1、月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元
借：原材料 60万
贷：应付帐款——暂估价 60万
PS：次月初重回，实务中一般发票到后冲回。从今年开始，暂估入账税务部门审查开始严格起来。所以暂估入账一定要有原始凭证，如入库单、合同等。如果暂估入账原材料在企业所得税汇算前还未取得有效凭证，则需要进行纳税调增。
2、以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查，前2个月已预提100000元
借：应付利息 100000
财务费用 35000
贷：银行存款135000
PS：短期借款的利息计提为，借记财务费用，贷记应付利息。支付时，借记应付利息，贷记银行存款等。直接支付的利息，不必在使用应付利息科目，直接借方记财务费用。
3、月初，企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期
借：银行存款498750
财务费用1250
贷：应收票据500000
PS：贴现产生的手续费、贴息记入财务费用。
4、销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税4500元；货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元。
借：银行存款34500
贷：其他业务收入30000
贷：应交税金--增值税（销项税额）4500
同时：
借：其他业务成本19000
贷：原材料19000
5、存出投资款200万元
借：其他货币资金——存出投资款 200
贷：银行存款 200
PS：存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。这部分资金并没有进行真正使用，而是以其他货币资金的方式继续存在。
6、计提存货跌价准备35000元
借：资产减值损失 35000
贷：存货跌价准备 35000
7、按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5％，到期一次还本付息，发行费1万元，发行债券款已收妥并存入企业的存款账户。
借：银行存款1999万
应付债权——利息调整 1 万
贷：应付债券— 面值 2000 万
8、从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1300元双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11300元、商品未到。
借：在途物资 10000
借：应交税金－应交增值税（进项税额）1300
贷：应付票据11300
9、销售产品一批，价款30万元，增值税45000元，经查，该笔销售业务已于前月收取定金10万元，余款尚未结清该批产品的入库成本为20万元
借：应收账款245000
合同负债100000
贷：主营业务收入300000
贷：应交税费－应交增值税45000
同时：
借：主营业务成本200000
贷：库存商品200000
10、本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元
借：生产成本7000
制造费用3000
管理费用5000
贷：应付职工薪酬15000
11、企业计提固定资产减值准备6000元
借：资产减值损失6000
贷：固定资产减值准备6000
12、题8商品入库，支付运费1000，入库前装卸费用300。
借：库存商品 11300
贷：在途物资 10000
银行存款 1300
13．收入某公司支付的违约金15000元存入银行
借：银行存款15000
贷：营业外收入— 违约金15000
违约金的涉税问题：违约金是否需要缴纳增值税，视违约金支付后双方就违约合同是否执行的情况而定，如合同继续执行，违约金被视作销售额的一部分，需要增加或减少收入，要缴纳增值税。合同得不到执行，一般不需缴纳增值税。
14．开出并承兑商业汇票一张，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款
借：应付帐款50万
贷：应付票据50万
15．出售一项专利，收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元；
借：银行存款 250000
贷：无形资产 100000
资产处置损益 150000
16、收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30000元
借：银行存款30000
贷：应收账款30000
同时
借：应收账款30000
贷：坏账准备30000
如年底未新计提坏账 则需要转回信用减值损失
借：坏账准备 30000
贷：信用减值损失 30000
17、摊销本期特权经营权2500元。特许经营权已入无形资产。
借：管理费用 2500
贷：累计摊销 2500
18、上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2％的现金折扣（采用总价法核算）
借：应付账款200000
贷：银行存款196000
财务费用4000
PS：这里一定要区分商业折扣与现金折扣。现金折扣记入财务费用，商业折扣直接冲收入或成本。（购入方冲成本；销售方冲收入）
19．董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付
借：利润分配－应付现金股利300000
贷：应付股利300000
支付时：
借：应付股利300000
贷：银行存款（或库存现金）240000
60000
20、年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元
借：所得税费用94800
贷：应交税费--所得税94800
21、将本年净利润80万元全部结转至"利润分配"账户
借：本年利润80万
贷：利润分配--未分配利润80万
