我国新的《个人所得税法修正案》，将于2019年1月1日起正式实施，其中关于全球收入征税的条款对拥有海外收入的中国居民影响巨大。在修正案中，引入了“税务居民”的概念。凡在中国境内拥有固定居所，或者无固定居所但是一年累计境内居住满183天的个人，无论是否中国公民，都定义为中国的“税务居民”。
美国规定，如果你持有美国护照或绿卡，你无疑属于美国的“税务居民”，如果你没有美国身份，但是“前年在美国待的天数×1/6+去年在美国待的天数×1/3+今年在美国待的天数”的结果大于183天，你也是美国实际“税务居民”，也得对全球收入纳税。因为这个原因，很多在美国以外有高收入高资产的人群，不得不放弃了美国身份。脸书的联合创始人人沙佛林（Eduardo Saverin）就曾为避税而放弃了美国公民身份。
加拿大相对于美国有一定的灵活性。即使你是加拿大公民，或者是持有“枫叶卡”的永久居民，你仍然有机会成为“非税务居民”，免除向加拿大纳税的义务。要成为“非税务居民”，个人需要尽量切断与加拿大的经济联系，包括不能在加拿大有工作和收入、不能有大额存款和投资、不能享受福利、不能借贷、甚至不能保留驾照。比美国政策有优势的地方是，如果你持有加拿大身份但是长期居住在中国，只要在加拿大成为“非税务居民”，就只需在中国报税，无需向加拿大报税。但是，凡是在一个日历年内在加拿大境内住满183天的个人，都算作“税务居民”。只要是“税务居民”，就需要为全球收入纳税。
那么，是不是意味着一个收入要纳双份税呢？比如美国绿卡的持有者，半年在美国，半年在中国，在中国又有住房，是否既要缴美国税，又要缴中国税呢？ 答案是需要在两国都申报，但是在其中一国缴纳的税，可以在另一国申报时扣除。这是因为中国和世界上106个国家和地区签订了《避免双重征税的协定》，包括美国、加拿大、英国、法国等主要西方国家，也包括港澳地区。在中国申报全球收入的时候，只要提供同一时期在美国已经缴税的记录，就可以做相应的扣除所得税。
国家税务机关如何监管？如何获取税务居民在海外的收入信息呢？目前，我国已经承诺实施了 CRS（Common Reporting Standard 可译为“共同申报准则”）。CRS是由总部设在巴黎的“经济合作与发展组织”（OECD）倡导的“国与国之间税务信息自动交换”，已经在2018年覆盖世界上大部分国家。各国政府之间使用CRS相互通报对方公民在自己国家的财产信息，以避免偷漏税、洗钱等。虽然目前CRS主要分享的是金融账户的信息，对于地产等非金融资产还有漏洞，但是已经使得政府可以很大程度地监控了本国税务居民的海外资产情况。
来源：华人生活网（id：Huarenlife168）
不交税别想走!
《中华人民共和国个人所得税法修正桉》将于2019年1月1日起正式生效，部分条款在发佈之日起提前生效。
看到新《个税法》时啧啧感叹，从此后中国公民移民海外恐怕要交「弃籍税」了，而投资海外获得的收入也要在中国申报个税。
只要是中国居民，就必须交税
与海外华人和准移民直接相关的修订条款包括：
1、税务居民概念从在中国居住满1年改为在中国居住满183天。
也就是说不管你是中国公民、外国公民、还是持其他国家永久居留权的中国公民，只要一年内在中国居住满183天，就认定为中国税务居民，需要把中国境内收入和中国境外收入依照新《个税法》缴纳个税。
如果一年内在中国居住不满183天，则不视为中国税务居民，但必须把中国境内收入依照新《个税法》缴纳个税。
这一条非常重要，很多空中飞人家庭从此面临双重征税的窘境，一边在国内赚钱，一边国外生活的要受到严重影响。
举个例子，假如富豪“假药停”持外国永居权，在中国每年有100万收入，在美国大也有100万美元收入。
2019年的时候“”假药停“”，如果回国探亲时间超过183天，“假药停”不但要依法向美国税局报税，还必须向中国税务部门把中美两国收入申报个人所得税。
如果，“假药停”风在2019年回国时间是182天，别看仅仅相差1天，“假药停”就不需要为他在美国的收入部分向中国税务部门申报个人所得税了，因为他不是中国税务居民，不过“假药停”仍然要向中国税务部门申报182天，在中国境内收入的个人所得税。
新《个税法》意味着中国个税徵收将与国际接轨。
原来利用中国公民身份和第三国永久居民身份两边避税的人这下子要紧张起来了。
因为两头避税秒变两头交税。
在CRS规则的关照下，中加两国税局都事实上实现了「全球征税」，两头跑的空中飞人恐怕需要聘请两个优秀的会计师帮自己脱困了。
海外中国公民要交“弃籍税”
2、中国公民移民前必须申报个税，非移民海外收入必须报税。
在新《个税法》中的表述是：取得境外所得;因移居境外注销中国户籍;非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得则必须申报个税。
这个问题他也没有完全理解，他谘询过国内的朋友也说需要有进一步的司法解释才能明确新《个税法》中的表述如何落实。
激进一点可以理解为，任何中国公民移民海外则将在中国的全部财产视为收入，需要申报个税，如果按照这个角度理解，那几乎等同于美国的「弃籍税」。
保守一点可以理解为，任何中国公民移民海外之前需要做「移民审计」，把之前的个税和中国税务部门有个完整的清算，如果被税务部门发现有拖欠的黑历史，则冰冰小姐就是前车之鉴。
以张三为例：
假设他在2019年移民美国，那麽在拿到绿卡之前，他应该到税务部门把自己的个税结算清楚，才能清清白白的离开上海，否则就有偷逃税款的嫌疑。
至于如何清算，还需要税务部门给他明确的指导。
如果在正式取得绿卡之前，已经在美国获得收入，不管这收入是劳动所得还是投资所得，也不管张三是不是已经在美国申报个税，张三都必须向中国税务部门把美国收入申报个税。
因为他在取得绿卡前仍然是中国税务居民，海外收入也必须申报个税。
等到2022年时，黄四水从美国返回上海受聘于中国公司，每年在上海居住时间不满183天，不属于中国税务居民。
但张三水在中国境内既有房屋出租收入又有工资收入，按照新《个税法》，张三除了要向美国税局申报在中国收入的个税之外，还要向中国税务部门把在中国境内的收入申报个税。
大家看完这段之后是不是有种感觉，移民海外的中国公民税务负担大增，那麽恭喜你，你的直觉是正确的。
对移民海外投资海外的实际影响
小编从国内朋友处了解到，现在国内很多金融机构和私人理财机构开始有针对性的帮助客户分析新《个税法》生效对移民海外投资海外的实际影响。
因为新《个税法》是一部与国际个税徵收准则高度对接的法律，是前所未有的全面修订版。
比如张三的房地产客户很多来自上海，他们并没有移民美国仍然是中国税务居民，他们在纽约，洛杉矶拥有的多处房产增值颇多。
如果他们在2018年最后的1个月裡选择出售房产，那麽他们除了在美国按照税法要求完税之外，并不需要向中国税务部门申报在美国收入的个税。
但如果他们在2019年1月1日后出售纽约房产，则获得的收入除了要向美国税局缴税还必须向中国税务们申报个税。
至于两国税务部门是否存在重複征税问题，由于现在还没有实际桉例出现，国内的会计师也不敢给出准确答桉。
但可以想象的是，政府天然喜欢收税，既然千辛万苦修订了新版《个税法》，不拿到真金白银又怎能善罢甘休。
文章结束前，小编的好友A所在会计师事务所对新《个税法》关于」居民居民个人移居境外注销中国户籍」如何缴纳个税的情况做了自己的解读。
他们理解的操作规范是：
1、申报移民当年的综合所得，经营所得彙算清缴情况;
2、申报移民当年的其他所得的完税情况;
3、申报移民当年以及以前年度欠税的情况。
也就是说欠税纳税人今后再也不能办理移民一走了之了，否则很有可能拿着第三国绿卡但出不了中国海关登不上远行的飞机。
小编的朋友A指出，这一变革对广大的中国普通税收居民个人、外籍的跨国企业高管、及高淨值个人都会产生重大的影响。
其中对于高淨值个人的财富规划将会产生非常直接的影响。与此同时，新法对于境外财富管理机构也可能会有非常大的影响。
不交税，可能直接被扣留在机场!
想中国赚钱，国外花，不行了。。。
