2015年申报填写指导说明
一、关于财务报表
根据企业所得税来分配财务报表：
1.有所得税税种用户：
①月报所得税用户，分配月度财务报表；
②季报所得税用户，分配季度财务报表；
③年报所得税用户，分配年度财务报表；
2.无所得税税种、只有增值税税种用户：
①一般纳税人，分配季度财务报表；
②小规模用户，没有财务报表；
3.财务报表种类：
①金融企业分为银行类、证券类、担保类、保险类四大类；
②事业单位财务报表（3张）；
③其它企业：同时派生一般企业财务报表和小企业财务报表，任选其一申报即可。
二、申报顺序
1.有所得税税种用户：先报财务报表，再报关联报表，最后报所得税报表；
2.纯增值税一般人：先报财务报表，再报增值税；
3.纯增值税小规模：无监控；
4.总分机构企业：先报总机构，再报分支机构。
三、年报A类填写注意事项
1.所得税年报类型：
①非总分机构：分为一般企业、金融企业、事业非团体三种。
②总机构：启用2014年新版年报，必须填写申报A109000、A109010两张报表；总机构纳税人填写完《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》A109010后，系统会根据此表中填写的分机构情况自动派生分支机构企业的《资产负债表》、《利润表》、《纳税调整项目明细表》，即：填写了N个分支机构，系统则自动派生出N套《资产负债表》、《利润表》、《纳税调整项目明细表》，并要求纳税人填写完整后方可上传申报，上传报表前还将判断《分配表》中填写的企业个数是否与派生套表的个数相等，如不等系统提示错误信息。
③分支机构：使用所得税预缴（查帐征收）申报表及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》以及《纳税调整项目明细表》及《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》。
2.报表张数选择：
新建201502征期后，在企业所得税年报下只会看到两张申报表（封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单）（如下图），纳税人需在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》里选择所需申报报表；需要填写的报表，在“填报”项里打勾；不需要填写的报表，在“不填报”项里打勾；（注：《企业额所得税年度纳税申报表填报表单》，切记此表不能补零）
3.填写要求及填写顺序：
①填写要求：
只有封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单的填写要求为必填，其它凡是选择“填报”后派生的报表填写要求都为选填；如果是税所服务器核定的必须填报的报表，没有数据可以补零保存，如果是纳税人自行选择派生的报表，不需要填写的报表必须选择“不填报”；
②填写顺序：
在清单中勾选填报报表后，带出的申报表会显示报表的填写顺序，一定要按顺序进行填写（填写顺序为1.2.3.4.5.6），如果不按顺序填写，系统会有提示“要填写顺序靠前的报表填写完毕后才能填写此表（如下图）；
4.加表和减表：
①加表：纳税人在填写过程中如果需要增加填写报表，可直接打开表单进行勾选；
②减表：纳税人在填写过程中如果需要去除已经勾选但不需要填写的报表，需先将派生报表右键删除，保持填报状态是未填写，方可去表单中勾选为“不填报”；
5.《企业基础信息表》102和107填写：
“102注册资本”单位为万元；“107从事国家非限制和禁止行业”，大部分企业应选择“是”，如果选择“否”，表示您的企业从事的行业是国家限制和禁止的，且不能享受小型微利企业所得税税收优惠。
6.关于小型微利企业填写：
判定条件一：《企业基础信息表》中所属行业明细代码区分：06-50开头的所属行业属于工业企业，小于06，大于50开头的所属行业属于其它企业；
①工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
②其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元；
判定条件二：根据主表23行应纳税所得额进行判断填写；
当主表23行应纳税所得额在0-10万之间享受15%的优惠； （小微企业）
当主表23行应纳税所得额在10-30万之间享受5%的优惠；（小小微企业）
当主表23行应纳税所得额大于30万，不享受减免优惠。
符合以上两者条件的，在《减免所得税优惠明细表》A107040中先选择“减免所得税优惠类型”，再将主表23行*优惠税率填入第一行。
7.关于总分支机构报表填写：
总分机构都需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，分配比例之和应大于0.99小于1，且分配表中需要填写所有分支机构情况。
8.关于应交所得税额：
非总分机构企业看主表33行，总机构企业看主表34、35、36行，且34+35产生一张税票，36行产生一张税票。
四、关于撤销申报
只有非总分机构企业，并且应补退税额小于等于0时，才能做撤销申报。
五、报表调整
1.酒类消费税主表表名修改为：《酒类应税消费品消费税纳税申报表》；其附表《本期代收代缴税额计算表》及《生产经营情况表》去掉“酒精”列次；（如下图）
2.成品油类消费税主表增加现有行次，设定一个应税消费品名称可为3行，现为7种油品（汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油）预留21行；（如下图）
3.附表《本期准予扣除税额计算表》起用新表样；《本期减（免）税额计算表》增加现有列次，设定一个应税消费品名称可为3列，现为7种油品（汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油）预留21行；（如下图）
4.原申报表中的《成品油销售明细表》及《准予扣除消费税凭证明细表》废除，《成品油代扣代缴报告表》原申报表废除，启用新版申报表；
六、关联报表填写注意事项
1、关联报表填写要求：从上往下、依次填写；如果表8、表9没有相关业务的，不用打开填写（填报状态是未填写），其它报表需填写完整（填报状态必须是填写完毕）后才可以上传；
2、报表中不允许填写特殊字符：例如“<”、“>”、“&”；
3、申报顺序：先上传所得税报表，上传成功后填报状态为等待税务机关受理，再上传关联报表，上传成功后先接收关联报表的受理结果，再接收所得税报表的受理结果。
4、封面填写：
1）“存在关联关系和关联交易”默认为“Y”，无法修改；
2） 有对外投资情况的，“存在对外投资情况”选择“Y”，反之选择“N”；
3）有对外支付款项情况的，“存在对外支付款项情况”选择“Y”，反之选择“N”。
5、表一填写：
1）关联方名称：关联方为外国居民公司的，无准确中文译名的，以英文全称填列；无关联交易的，填写股权占25%以上的股东名称，没有股权25%以上的股东，填写法人名称；
2）纳税人识别号：关联方为个人的，中国居民以身份证号填列，外国居民以护照号填列；关联方为企业和其他组织的，以税务登记号码填列；无关联交易的，填写法人的身份证号；
3）国家地区：选择关联方所在地；无关联交易的，选择中国；
4）地址：填写关联方所在地；无关联交易的，填写法人身份证上的地址；
5）法人：填写法人名称。
6、表三、表四、表五、表六、表七、表八、表九、表二填写：
1）表三、表四、表六、表七：有相关业务的，按照实际情况填写；没有相关业务的，补零保存。
2）表五：有相关业务的，按照实际情况填写；没有相关业务的，在“其它”下方的绿色单元格，需手动输入0，然后再点击补零保存。
3）表八、表九：有相关业务的，按照实际情况填写；没有相关业务的，不要打开此表，保持填报状态是未填写。
4）表二：有相关业务的，按照实际情况填写；没有相关业务的，表头分别选择“N Y N”，再补零保存。
七、年报所得税汇算清缴（B类）
1、企业所得税年度纳税申报表B类企业不再享受小型微利企业减免。
2、企业所得税年度纳税申报表B类企业不需填写企业年度关联业务往来报告表。
3、增加了一张附表：企业年度收入总额申报表（适用于B类核定收入企业）。
4、主表分为三种核定方式：1.按收入总额核定应纳税所得额；2.按成本费用核定应纳税所得额；3.按税务机关核定应纳所得税额；税所核定哪一种方式，对应行次为绿色方可填写；前两种方式应交税款看13行；第三种应交税款看14行；应纳所得税额=应纳税所得额*应税所得率*税率。
5、打开报表后，先点击补零，再在对应行次第2列填入金额（与主表收入总额相等）即可，其它列次自动代出，第4列代出1，第五列自动代出行业使用的应税所得率，第六列自动代出税务机关核定的应税所得率，第五列和第六列必须保持一致；保存上传即可。
（转自：中兴通微信）
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