8月申报表修改了？！
不要担心！
5分钟教你如何填报
为配合增值税税率的简并，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整。
增值税申报表表单有变化
1.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的“11%税率”栏次调整为两栏，分别为“4a栏次11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“4b栏次11%税率的服务、不动产和无形资产”。
2.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“8a栏次加计扣除农产品进项税额”和“8b栏次其他”。
增值税申报表需要重点关注哪些变化呢？小编已经用案例帮你总结好啦！下面用我们引入两个案例解析如何填报，欢迎收藏或转发哦~
举个“栗子”
案例分析一
W公司是一家从事纯农产品初级加工的企业，增值税一般纳税人，2017年7月发生业务如下：
业务一：向C公司销售初级加工农产品，开具税率为11%增值税专用发票，销售额200万元，税额22万元。
业务二：
（1）当月向某一般纳税人购入农产品，取得增值税专用发票1份，金额50万元，发票上注明税额为5.5万元，当月认证并相符；
（2）当月向小规模纳税人购入农产品，取得税务机关代开增值税代开专用发票6份，金额15万，税额0.45万元；
（3）当月向农户购入自产农产品取得增值税普通发票10份，购买价为100万元。（上述取得的发票全部于7月份申报抵扣。）
（4）若上月无留抵税额，当月取得其他抵扣项目认证增值税专用发票2份，金额10万元、税额1.7万元。
计算步骤
销项税额：200×11%=22万元，填入附表一第4a栏“11%税率的货物及加工修理修配劳务”。
进项税额：
（1）取得农产品增值税专用发票可抵扣税额为5.5万元，填入附表二第1、2栏；
（2）取得其他抵扣项目增值税专用发票可抵扣税额为1.7万元，填入附表二第1、2栏；
（3）取得向小规模纳税人处的增值税专用发票可抵扣税额为15×11%＝1.65万元，填入附表二第6栏；
（4）取得农产品销售普通发票可抵扣税额为100×11%＝11万元，填入附表二第6栏；
当月可抵扣进项税：5.5+1.65+11+1.7＝19.85万元
应纳增值税额：22-19.85=2.15万元
第一步：填写业务一《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
第三步：填写《增值税纳税申报表》
案例分析二
D企业为一般纳税人，2017年7月发生业务如下：
业务一：
（1）销售布料30万元（不含税金额），开具了增值税专用发票；
（2）销售棉短绒20万元（不含税金额），开具了普通发票；
业务二：
（1）本月购进棉花A一批用于生产布料，取得增值税专用发票，金额10万元，税额1.1万元；
（2）向农业合作社购进棉花B一批用于生产棉短绒，买价5万元，取得免税普通发票；
（3）向小规模纳税人甲购进棉花C一批，取得增值税专用发票，金额20万元，税额0.6万元，由于仓库管理不到位，无法确定其用途；
（4）向小规模纳税人乙购进棉花D一批用于生产布料，取得增值税专用发票，金额30万元，税额0.9万元 。
计算步骤
销项税额 ：
（1）30×17%=5.1万元，填入附表一第1栏“17%税率的货物及加工修理修配劳务” 。
（2）20×11%=2.2万元，填入附表一第4a栏“11%税率的货物及加工修理修配劳务” 。
进项税额：
（1）取得向一般纳税人购入农产品增值税专用发票可抵扣税额为1.1万元，填入附表二第1、2栏；
（2）取得小规模纳税人甲购进棉花C一批，未分开核算，取得增值税专用发票可抵扣税额为0.6万元，填入附表二第1、2栏；
（3）从农业合作社处取得免税普通发票可抵扣税额为5×11%＝0.55万元，填入附表二第6栏；
（4）向小规模纳税人乙购进棉花D一批用于生产布料取得增值税专用发票可抵扣税额为30×11%＝3.3万元，填入附表二第6栏；
（5）可加计扣除的农产品进项税额：10×（13%-11%）+30 ×（13%-11%） ＝0.8万元，填入附表二第8a栏；
当月可抵扣进项税：1.1+0.6+0.55+3.3+0.8＝6.35万元
应纳增值税额：7.3-6.35=0.95万元
第一步：填写业务一《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
第三步：填写《增值税纳税申报表》
看完有点晕？
没关系，
一 张 表 告诉你一切
来源：厦门国税微宣传
联系客服
