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2015-01-08 畅捷通会计家园

会计家园问答精选

你给答案我送钱

本期问答涉及财税实务、行业问题等，感谢本文所提及的好问与热心回答问题的缘粉达人们，小编在整理时仿佛看到了大家激烈探讨的身影，在这里我们相亲相爱，互帮互助，只因我们同是会计，来看看别人的问题是不是也是你的问题吧。

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Q1.

提问者：duxiuwen

年末坏账准备余额小于年初数，年结如何计提所得税？

@谭Tracy: 假如年末坏账准备计提800小于年初数坏账准备贷方余额是1000，则年底时冲减多计提的坏帐准备200 。

借：资产减值损失 -200 借：坏帐准备 200 结转资产减值损失。

借：本年利润 200 贷：资产减值损失200 计提所得税（按公司实际计算）。

借：所得税费用 贷：应交税费－应交企业所得税。

Q2.

提问者：? . ?

业务招待费和福利费不能超过销售额的多少？

@谭Tracy: 业务招待费：企业所得税实施条例第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。 福利费：企业所得税实施条例第四十条规定，企业产生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

Q3.

提问者：小小小——美

新注册的公司，如何在地税和国税零申报？谁能说详细点啊？

@快乐香草：新注册的公司只要在税务取得了税务登记证，税务都会给你公司核定税种，次月就可以申报了。现在纳税申报方式一般是网上申报，即直接登陆当地的税务局网站（我们当地是要凭CA证书登录国、地税纳税申报系统，可能各地方有差异，建议以当地税务要求为准），然后输入密码后就可以申报了，如没发生任何业务，可作零申报处理。

Q4.

提问者：请你猜猜我是谁J

会计每个月工作的具体流程到底是什么？

@柠檬绿茶：现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 二、计提地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加 三、其他税种计算及缴纳 正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。 四、做账资料准备 （一）现金、银行存款明细核对 （二）业务往来核对 （三）存货成本核算 五、编制凭证 六、纳税申报。

Q5.

提问者：春晓rMr

易代帐免费使用还是收费？收费多少？怎么个收法？

@九妈：终身免费

Q6.

提问者：爱蜜

请问金融保险行业都缴纳哪些税种？税率多少？

@Nancy青青： 营业税：计税依据：营业收入, 税率5%

城建税：计税依据：实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额, 市区的适用税率为7％, 县城、建制镇的适用税率为5％, 其他地区的适用税率为1％。

教育费附加：计税依据：实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额, 税率3% 地方附加：计税依据：实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额, 税率1% 企业所得税：计税依据：税收利润，税率25% 。

还有其他小税费: 水利基金(防洪堤围费）、印花税等。