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2018年5月1日起,一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
粗暴来讲就是两字,减税,减税,减税!无论是降低税率还是扩大小规模纳税人标准,都将让纳税人享受到实实在在看得见的红利!
1、税率调整后,5月1日之后取得的17%、11%的专票还可以继续认证抵扣吗?
答:按照增值税暂行条例及实施细则的规定,纳税人取得的增值税扣税凭证,符合政策规定,且在认证有效期内(目前是发票开具之日起360天),可以认证抵扣进项税额,不会因为税率的调整而发生变化。所以不要担心啦,可以继续认证抵扣的哦。
2、涉及税率调整的一般纳税人如何升级税控设备或开票软件,开具出最新税率的增值税发票?
答:纳税人的税控设备硬件不需要拿到税务机关升级,也不需要税务机关进行新的税率授权,只需将税控开票软件升级至V2.1.30.180425版本即可。纳税人在连接互联网的状态下,启动税控开票软件,系统会自动升级到最新版本。只需要联网就可以了,是不是越来越方便了呢。
3、调整增值税税率后,对于2018年4月30日前已开具17%或11%的发票,在5月1日后发生销售折让、中止、退回或者开票有误等情形,应按照什么税率开具?
答:发生销售折让、中止、退回等情形,需要开具红字发票的,应按照原适用税率开具红字发票。
开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新按原适用税率开具正确的发票。
4、4月30日之前适用17%或11%税率的未开票收入,5月1日之后补开发票按照什么税率开票?
答:纳税义务发生时间在4月30日前,且已按17%或11%税率办理了增值税纳税申报,5月1日后应该按17%或11%税率补开发票。
5、5月1日税率调整后,企业仍有17%、11%税率事项发生,修改后的申报表已无17%、11%税率栏,如何申报纳税?
答:纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。即,纳税人在申报时,应将税率为17%、16%的销售额据实填入对应16%税率的栏次,税率为11%、10%的销售额据实填入对应10%税率的栏次。
6、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,符合按照12%扣除率抵扣进项税额规定的,如何填写申报表?
答:以取得增值税扣税凭证上注明的税额或10%扣除率计算的税额分别填入增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第一栏“认证相符的增值税专用发票”栏、第5栏“海关进口专用缴款书”、第6栏“农产品收购发票或者销售发票”等栏次,2%的部分填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。
以上就是本次税率调整后,大家较为关注的几个热点难点问题,宝宝们都明白了吗?
制作:大连税务
美编:王泽