原创 财务BP是神马 业财UP 2025年03月20日 07:33 湖北
1️⃣五还平账方案详解
1. 还货币资金
基本逻辑：通过直接清偿债务消除应付款项，确保债权债务关系终结。
操作思路
路径选择：优先选择对公转账
凭证管理：保存银行回单、还款协议、利息计算表
2. 还债权
基本逻辑：利用三角债权关系实现债务抵消，减少现金流出。
操作思路
三方协议框架：
A公司（债务人）←其他应付款→ B公司（债权人）
↑ ↓
C公司（第三方债务人）←应收债权→ B公司
操作步骤：
① 签订《债权债务抵消协议》（三方盖章）
② 同步通知第三方债务人债权转移
③ 账务处理：
借：其他应付款-B公司
贷：应收账款-C公司
法律要件：原债权需具备可转让性
3. 还股权（持有子公司或关联公司股权）
基本逻辑：以持有的股权资产抵偿债务，同步优化资产负债结构。（不用直接还钱）
操作思路
价值锚定：股权评估值≥债务金额×110%（避免资本弱化质疑）
法律程序：
① 持有股权评估
② 签订《股权转让协议》，完成股东身份变更
③ 工商变更登记
财税影响：
溢价涉税，债务人确认股权转让所得（按评估增值部分缴税）
债权人取得股权按公允价值入账
4. 还固定资产（设备、房产）
基本逻辑：通过非货币性资产交割实现债务清偿。
操作思路
四步流程：
① 资产评估（第三方机构，折价率≤净值70%）
② 签订《以资抵债协议》（明确瑕疵担保责任）
③ 完成产权变更（需缴纳契税/增值税）
④ 账务处理：
借：其他应付款
累计折旧
资产处置损益（差额）
贷：固定资产
应交税费-增值税
稽查重点：资产公允价值是否显失公允（偏离市场价±20%将预警）
5. 还无形资产
基本逻辑：以技术、商标等无形资产抵债，适用于轻资产企业。
操作思路
权属核查：专利证书/商标注册证有效性验证
价值评估：对无形资产进行评估，保留原研发成本凭证避免无成本导致高溢价
无形资产抵债协议
2️⃣三转平账方案详解
1. 转股权（债转股）
基本逻辑：将债权转化为股权投资，降低负债率。
操作思路
合规框架：签订债转股协议 → 股东会决议 → 章程修订 → 工商变更
2. 转债务（债务转移）
基本逻辑：通过债务主体变更实现风险转移
操作思路
三方协议要点：原债权人书面同意，新债务人偿付能力证明（近三年审计报告）
账务处理：
原债务人：
借：其他应付款-原债权人
贷：其他应付款-新债权人
新债务人：
借：相关资产/费用科目
贷：其他应付款-原债权人
法律风险：未经债权人同意的债务转移无效
3. 转收入（营业外收入）
基本逻辑：将无法支付的应付款确认为收益，改善利润表。（利用亏损dishui而后平账）
操作思路
合规要件：账龄满36个月，三次催收记录（含一次公告催收），债权人经营异常证明（国家企业信用网截图）
税务筹划：分三年确认收入（每年转1/3）平滑税负，亏损企业可同步确认递延所得税资产
稽查红线：禁止虚构债权人注销实施偷税，转入收入后需同步调增应纳税所得额
总结，五还三转的空间都比较大，具体操作以企业实际情况为准
