使用小企业会计准则如何调整上年的费用

                                       小桂 小桂说会计 2022-10-09 12:16 发表于贵州

在使用小企业会计准则的情况下,不需要设置"以前年度损益调整"科目.采用未来适用法对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正进行处理.

所以,小企业会计准则下,对以前年度的账务调整:

1、损益调整:直接进行账务调整,将调整后的损益直接计入当年损益.

2、非损益调整:注明调整原因与调整事项,进行相应的账务处理即可.

对于不同的内容,调整的方法也有区别,比如,以前年度少记了管理费用,调整方法如下:

1、少记的管理费用,要做以下的会计分录:

借:管理费用

贷:应付账款或其他应付款等

2、结转本年利润,做以下的会计分录:

借:本年利润

贷:管理费用

3、结转未分配利润,做以下的会计分录:

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

小企业会计准则跨年调整未分配利润

如果执行的是《小企业会计准则》，没有以前年度损益调整科目了，直接记入当期损益，

借：其他应收款

贷：管理费用

如果执行的是《企业会计准则》，通过“以前年度损益调整”科目来核算，

借：其他应收款

贷：以前年度损益调整

涉及到所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

少记管理费用，应该借记管理费用，贷记应付账款或其他应付款，结转本年利润应该通过本年利润，管理费用的科目进行核算，但要是结转未分配利润，应该通过利润分配、本年利润的科目进行核算。