一般纳税人取得增值税专用发票但税法不允许抵扣，是否需要认证？

2014-09-23 xiaochenshuiwu

甲公司是一般纳税人（国际货代企业），获取部分服务用于免税项目，取得增值税专用发票，但按税法不允许抵扣进项税额，这些专票是否需要认证？

答：税法不允许抵扣的增值税专用发票，纳税人可以选择认证或不认证，但是实务操作最好认证，因为认证可以对增值税专用发票进行真伪辨别，也不会形成滞留票，

处理方法一：申报填报增值税纳税申报表附列资料（二）中的27行“期末已认证相符但未申报抵扣”和28行“其中：按照税法规定不允许抵扣”，账务按照不抵扣处理

处理方案二：纳税申报时要记得进行进项税额转出，账务处理，先按照抵扣处理然后转出，转出的原成本费用中。

若选择不认证，视同普通发票进行账务处理。