细分项包括：会计报表、财务分析、资产管理；

 职能：财务应用能力体现企业对财务管理结果的运用/经营评价/投资回报管理等方面的能力成熟程度；

 1、会计报表

 职能：会计报表反应企业的综合财务信息，企业对财务报表的编制做出规定。除常规的损益表、资产负债表和现金流量表外，应对报表分析、管理型报表编制、各部门对报表月度要求等做出规定

 

会计报表包含十个管理细节及要点，分别是：

常规财务报表：按国家规定完成常规财务报表，应附加必要说明作为高层管理者阅读参考。报表编制周期、提交及时性和数据信息的准确性，应作为管理考核的要点。应尽可能保持对内对外报表的一致性。

管理型财务报表：企业应考虑基于自身管理需求出发编制会计报表，利用管理会计学原理，编制管理型财务报表。管理型报表编制的格式、要点、递交范围、分析深度等，都应做出明确的规定。

财务数据收集：报表编制数据来源，尤其管理型会计报表来源，应对定涉及相关数据信息提供者的责任。财务部门应对收集的数据信息进行准确性核实，以确保报表的可靠性。数据核实方法应明确规定。

报表分析：有效管理的财务报表，应附加围绕企业营运状态的各类分析说明。企业应对报表的分析要求、项目做出规定，包括报表特定信息的深度分析。报表分析结论，应作为相关部门的工作改进依据。

报表提交与分发：管理型财务报表和常规财务报表分析，涉及各部门工作的评价和改进督促，应以规定方式，向各部门提交相关信息。依托财务分析做出的改进要求，应向相关岗位人员分发，以促使改进。

财务信息沟通：针对财务管理、报表和数据发生的沟通，应做出明确规定。财务信息沟通，应避免造成现有工作的冲击和超出权限的信息披露。财务信息沟通应符合企业的相关制度和政策。

报表管理：财务报表应经过财务负责人的审核确认方可提交。财务报表应设定对应的管理方式，包括管理周期、管理条件、信息控制要求、保密要求等。报表管理责任应在管理制度内明确规定。

数据信息稽核：报表对财务数据的依赖性，决定基于数据的财务分析和决策，将存在很多风险。为此，应规定定期的或不同角度对比的方式，按规定方法进行财务数据和信息的稽核查对，确保数据信息可靠性。

周期财务检讨：企业应规定按周期进行财务报表分析、财务信息检讨。周期检讨用于沟通周期内企业营运状态，也对财务管理、会计报表进行稽核，以此不断提高财务管控绩效，加强财务信息沟通效率。

财务报告改进：企业应规定明确的通道和方式，收集财务管理的各类反馈信息，包括财务制度执行成效。根据营运要求和各部门工作监测与改进，不断调整和提升财务报告，特别是管理型财务报告的能力。